Программа цикла семинаров
Налоговое планирование, проверка контрагентов, договорная работа в современной практике налогового консультанта
16 ноября, 10:00 – 17:00
Налоговое планирование c учетом изменений налогового законодательства 2026 - 2027, судебной практики и цифровой трансформации налоговых правоотношений
ДЖААРБЕКОВ Станислав Маратович, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», эксперт по налогообложению, основатель и руководитель интернет-проекта Taxslov.ru; автор книг: «Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый бенчмаркинг», «Методы и схемы налоговой оптимизации»
- Необоснованная налоговая выгода
- Искажение в налоговом учете, деловая цель и приоритет существа над формой (ст. 54.1. НК РФ), на примере судебных решений.
- Примеры ошибок в налоговом планировании, которые привели к доначислениям налогов.
- Налоговая переквалификация договоров на выполнение работ или оказание услуг с ИП и самозанятыми в трудовые отношения, с доначислением страховых взносов и НДФЛ.
- Цифровая трансформация налоговых правоотношений и её последствия для налогового планирования.
- Дробление бизнеса
- Дробление без спецрежимов: когда возможны риски
- Последняя практика по дроблению бизнеса с применением спецрежимов (УСН, ПСН).
- Взаимозависимые лица и налоговый контроль цен
- Практика по налоговым доначислениям в связи с применением нерыночных цен.
- Применение льгот (получение безвозмездно, в виде вклада в имущество общества и в виде возврата вклада в имущество общества), при получении активов от взаимозависимого лица (пп. 3,7, 11 и 11.1. п. 1 ст. 251 НК).
- Налог на прибыль
- Экономическая оправданность расходов для налога на прибыль. Последние тенденции судебной практики по экономической оправданности расходов (ст. 252 НК РФ). Ситуации, которые могут приводить к спорам, рекомендации по снижению рисков.
- Исключение премий сотрудникам из расходов: в каких случаях возникают риски?
– Какие условия для признания премий сотрудникам анализируют суды
– Примеры положительных и отрицательных судебных решений с обоснованием премий. - Прямые и косвенные расходы. Какие расходы должны быть обязательно прямыми, а какие можно отнести к косвенным (ст. 318 – 320 НК РФ).
- Капвложения
- Свежие налоговые споры по капитальным вложениям в объекты основных средств и нематериальных активов (ликвидация ОС и НМА, граница между ремонтом и реконструкцией, иные вопросы);
- НДС
- НДС при списании дебиторки и кредиторки
- Перенос вычета НДС на будущие периоды: что говорит судебная практика?
- Займы, в т.ч. и внутрифирменные
- Беспроцентные займы для внутригруппового финансирования: можно ли применять?
- Споры по переквалификации займов (полученных займов в аванс, выданных займов акционерам в дивиденды и иные споры)
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
- Необоснованная налоговая выгода
- Искажение в налоговом учете, деловая цель и приоритет существа над формой (ст. 54.1. НК РФ) на примере судебных решений.
- Примеры ошибок в налоговом планировании, которые привели к доначислениям налогов.
- Налоговая переквалификация отношений с ИП и самозанятыми в трудовые, с доначислением страховых взносов и НДФЛ.
- Цифровая трансформация налоговых правоотношений и её последствия для налогового планирования.
- Дробление бизнеса
- Дробление без спецрежимов: когда возможны риски
- Последняя практика по дроблению бизнеса с применением льготных налогоплательщиков (УСН, ПСН).
- Взаимозависимые лица и налоговый контроль цен
- Практика по налоговым доначислениям в связи с применением нерыночных цен.
- Инвестирование через безвозмездные сделки с взаимозависимым лицом: получение безвозмездно, в виде вклада в имущество общества или возврата вклада в имущество общества (пп. 3.7, 11, 11.1 п. 1 ст. 251 НК): возможности и практика применения.
