Программа специализированного курса повышения квалификации

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

Джаарбеков Станислав Маратович, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», эксперт по налогообложению, основатель и руководитель интернет-проекта Taxslov.ru; автор книг: «Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый бенчмаркинг», «Методы и схемы налоговой оптимизации»

Основные изменения и тренды в законодательстве и правоприменительной практике: их влияние на налоговое планирование

• Изменения в НК РФ, вступившие в силу с 1 января 2026, разъяснения Минфина и ФНС России, влияющие на вопросы налогового планирования: экспертный комментарий
• Налоговое планирование с учетом требований законодательства о налогах и сборах: суть, способы, методы, инструменты
• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
• Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
• Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
• Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки).
• Необоснованные налоговые потери (налоговые ловушки): что такое и как с ними работать.
• Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг) как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы. Налоговые риски. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.
• Оценка организаций и ИП от ФНС: как ею эффективно пользоваться.
• Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков).
• Ошибки налогового планирования (на примерах из судебной практики). Рейтинг безопасности применяемых решений.
• Использование льготных налогоплательщиков.
• Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения:
  - Субъекты малого и среднего предпринимательства приоритетных отраслей (льготный тариф страховых взносов 15% или 7,5%): на что обратить внимание.
  - Сколково (инновационный бизнес).
  - Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес) и в сфере радиоэлектронной промышленности.
  - Малые технологические компании.
• Дробление бизнеса с учетом актуальных законодательных изменений и судебной практики
• Дробление без спецрежимов: рисковые ситуации
• Дробление бизнеса со спецрежимами (УСН, ПСН); как это понятие трактуют налоговые органы. Как избежать обвинений в дробления бизнеса. Обзор актуальной судебной практики. Анализ выигранных и проигранных налогоплательщиками дел.
• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
• Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.
• Обзор судебной практики по делам о дроблении бизнеса: анализ выигранных и проигранных.

Взаимозависимость организаций: налоговые аспекты 

• Взаимозависимые лица: формы организации и особенности
• Головная компания и бизнес-единицы. Компания - сейф. Финансовый центр. Сервисные компании.
• Вертикальная и горизонтальная интеграция.
• Организация финансовых потоков между взаимозависимыми лицами
• Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (несение расходов друг за друга; возмещение затрат, а не услуги; необоснованная налоговая выгода; безвозмездное пользование, а не аренда; экономически необоснованные расходы и т.п.).
• Формы организации взаимодействия взаимозависимых лиц:
  - внутрифирменные услуги: на что обратить внимание,
  - важные разъяснения контролирующих органов (о дублировании затрат, об акционерных расходах, о внутрифирменных услугах),
  - работа с посредниками (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание,
  - договор на управление,
  - предоставление персонала,
  - роялти,
  - внутрифирменные займы; можно ли применять беспроцентные займы,
  - дивиденды (в том числе и применение ставки налога на дивиденды 0%),
  - безвозмездная помощь, с применением льгот по пп. 11 п. 1 ст. 251 НК,
  - вклад в имущество общества,
  - вложения в уставной капитал,
  - Налоговый контроль цен сделок с взаимозависимыми лицами. Cудебная практика.
• Как привлечь инвестора или продать бизнес без налогов. Льготы при продаже долей и акций компании.

