Программа практикума:
27 февраля 2019 года, 10.00 – 17.00
Лектор - Разгулин Сергей Викторович
Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля в 2019 году
Тенденции в налоговом контроле с точки зрения изменений в законодательстве и правоприменительной практике. Автоматизация налоговыми органами процессов сбора и обработки информации из разных источников. Усиление «имущественной ответственности» за неуплату налога. Привлечение третьих лиц к уплате налога за налогоплательщика. «Штрафная» ставка пени. Риск привлечения должностных лиц к уголовной ответственности.
Ведение организацией деятельности вне места нахождения. Недостоверность сведений об адресе в ЕГРЮЛ как один из признаков фирмы – «однодневки». Признаки обособленного подразделения. Обязанности организации в связи с созданием обособленного подразделения. Ответственность за ведение деятельности без постановки на учет.
Представление налоговых деклараций, расчетов. Расчет штрафа за нарушение срока представления декларации (расчета). Лица, обязанные представлять отчетность в электронной форме. Ответственность налогового агента за недостоверные сведения. Способы исправления ошибок в декларации.
Приостановление операций по счетам - особый режим расходных операций. Основания принятия налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам.
Камеральная налоговая проверка. Последствия пропуска налоговым органом срока проведения проверки. Формы истребования сведений у налогоплательщика. Истребование пояснений. Обязанность и право налогового органа истребовать пояснения в рамках камеральной проверки. Порядок, сроки, форма представления пояснений. Ответственность за непредставление пояснений.
Истребование документов в порядке ст. 93 НК РФ. Основания для истребования у налогоплательщика документов. Как требование о представлении документов может быть передано налогоплательщику. В каких случаях полученное требование может быть оставлено без исполнения. «Встречная» проверка (ст. 93.1 НК РФ) - периодичность проведения, объем истребуемых документов о контрагенте, о конкретной сделке. Какие документы и пояснения по цепочке контрагентов необходимо представлять в налоговые органы. Как поступать налогоплательщику, если содержание требования и поручения не совпадают. Уведомление о невозможности исполнения требования (ходатайство о продлении срока представления документов). Повторное истребование документов (информации). Заверение копий документов.
Ответственность за неисполнение требования.
Проведение допросов, осмотров. Кто может быть допрошен в качестве свидетеля. Участие представителей организации при проведении допроса работника. Продолжительность допроса.
Основания проведения осмотра.
Протокол допроса свидетеля, осмотра.
Решение о проведении выездной налоговой проверки: «глубина» проверки, вопросы проверки, состав проверяющей группы. Исчисление срока проверки. Продление, приостановление проверки. Вероятность назначения повторной налоговой проверки. Какие нарушения порядка проведения проверки помогут отменить решение проверяющих по формальным основаниям.
Пределы осуществления прав по статье 54.1 НК РФ. Право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы (суммы налога). Условия уменьшения налоговой базы (суммы подлежащих уплате налогов). Исполнение обязательства стороной договора, заключенного с налогоплательщиком - проявление налогоплательщиком должной осмотрительности. Риски отказа налогоплательщику в уменьшении налоговой базы.
Акт по итогам проверки. Подготовка возражений к акту. Дополнительные мероприятия налогового контроля. Подготовка возражений по дополнению к акту налоговой проверки. Право ознакомиться с результатами проверки.
Апелляционная жалоба. Требование к форме жалобы. Последствия представления апелляционной жалобы.
Ответы на вопросы.
28 февраля 2019 года, 10.00 – 17.00
Лектор - Медведев Александр Николаевич
Налоговые проверки: постоянная готовность и способы защиты (из опыта сопровождения налоговых проверок и защиты интересов налогоплательщиков в арбитражных судах)
Ужесточение налогового администрирования (резонансные письма ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247, 21.03.2018 № ЕД-19-2/69@, 31.10. 2017 № ЕД-4-9-/22123@ и др.)
Обеспечение налоговой безопасности бизнеса: фактические обстоятельства, которых не должно быть.
Основные вопросы, ответы на которые необходимо знать заранее:
в чём заключается деловая цель хозяйственных операций и сделок?
чем доказывается реальность хозяйственных операций?
сделки и хозяйственные операции однозначно квалифицируются?
существует ли взаимозависимость участников сделок?
договорные цены соответствуют рыночным ценам?
контрагенты существуют фактически?
Внимание: вас могут подслушивать!
Какие схемы ищут налоговики: налоговые схемы в оценке судов - не следует повторять чужих ошибок! Анализ 30 самых распространённых налоговых схем.
Построение защиты – от возражений на акт – до иска в суд:
- объяснение специфики деятельности налогоплательщика;
- объяснение масштабов деятельности налогоплательщика;
- политические аргументы (при наличии);
- экономические аргументы;
- правовые аргументы;
- анализ фактических обстоятельств;
- «прецеденты» из судебной практики;
- контраргументы в ответ на позицию налоговых органов (детальный анализ не только текста акта и решения, но всех последующих отзывов налогового органа);
- каждая судебная инстанция (первая, апелляционная, кассационная) – как первый и последний, решающий бой – нельзя расслабляться;
- только активная позиция налогоплательщика по отстаиванию своих интересов может привести к победе.