- Налог на прибыль
- Экономическая оправданность расходов в целях налоговой базы по налогу на прибыль. Последние тенденции судебной практики по экономической оправданности расходов (ст. 252 НК РФ). Ситуации, которые могут приводить к спорам, рекомендации по снижению рисков.
- Исключение премий сотрудникам из расходов
– Какие условия для признания премий сотрудникам анализируют суды
– Примеры положительных и отрицательных судебных решений с обоснованием премий. - Прямые и косвенные расходы. Какие расходы должны быть обязательно прямыми, а какие можно отнести к косвенным (ст. 318 – 320 НК РФ).
- Капвложения
- Судебная практика по налоговому учету капитальных вложений
- ФСБУ 6 и налог на имущество: последние споры
- НДС
- Как правильно указать условие об НДС в договоре?
- Перенос вычета НДС на будущие периоды: что говорит судебная практика
- Займы, в т.ч. и внутрифирменные
- Судебная практика по инвестиционным (долгосрочным) внутрифирменным займам. Списание внутрифирменных займов.
- Беспроцентные займы
- Споры по переквалификации займов (полученных займов в аванс, выданных займов акционерам в дивиденды и иные споры)
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
17 ноября
10:00 – 13:00
Коммерческая осмотрительность: стандарт, регламент, доказательства
ПЕГОВ Игорь Геннадьевич, член Союза «ПНК», управляющий партнер ООО НПК «Статуc», автор Telegram-канала «Налоги без ПИ»
Осмотрительность давно перестала быть ритуалом «распечатай выписку из ЕГРЮЛ и подшей в папку». Суды оценивают поведение налогоплательщика по стандарту разумного участника оборота: что вы могли и должны были увидеть в контрагенте на дату сделки и чем это подтвердите. Цена ошибки выросла: при доказанном умысле налоговую реконструкцию не дают вовсе, доначисление приходит в полном объёме.
Разбираем действующий стандарт осмотрительности на материалах из практики Верховного Суда, собираем регламент проверки контрагента под размер и риск сделки и учимся превращать проведённую проверку в доказательства, которые работают в возражениях и в суде. Отдельный блок — сервис оценки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: как налоговая оценивает организацию своими средствами, что даёт полученная в нём выписка и чего она не заменяет.
Программа построена на собственной практике спикера по сопровождению выездных и камеральных проверок
- Стандарт осмотрительности: за что спрашивают и что проверять.
- Понятие и цена вопроса
- Что такое коммерческая осмотрительность и зачем её проявляют. Чем она отличается от должной осмотрительности в прежнем понимании. Что теряет налогоплательщик, который её не проявил: вычеты, расходы, штраф, объём реконструкции.
- Нормативная база
- Как всё формировалось: от постановления Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 об оценке обоснованности налоговой выгоды к статье 54.1 НК РФ и письму ФНС России о практике её применения (от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, далее – «письмо»). Разбор логики письма. Что письмо предписывает исследовать налоговому органу и почему этот же перечень является списком того, что налогоплательщику нужно иметь у себя.
- Позиции Верховного Суда: практические выводы для налогового консультанта
- Дело «Звёздочки» (А42-7695/2017, определение ВС РФ от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597): неисполнение обязанностей контрагентом само по себе не лишает вычета; осмотрительность оценивается по поведению разумного участника оборота в сравнимых обстоятельствах. Практический вывод: глубина проверки зависит от значимости сделки, и на этом можно сэкономить.
- Дело «Мэри» (А76-46624/2019, определение ВС РФ от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981): объём реконструкции зависит от формы вины. Неосторожность оставляет шанс на расчётный метод, умысел без раскрытия реального исполнителя лишает расходов полностью.
- Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды (утверждён Президиумом ВС РФ 13.12.2023): что закреплено и как на него ссылаться.
- Практика последних лет: куда сместился акцент и какие обстоятельства суды считают решающими сегодня.