Налог на прибыль и НДС: возможности оптимизации и налоговые риски

• Экономическая обоснованность расходов: как налоговые органы и суды применяют этот принцип.
• Премии и иные выплаты работнику: на что обратить внимание для подтверждения расходов по налогу на прибыль.
• Документальное оформление премий и иных выплат работникам.
• Условия для признания премий в расходах: как не допустить ошибок.
• Какие премии лучше не признавать как расходы в налоговом учете.
• Когда нужно подтверждать сумму премии.
• Особенности разовых премий, премий к праздничным датам, выплат в связи с выходом на пенсию, премий к отпускам, премий после увольнения, премий по итогам работы за год и иных выплат.
• Частые ошибки, которые приводят к отказу в признании расходов на премии или к налоговым рискам.
• Можно ли осуществлять работнику выплаты по ГПХ.
• Судебная практика по спорам о признании в расходах сумм выплаченных премий.
• Списание дебиторской задолженности (безнадежный долг).
• Как оформить списание дебиторки: основные правила.
• Списание дебиторки в связи с истечением срока исковой давности.
• Списание дебиторки в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты.
• Списание дебиторки на основании постановления пристава-исполнителя.
• Списание дебиторки в будущих периодах: налоговые риски.
• НДС при списании дебиторки.
• «Искусственная» дебиторка: примеры из практики.
• Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете.
• Создание резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа: как выйти из спорной ситуации.
• «Искусственный» резерв по сомнительным долгам.
• Списание кредиторской задолженности.
• Как оформить списание кредиторки: основные правила.
• Основные правила признания кредиторки в доходах.
• НДС при списании кредиторки.
• Продление кредиторки, в т.ч. «искусственное»: налоговые риски.
• Судебная практика по списанию кредиторки.
• Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков. Перенос убытков в группе компаний.
• Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговыми органами.
• Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок.
• Счет-фактура и УПД. Основные требования к счету-фактуре. Опасные и неопасные ошибки в счетах-фактурах на примере правоприменительной практики. Электронный счет-фактура.
• Раздельный учет НДС в случае осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Учетная политика по раздельному учету. Правило 5% в раздельном учете и особенности его применения. Судебная практика по раздельному учету. Организация раздельного учета при выдаче займов: как принять к вычету весь НДС (практические рекомендации).

Договорные особенности налогового планирования

• Контроль договоров как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования в организации.
• Как обеспечить получение от продавца счета-фактуры и первичных документов.
• Штрафы и возмещение убытков: налоговый учет.
• Условие об НДС в договоре: как не допустить ошибок.
• Авансы и задаток: налоговые последствия.
• Как избежать претензий в получении необоснованной налоговой выгоды: договорной аспект.
• Должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов.
• Договоры аренды и лизинга: налоговые нюансы.
• На что следует обратить внимание при визировании договоров аренды и лизинга.
• Расходы на ремонт арендованных основных средств. Договорная обязанность по текущему и капитальному ремонту.
• Значение сроков и государственной регистрации договора для налогообложения и бухгалтерского учета.
• Коммунальные услуги как часть договора аренды: варианты оформления и налоговые последствия.
• Налог на имущество при аренде и лизинге.
• Транспортный налог при аренде и лизинге.
• Неотделимые улучшения арендованного имущества: налоговые аспекты.
• Двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС.
• Безвозмездное пользование: налоговые последствия.
• Особенности налогового учета лизинга.
• Выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски.
• Повышенный коэффициент амортизации 3 по предмету лизинга.
• Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы.
• На что следует обратить внимание при визировании договоров подряда и оказания услуг.
• Гонорар успеха в договоре на оказание юридических услуг: проблемы и решение.
• Работы и услуги: сходства и различия в налогообложении.
• Когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта.
• Какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими».
• Как делить расходы на прямые и косвенные.
• Специфика учета и налогообложения длительных договоров.
• Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы.
• На что следует обратить внимание при визировании договоров купли-продажи и поставки.
• Транспортные расходы и их документирование.
• Предоставление товара на тестирование: налоговые последствия.
• Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые вопросы.
• На что следует обратить внимание при визировании посреднических договоров.
• Особенности гражданско-правовой и налоговой квалификации посреднической деятельности.
• «Свои» и «чужие» расходы посредника: различия в учете.
• Посредническая деятельность как рискообразующий фактор при назначении и проведении налоговой проверки.
• Уступка имущественных прав (цессия).
• Особенности документального оформления.
• НДС и налог на прибыль при уступке имущественных прав.