Программа
25 мая
10:00 - 13:00
Налоговый «дизайн» сделок: как минимизировать риски на стадии заключения договора
Сасов Константин Анатольевич - член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»
- Доктрина обоснованной налоговой выгоды как ориентир при минимизации налоговых рисков при заключении договора
-
Налоговозначимая информация в договоре или с чего начинается расследование налоговых органов. Какие дополнительные разъяснения и в каких случаях вас попросят дать в отношении: реквизитов договора, представителя контрагента, предмета договора, обязанностей сторон, цены договора и порядке ее применения, порядку расчетов, особых условиях договора, санкциях за неисполнение договора, арбитражных и налоговых оговорок, местонахождению контрагента.
-
Деловая цель сделки. Примеры экономических и иных разумных причин заключения договора. Как и чем подтвердить наличие деловой цели договора.
-
Экономическая обоснованность затрат для целей налогообложения. Как обосновать экономическую обоснованность посреднических сделок и различных видов услуг (юридические, внешнее управление и др.). Как доказать экономический смысл прощения долга.
-
Как не ошибиться в выборе контрагента. Законные пределы должной осмотрительности. Как снизить риски быть обвиненным в нарушении ст. 54.1 НК РФ. ГК РФ на защите налоговой осмотрительности. Раздел договора «Заверения и гарантии».
13:00 - 14:00 Перерыв
14:00 - 17:00
Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые вопросы
Колмакова Полина Владимировна - член Палаты налоговых консультантов, эксперт-консультант по налогообложению, зам. начальника консультационно-правового управления ООО «Элкод»
- Общие черты и черты отличия посреднических договоров комиссии, поручения, агентского договора.
- Причины переквалификации посреднического договора.
- Случаи, когда посреднический договор приводит к получению необоснованной налоговой выгоды.
- Налогообложение посреднических операций (налог на прибыль и НДС), если вы:
- посредник (комиссионер или поверенный);
- третье лицо (покупатель в посреднической операции на продажу или продавец в посреднической операции на покупку).
- Исчисление и уплата НДС по договорам комиссии у комитента (принципала) и комиссионера (агента) в соответствии с главой 21 НК РФ.
- Момент определения налоговой базы у комитента (принципала) и комиссионера (агента).
- Порядок составления и регистрации счетов-фактур, ведения книги покупок и книги продаж комитентом (принципалом) и комиссионером (агентом).
- Новые обязанности и реквизиты "прослеживаемости" в счетах -фактурах и журналах регистрации счетов-фактур.
- Исчисление и уплата налога на прибыль по договорам комиссии (агентскому договору) у комитента (принципала) и комиссионера (агента) в соответствии с главой 25 НК РФ.
- Дата отражения выручки от реализации целей исчисления налога на прибыль.
- Проблемы налогового учета возмещаемых расходов (период признания, скидки, курсовые разницы и пр.).
- Особенности исчисления единого налога, если комитент или посредник применяет УСН.
26 мая
10:00 - 13:00
Договор глазами налогового консультанта: выявляем налоговые риски
Сасов Константин Анатольевич - член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»
-
Чему учит судебная практика. Какие обстоятельства являются налоговозначимыми или что такое предмет доказывания в налоговом споре. Поиск бенефициара налоговой минимизации. Последние ориентиры ВС РФ в спорах об обоснованности возмещения НДС из бюджета.
-
Налоговые последствия незаконных и недействительных сделок. Принцип автономии налогового права: как это работает. Налоговые последствия реституции. Налоговые последствия притворных и мнимых сделок. Что такое налоговая реконструкция и правила её корректного применения. Гражданско-правовой спор как способ защиты от налоговой переквалификации договора
-
Как защитить себя от субсидиарной ответственности при совершении организацией налогового правонарушения. Принцип материальной ответственности руководителя перед возглавляемым юридическим лицом. Как организации взыскать налоговый ущерб с руководителя. Законные правила взыскания налоговой недоимки с третьих лиц. Как Верховный Суд установил, а Конституционный Суд обосновал нового плательщика налогов организации. Как руководителю (бухгалтеру) минимизировать свои имущественные риски от налоговых претензий. Новые ориентиры Верховного суда: свет в конце тоннеля.
13:00 - 14:00 Перерыв
14:00 – 16:00
M&A сделки и предпродажные реструктуризации бизнеса: налоговые аспекты и основы налоговой безопасности
Зеленская Анна Александровна - советник, руководитель направления налогового консультирования Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP
16:00 - 17:00
Налоговые «оговорки», заверения и гарантии как способ защиты от недобросовестного конрагента: оформление в договорах (на примерах).
Беляев Александр Дмитриевич - член Палаты налоговых консультантов, старший юрист практики «Налоговый консалтинг» юридической компании «Лемчик, Крупский и Партнеры»
Налоговая оговорка как заверение об обстоятельствах. Налоговая оговорка как возмещение потерь, возникших в случае наступления определенных в договоре обстоятельств. Правоприменительная практика.
27 мая
Договор глазами налогового консультанта: выявляем налоговые риски
Джаарбеков Станислав Маратович - член Палаты налоговых консультантов, эксперт по налогообложению, руководитель интернет-проекта Taxslov.ru, автор книги «Методы и схемы налоговой оптимизации»
Организация договорной работы: налоговые аспекты
-
Контроль договоров как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования в организации.
-
Как обеспечить получение от продавца счета-фактуры и первичных документов.
- На что обратить внимание, заключая договор с ИП или плательщиком НПД.
Разбираем договорные условия
-
Условие об НДС в договоре: как не допустить ошибок.
-
Авансы: налоговые последствия.
-
Задаток: налоговые последствия.
-
Гонорар успеха в договоре на оказание юридических услуг: проблемы и решение.
-
Внутригрупповые услуги: на что обратить внимание.
Разбираем конкретные виды договоров
1. Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы:
-
на что обратить внимание при визировании договоров подряда и оказания услуг;
-
работы и услуги: сходства и различия в налогообложении;
-
когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта;
-
какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими»;
-
как делить расходы на прямые и косвенные;
-
специфика учета и налогообложения длительных договоров;
-
место реализации работ, услуг: права и обязанности налогового агента.
2. Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы:
-
на что обратить внимание при визировании договоров купли-продажи и поставки;
-
отсрочка и рассрочка: на что обратить внимание;
-
скидки и рекламные акции: особенности учета и налогообложения;
-
товары в пути: бухгалтерский учет для целей НДС;
-
возврат товаров и авансов;
-
транспортные расходы;
-
привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание.
3. Договоры аренды и лизинга: налоговые нюансы:
-
на что обратить внимание при визировании договоров аренды и лизинга;
-
двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС;
-
значение сроков и регистрации договора для бухгалтерского учета и налогообложения;
-
коммунальные услуги как часть договора аренды (различия в позициях судов и налоговых органов);
-
неотделимые улучшения предмета аренды: налоговые аспекты;
-
выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски.
4. Договор займа:
-
налоговые особенности договора займа;
-
дата признания процентов в расходах и доходах;
-
как работать с нормативами процентов, указанными в п. 1 ст. 269 НК?
-
особенности учета процентов при приобретении ОС и осуществлении капитальных вложений;
-
беспроцентные займы;
-
переквалификация займов в инвестиции: обзор судебной практики;
-
переквалификация займов в авансы: обзор судебной практики;
-
внутригрупповые займы: на что обратить внимание.
Уступка имущественных прав (цессия):
-
особенности документального оформления;
-
НДС и налог на прибыль при уступке имущественных прав.
Налоговые риски первичных документов, подтверждающих исполнение договора.
Ответы на вопросы, практические рекомендации.