- Что именно проверять
- Полный перечень характеристик контрагента, подлежащих оценке. Таблица негативных и позитивных факторов: какой вес имеет каждый признак и какие из них сами по себе ничего не доказывают.
- Источники: ЕГРЮЛ и ЕГРИП, реестры ФНС России, государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности, картотека арбитражных дел, банк данных исполнительных производств, реестры лицензий и саморегулируемых организаций, реестр недобросовестных поставщиков, сайт и публичные контакты контрагента. Что каждый источник показывает, чего он не показывает и на какую дату он говорит правду.
- Как фиксировать сведения так, чтобы через три года было видно, что они были доступны на дату сделки, а не собраны задним числом к спору.
14:00 – 17:00
Соперничество норм НК РФ и ГК РФ в судебной практике: тренды, кейсы, выводы для налоговых консультантов
СУББОТИНА Екатерина Евгеньевна, член Союза «ПНК», старший юрист налоговой практики ALUMNI Partners
Программу разместим в ближайшее время
18 ноября
10:00 – 13:00
Коммерческая осмотрительность: стандарт, регламент, доказательства
ПЕГОВ Игорь Геннадьевич, член Союза «ПНК», управляющий партнер ООО НПК «Статуc», автор Telegram-канала «Налоги без ПИ»
- Как вас оценивает налоговая: сервис оценки юридических лиц и предпринимателей
- С 1 января 2026 г. действует новая методика анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица и индивидуального предпринимателя, (приказ ФНС России от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@; прежняя методика 2023 года и принятые к ней приказы утратили силу).
-
Разбираем:
- как устроена оценка: первый этап — базовые критерии самостоятельности и действующего состояния организации; второй этап — финансово-хозяйственное состояние: налоговая нагрузка, уровень заработной платы, коэффициенты платёжеспособности и ликвидности, массовый адрес, полнота представленной отчётности и другие показатели;
- как получить выписку: личный кабинет налогоплательщика, раздел сведений о юридическом лице; выписка предоставляется бесплатно и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа; её достоверность проверяется на сайте ФНС России;
- что делать, если оценка вас не устраивает: заявление о корректировке результатов с приложением подтверждающих документов и срок ответа налогового органа;
- как это использовать: выписка на себя — подтверждение надёжности перед заказчиком; выписка контрагента — элемент досье;
где ловушки: какую доказательственную силу выписка имеет в споре, почему она не заменяет собственную проверку и почему оценка, полученная сегодня, ничего не говорит о состоянии контрагента на дату сделки. - Принцип светофора: объём проверки под риск сделки
- Зелёные, красные и все остальные. Как свести письмо, судебные позиции и перечень характеристик в одно правило: какая сделка требует какой глубины проверки. Что достаточно для разовой поставки и что обязательно для крупного подряда.
- Регламент проверки контрагентов и досье
- Как осмотрительность выглядит во внутренних документах компании: приказ, регламент, форма отчёта о проверке, одобрение сделки участником, налоговая оговорка в договоре. Кто отвечает, на каком этапе включается, что подшивается в досье и как оно хранится. Разбор действующего комплекта документов.
- Обстоятельства из письма как чек-лист доказательств
- Инспекция обязана исследовать целый перечень обстоятельств, но вес у них разный. На занятии разбираем четыре, на которых реально разваливаются дела — что проверяет инспекция, каким документом это закрывается:
- возможность реального исполнения договора контрагентом: люди, техника, допуски, привлечённые силы;
- информированность должностных лиц об обстоятельствах выбора контрагента, заключения и исполнения сделки — единственное обстоятельство, которое не закрывается документом и решается на допросе;
- условия договора и цена сделки: отклонение от обычной практики, отсрочки, обеспечение, ответственность;
- местонахождение контрагента и его площади: с чего чаще всего начинается претензия. - Остальные обстоятельства — сведения о контрагенте в открытых источниках, комплектность и непротиворечивость документов, оплата и погашение обязательств, защита нарушенных прав и проверка формирования источника вычетов, а также редко встречающиеся — разобраны в раздаточной памятке в том же формате.
