CFE

Главная »» Форумы Палаты налоговых консультантов »»  Форум для практикующих специалистов

Чтобы создавать новые темы форума, необходимо войти на сайт.
Для ответов регистрация не требуется. Просим Вас оставлять свои имена для того, чтобы участники форумов могли обратиться к вам.

Контрагент- недобросовестный налогоплательщик

версия для печати версия для печати

Уважаемые, коллеги! Моему клиенту по результатам налоговой проверки исключили из состава расходов, в целях исчисления налога на прибыль, и из сумм НДС подлежащих вычету, суммы, уплаченные по договорам с фирмами, государственная регистрация, котрых в 2010 году признана недействительной. Причины признания гос. регистрации недействительной:фальсификации удостоверительной надписи нотариуса; директорами и учредителями этих фирм выступали лица, чьи паспорта были утеряны и т.д. Кроме того, эти контрагенты не исполняли свои обязанности по уплате алогов и сборов, в штате не числился персонал, отсутствовали основные средства и пр. Мой клиент занимается строительной деятельностью, с этими контрагентами у него были заключены договора субподряда, и также приобретались строительные материалы. Самое обидно что сделки реальные, работы осуществлялись, материалы доставлялись, объекты сдавались и заказчиками принимались.

Кто из вас сталкивался с подобной ситуацией уже в судебном процессе? Какую доказательную базу неоходимо собрать для суда? И какова судебная практика?

Наталия Яремовна.

Оставьте сообщение: "Контрагент- недобросовестный налогоплательщик"
Имя:
Текст:
Введите число на картинке:

Я даю Палате Налоговых Консультантов согласие на обработку моих персональных данных и настоящим подтверждаю, что я ознакомлен и согласен с условиями политики конфиденциальности.

Комментарии:

Наталия (27.12.2011 08:12)
интересует такой же вопрос
Ответить на комментарий / Ссылка

гость (27.02.2013 21:22)
Контрагента нужно пробивать до совершения каких-либо сделок. можно проверить быстро, легко и доступно, тем более если ограничены во времени. https://focus.kontur.ru/?promo=1395 рекомендую, здесь также можно узнать много интересного о конкурентах.
Ответить на комментарий / Ссылка

Ирина Черник (01.06.2011 20:17)
А со стороны Вашей организации все действия были совершены для реальности сделки?
Ответить на комментарий / Ссылка

Екатерина Бец (04.04.2011 12:19)
Да, проблема не нова! В подобной ситуации главное в суде - доказать реальность сделки. Кроме того, особое внимание суд уделяет документам, подтверждающим проявление налогоплательщиком должной осторожности и осмотрительности. по данной теме см.http://blog.cfoforum.ru/
Ответить на комментарий / Ссылка

Иван Карапетян (11.02.2011 13:35)
НДС не вернуть, так как источник не сформирован. Если сделки при этом реальные, объекты сдавались, принимались и отражались в учете, то с расходами нужно бороться. Доказательная база ст. 252, ст. 9 129-фз. Когда работы осуществлялись, гос. регистрация была действительной. К вопросу подписи руководителей есть положительная практика ВАС от 2010 года.
Ответить на комментарий / Ссылка

Елена Рыбалкина (03.02.2011 15:48)
Реальность осуществления операций между вами и контрагентом подтверждена первичными документами и выполненными работами. Неисполнение вашим контрагентом своих налоговых обязанностей не является безусловным и достаточным доказательством, свидетельствующим о получении вами необоснованной налоговой выгоды.
Факт «достоверности» юридических лиц устанавливается в ходе регистрации и присвоения ИНН. Если налоговый орган зарегистрировал контрагентов как юридических лиц, то вы имели право предполагать их добросовестность.
Постановление ФАС Поволжского округа от 09.10.2008 по делу N А55-15258/2007
Постановление ФАС Поволжского округа от 04.02.2009 по делу N А55-9710/2008
Постановление ФАС Поволжского округа от 29.01.2009 по делу N А55-8550/2008
Определение ВАС РФ от 22.03.2010 N ВАС-15658/09 по делу N А60-13159/2008-С8
Ответить на комментарий / Ссылка

ирина (13.01.2011 12:04)
вы должны предоставить документы подтверждающие проверку ваших контрагентов.т.е. выписку из ЕГРН и т.д.что вами эти клиенты были проверены на дату заключения договора.а судебная практика 50на 50.как сможете доказать сами
Ответить на комментарий / Ссылка

Александр (30.10.2010 21:47)
Постановление Президиума ВАС РФ от 20.04.2010 N 18162/09 вам в помощь ! В суде на основании первичных документов и документов бухгалтерского и налогового учета, показаний свидетелей необходимо будет проследить перед судом всю цепочку хозяйственных взаимоотношений с "недобросовестными" контрагентами (приход и расход товаров, работ и услуг) - показав их реальность ! Грамотный бухгалтер + грамотный юрист = Шансы выиграть суд у Вас есть !
Ответить на комментарий / Ссылка

Новикова Наталья (28.10.2010 11:57)
должная осмотрительность понятие весьма растяжимое... но на мой взгляд в описанной ситуации уж слишком все явно шито белыми нитками.... суды конечно по вопросу недобросовестности контрагента и складываются в 50/50, но думаю в описанной ситуации - когда СТОЛЬКО признаков сомнительности сделки выиграть суд будет очень трудно....
например, вы говорите что договора реально заключались.. и с кем же? с тем у кого был украден паспорт???
Ответить на комментарий / Ссылка

Ольга Егорова (28.10.2010 11:30)
Наталия, ситуация достаточно распространенная. Все сводится к тому, что при выборе контрагента организация должна была проявить должную осмотрительность. По мнению Минфина должная осмотрительность заключается в следующих мероприятиях:
Письма Минфина РФ от 10.04.2009 N 03-02-07/1-177, от 06.07.2009 N 03-02-07/1-340: меры, включающие в себя:
- получение налогоплательщиком от контрагента копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе,
- проверку факта занесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ,
- получение доверенности или иного документа, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от лица контрагента,
- использование официальных источников информации, характеризующих деятельность контрагента, предпринимаемые налогоплательщиком в целях подтверждения добросовестности его контрагента, свидетельствуют о его осмотрительности и осторожности при выборе контрагента.
В Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.04.2010 N 18162/09 суд указал, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность и осторожность при выборе поставщиков, поскольку проверил их государственную регистрацию в качестве юридических лиц, получив выписки из ЕГРЮЛ.
Арбитражная практика по данному вопросу складывается 50х50%. Все зависит от того как выстроите свою защиту. Подборку арбитража по данной тематике можно найти в СПС "КонсультанПлюс" в "Энциклопедии спорных ситуаций" по НДС и по прибыли соответственно.


Ответить на комментарий / Ссылка

Новикова Наталья (28.10.2010 10:29)
извините, но на счет реальности сделки как то возникают сомнения.... руководства и сотрудников нет.. кто ж подписывал договора то и первичку раз все подставные???
Ответить на комментарий / Ссылка

Вы посещали


Телефон: +7 495 380-41-61 
Адрес: 105064, город Москва, метро Курская, улица Земляной Вал, дом 4, строение 1

© Палата налоговых консультантов
Все права защищены. При воспроизведении материалов на других сайтах обязательна гиперссылка www.palata-nk.ru