ВСЕ НОВЫЕ СТАНДАРТЫ БУХУЧЕТА В КОНТЕКСТЕ  БУХГАЛТЕРСКОГО, НАЛОГОВОГО, ГРАЖДАНСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА:  ПРАКТИКА ВНЕДРЕНИЯ

11-12 сентября

10:00 - 17:00    

ВСЕ НОВЫЕ СТАНДАРТЫ БУХУЧЕТА: (ФСБУ 28/2023, 14/2022, 27/2021, 5/2019, 6/2020, 26/2020, 25/2018)
СЕРЬЕЗНЫЙ РАЗГОВОР О ПРАКТИКЕ ВНЕДРЕНИЯ, РАБОТА НАД ОШИБКАМИ

Климова Марина Аркадьевна, член Союза «ПНК», к.э.н, независимый консультант-практик по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения.

• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» (утв. Приказом Минфина России от 13.01.2023 № 4н):

• требования к проведению инвентаризации активов и обязательств экономических субъектов, предъявляемые Стандартом;

• случаи обязательного проведения плановой и внеплановой инвентаризации;

• сроки проведения;

• новое в процедурах инвентаризации;

• учет активов, выявленных инвентаризацией;

• учет неотфактурованных поставок;

• учет активов, факт неиспользования которых выявлен инвентаризацией;

• учет недостач и пересортицы;

• формирование резерва сомнительных долгов по результатам инвентаризации расчетов;

• другие важные новшества.

• ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»:

• обзор новшества в правилах учета НМА и прав пользования результатами интеллектуальной деятельности;

• переход на Стандарт (обязательно с 2024 г.);

• новый порядок учета лицензий на ПО конечными пользователями;

• оценка НМА при признании и последующая проверка на обесценение;

• амортизация НМА согласно новому Стандарту;

• списание актива;

• раскрытие информации в отчетности.

• ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухучете»:

• первичные и оправдательные документы;

• оформление одним документом нескольких ФХЖ;

• обязательные реквизиты первичных документов, дата составления документа. Что делать, если дата составления документа не совпадает с датой ФХЖ?

• работа с оценочными значениями;

• учет при позднем поступлении документов;

• подписание документа. Передача права подписи. Последствия подписания первичного документа или счета-фактуры ненадлежащим лицом. Должен ли налогоплательщик проверять правомерность подписи на документах, полученных от контрагентов?

• ЭДО в контексте ФСБУ 27/2021, гражданского и налогового законодательства. Типичные ошибки ЭДО.

• внесение исправлений в первичные учетные документы и ситуации, когда правка запрещена. Способы внесения исправлений, принятые в бухучете и для налоговых целей. Правила ФСБУ 27/2021.

• хранение документации. Что будет считаться подлинником документа для целей хранения (ФСБУ 27/2021)? Есть ли возможность оцифровки архива? Сроки и организация хранения первичных документов: новые требования, ответственность главного бухгалтера. Есть ли возможность хранить электронные дубликаты вместо бумажных оригиналов?

• работа с бумажными и электронными копиями документов. Случаи, когда оригиналы могут отсутствовать в организации и хватит только копий документов,

• другие важные вопросы.

• ФСБУ 5/2019 «Запасы». Пора освоить качественный учет:

• квалификация актива как запасов. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка - основные средства или материалы? 

• оценка запасов при признании. Фактическая себестоимость. Справедливая стоимость. Оценка по дисконтированной стоимости. Особенности учета расходов на хранение. Учет скидок от поставщика,

• учет НЗП в рамках ФСБУ 5/2019;

• последующая оценка запасов. Чистая стоимость продажи;

• проверка на обесценение. Резерв под обесценение;

• списание запасов при выбытии и по иным основаниям;

• раскрытие информации в отчетности.

• ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капвложения»:

• критерии признания ОС;

• учет несущественных активов. Стоимостной лимит. Организация учета активов с СПИ более 12 месяцев, которые ранее учитывались в составе запасов: актив или расходы?

• первоначальная и последующая оценка объекта. Капитализируемые и текущие расходы;

• инвентарный объект в свете ФСБУ 6/2020. Комплексные объекты ОС. Сложные вопросы выбора инвентарного объекта;

• расходы на ремонт: списываем по новым правилам. Сложные вопросы учета;

• общие подходы к определению СПИ. СПИ в бухгалтерском и налоговом учетах: принципиально разные подходы к определению. Обоснование СПИ в бухучете и для целей налога на имущество;

• требование регулярного пересмотра СПИ в бухучете. СПИ комплексных объектов в бухгалтерском и налоговом учете;

• новые особенности исчисления амортизации ОС. Неамортизируемые объекты;

• ликвидационная стоимость: определение и пересмотр;

• списание ОС с учета. Подходы к документированию. Правила учета расходов на демонтаж. Переклассификация в ДАП;

• корректировки учетных данных при поступлении новой информации об СПИ, ликвидационной стоимости, обесценении и т.д.;

• раскрытие в БФО данных об ОС и капвложениях.

• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»:

• учет объекта аренды. Руководствуемся ФСБУ 25 и ФСБУ 6: как не запутаться?

• условия, при которых ФСБУ можно не применять или применять в упрощенном порядке. Разбираем все случаи, когда бухгалтер может упростить себе жизнь,

• понятия «право пользования активом», «арендные обязательства», «срок аренды», «арендные платежи», «финансовая аренда», «операционная аренда»,

• учет у арендатора: оценка ППА и обязательства по аренде, определение и применение ставки дисконтирования. Амортизация ППА. Процентный расход. Все необходимые проводки,

• учет у арендодателя: как правильно определить тип аренды? Учет инвестиции в аренду, определение ставки дисконтирования, процентный доход. Все необходимые проводки,

• переоценка объектов учета и проверка на обесценение,

• корректировки при изменении условий договора или изменении оценочного суждения относительно сделки: просто о сложном, 

• раскрытие данных в БФО,

• учет улучшений предмета аренды. Сложные и спорные вопросы. Вопросы налогообложения,

• налог на имущество в отношении предмета аренды.

13 сентября

10:00 – 17:00

Налоговые аспекты и последствия новых ФСБУ

Рабинович Альмин Моисеевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга, ФинЭкспертиза 

• Общие вопросы

• Роль бухгалтерского учета в исчислении налогов. На какие налоги организации может и не может повлиять изменение правил бухгалтерского учета.

• Затраты и расходы в бухгалтерском и налоговом учете – чем они схожи и чем отличаются.

• Сближение бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов: мечты и реалии. Возможности и ограничения учетных политик в этом сближении. Два способа упростить бухгалтерский учет, в том числе для сближения его с налоговым.

• Совмещение в ПБУ 18/02 балансового и небалансового методов и их взаимосвязь.

• Налоговые аспекты ФСБУ 5/2019 «Запасы»  

• Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учетом запасов:

• предназначенных для управленческих нужд;

• порождающих оценочные обязательства;

• приобретенных по договорам, предусматривающим скидки;

• приобретенных по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа;

• оплаченных в неденежной форме;

• выявленных при инвентаризации;

• полученных при ликвидации, модернизации/реконструкции и ремонте основных средств;

• прямых и косвенных затрат;

• затрат, не включаемых в стоимость запасов;

• Новые и старые вопросы учета и вычета НДС по запасам

• приобретенным по договорам, предусматривающим скидки и/или отсрочку (рассрочку) платежа

• находящимся в пути

• приобретенным (компенсированным) за счет субсидий.

• Налоговые аспекты ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

• Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учетом

• инвентарного объекта (учетной единицы) капвложений и основных средств

• стоимостного лимита основных средств

• срока полезного использования основных средств

• амортизации до и после улучшения основных средств

• пусконаладочных работ

• отдельных видов ремонтов

• основных средств, сдаваемых в аренду

• перемещения и ликвидации основных средств для осуществления капитальных вложений.

• Влияние новых правил бухгалтерского учета капитальных вложений и основных средств на налог на имущество организаций

• Налоговые аспекты ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

• Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учетом

• Состав бухгалтерских и налоговых расходов у арендатора

• Состав бухгалтерских и налоговых доходов у арендодателя

• Новые правила налогового учета при лизинге

• Сложности бухгалтерского учета расчетов по НДС

• Влияние новых правил бухгалтерского учета аренды на налог на имущество организаций

• Налоговые аспекты ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

• Роль бухгалтерских первичных учетных документов в налогообложении

• Дата документа и дата налогового факта хозяйственной жизни – что первично

• Роль документа в признания налоговых доходов, расходов, налоговой базы и вычетов по НДС при реализации и приобретении товаров, работ, услуг и имущественных прав

• Особенности документирования и налогообложения длящихся и долгосрочных фактов хозяйственной жизни

• Влияние электронного документооборота на налогообложение

• Налоговые аспекты ФСБУ 14/2020 «Нематериальные активы»

• Различия в составе объектов НМА – различия в порядке признания затрат

• Амортизация НМА с неопределенным сроком использования

• Улучшение НМА в бухгалтерском и налоговом учете

• Налоговые аспекты ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»

• Бухгалтерская и налоговая оценка стоимости имущества, выявленного при инвентаризации

• Налогообложение НДС недостач