- «Ложная» осмотрительность и упаковка для спора
- Что не работает: комплект для галочки, выписка вместо проверки, документы без привязки к конкретной сделке. Разбор реального требования инспекции по осмотрительности — что именно спрашивает налоговый орган и как отвечает налогоплательщик.
- Как проведённая проверка превращается в доказательство: что прикладывать к возражениям и как формулировать.
В качестве дополнительных материалов участники семинара получат:
- Регламент проверки контрагентов с формой отчёта о проверке — рабочий документ, который можно внедрить в компании без переделки.
- Памятка по остальным обстоятельствам из письма: те, что не разбираются на занятии.
14:00 – 17:00
Договоры: оценка и предотвращение налоговых рисков. Важные аспекты договорной работы, которые должен знать налоговый консультант
БОНДАРЕНКО Ольга Анатольевна - член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.ю.н., доцент, ведущий специалист консультационного центра «Ависта консалтинг», аудитор, налоговый консультант
- Принципиальные изменения действующего законодательства, которые необходимо знать и учитывать в договорной работе.
- Новые подходы контролирующих органов к договорным отношениям налогоплательщиков. Анализ в свете разъяснений контролирующих органов и судебной практики.
- Стандарт договорной работы в организации.
- Экспертиза договоров.
- Правовые, налоговые и экономические риски: как их сократить на стадии заключения и исполнения договоров. Особенности налогового сопровождения сделки.
- Контрагент по договору. Корпоративный стандарт проверки. Новые подходы в целях минимизации рисков. Риски смены контрагента.
- Реальность сделки. Что предпринять, чтобы не оспорили.
- Исполнение сделки надлежащим лицом.
- Деловая цель и экономическое обоснование сделки.
- Документальное оформление договора. Анализ допускаемых ошибок. Важное о переходе на электронный документооборот. Что учесть в договорных отношениях.
- Предмет договора. Нюансы формулировок. Налоговые оговорки в договорах. Правомерность и уместность применения.
- Цена договора: разница подходов в гражданском и налоговом праве.
- Обоснование рыночной цены и возможность заключения безвозмездных договоров без налоговых последствий.
- НДС и цена договора: анализ судебной практики
- Скидки, бонусы. Отсрочки и рассрочки в расчетах.
- Предварительная оплата или поэтапная – что лучше.
- Переход права собственности и налоговые последствия. Разные подходы к реализации в гражданском и налоговом праве.
- Дебиторская и кредиторская задолженность. Понятие задолженности с точки зрения права, бухгалтерского учета и налогообложения.
- Налоговый и бухгалтерский аспект работы с сомнительной и безнадежной задолженностью.
- Особенности признания и списания для целей бухгалтерского и налогового учета в сравнительном анализе.
- Резервы по сомнительным долгам и продажа задолженности.
- Практически рекомендации по работе с безнадежными долгами.
- Договорная работа в условиях ликвидации или банкротства контрагента: от оценки рисков к практическим мерам
- Посреднические договоры. Особенности учета и налогообложения. Налоговые риски закладываем сразу.
- Договоры экспорта и импорта в современных условиях. Особенности налогообложения. Нюансы взаимодействия с контрагентами из ЕАЭС. СПОТ в действии.
- Правовые и налоговые особенности договоров
– беспроцентного займа;
– коммерческого кредитования;
– зачета взаимных требований;
– реструктуризации задолженности;
– новации;
– отступного;
– прощение долга;
– цессии (продажи долгов);
– бартера. - Преимущества и недостатки смешанных договоров.
- Трудовые и гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Как избежать претензий налоговых органов. Риски переквалификации
- Ужесточение миграционной политики. Как не допустить нарушений в договорных отношениях