Доказательства в налоговом споре: на стадиях мероприятий налогового контроля; обязанность доказывания; относимость, допустимость и оценка доказательств; письменные и устные доказательства; экспертиза; свидетельские показания и т.д.
Искать ли логику в налоговом споре? Лайфхак в налоговом споре.
1 марта 2019 года
10.00 – 13.00
Лектор - Сасов Константин Анатольевич
Правовые риски применения схем «налоговой экономии»
Конкуренция аргументов сторон налогового спора в рискованных сделках налогоплательщика (примеры судебной практики):
документальная подтвержденность сделки;
сделки с взаимозависимыми лицами;
договор строительного подряда;
сделки посредничества;
реорганизация в форме выделения (разделения) и присоединения;
реальность против осмотрительности.
Кризис судебной доктрины и пути выхода из нее (поиск выгодоприобретателя).
О допустимости, относимости и достоверности доказательств, собранных налоговым органом
Допрос свидетеля (ст. 90 НК РФ): оценка достоверности.
Истребование документов (ст. 93 НК РФ): минимизация рисков.
Осмотр помещения (ст. 92 НК РФ) и выемка документов (ст. 94 НК РФ) – это не обыск.
Экспертиза (ст. 95 НК РФ): критерии допустимости и достоверности.
Специалист (ст. 96 НК РФ): чем он отличается от эксперта.
Дополнительные мероприятия налогового контроля (ст. 101 НК РФ): правовые ограничения и последствия нарушения.
Использование доказательств, полученных за рамками налоговой проверки.
Перспективы досудебного обжалования решения налогового органа.
14.00 – 17.00
Лектор - Бациев Виктор Валентинович
Судебная защита по налоговым спорам
Способы восстановления нарушенного права, сравнительный анализ, имущественные и неимущественные требования.
Основания для применения судебного порядка взыскания налоговой задолженности. Защита при применении инспекцией внесудебного взыскания вместо судебного.
Принципы налогообложения и их значение для выстраивания правовой позиции (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий плательщиков, между которыми нет экономического различия).
Презумпции добросовестности, экономической оправданности и достоверности в налоговых спорах.
Стандарты поведения налогоплательщика. Доказывание фактов, на основе которых делается вывод о соответствии действий налогоплательщика указанным стандартам либо, напротив, о нарушении таковых.
Преюдиция в налоговых спорах. Виды доказательств. Получение и представление доказательств в суд. Относимость и допустимость доказательств.
Своевременность раскрытия доказательств, последствия непредставления доказательств на этапе рассмотрения материалов проверки, обжалования решения инспекции в вышестоящий налоговый орган.
Обеспечительные меры суда.
Пределы мировых соглашений.
27 февраля 2019 года, 10.00 – 17.00
Лектор - Разгулин Сергей Викторович
Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля в 2019 году
Тенденции в налоговом контроле с точки зрения изменений в законодательстве и правоприменительной практике. Автоматизация налоговыми органами процессов сбора и обработки информации из разных источников. Усиление «имущественной ответственности» за неуплату налога. Привлечение третьих лиц к уплате налога за налогоплательщика. «Штрафная» ставка пени. Риск привлечения должностных лиц к уголовной ответственности.
Ведение организацией деятельности вне места нахождения. Недостоверность сведений об адресе в ЕГРЮЛ как один из признаков фирмы – «однодневки». Признаки обособленного подразделения. Обязанности организации в связи с созданием обособленного подразделения. Ответственность за ведение деятельности без постановки на учет.
Представление налоговых деклараций, расчетов. Расчет штрафа за нарушение срока представления декларации (расчета). Лица, обязанные представлять отчетность в электронной форме. Ответственность налогового агента за недостоверные сведения. Способы исправления ошибок в декларации.
Приостановление операций по счетам - особый режим расходных операций. Основания принятия налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам.
Камеральная налоговая проверка. Последствия пропуска налоговым органом срока проведения проверки. Формы истребования сведений у налогоплательщика. Истребование пояснений. Обязанность и право налогового органа истребовать пояснения в рамках камеральной проверки. Порядок, сроки, форма представления пояснений. Ответственность за непредставление пояснений.
Истребование документов в порядке ст. 93 НК РФ. Основания для истребования у налогоплательщика документов. Как требование о представлении документов может быть передано налогоплательщику. В каких случаях полученное требование может быть оставлено без исполнения. «Встречная» проверка (ст. 93.1 НК РФ) - периодичность проведения, объем истребуемых документов о контрагенте, о конкретной сделке. Какие документы и пояснения по цепочке контрагентов необходимо представлять в налоговые органы. Как поступать налогоплательщику, если содержание требования и поручения не совпадают. Уведомление о невозможности исполнения требования (ходатайство о продлении срока представления документов). Повторное истребование документов (информации). Заверение копий документов.
Ответственность за неисполнение требования.
Проведение допросов, осмотров. Кто может быть допрошен в качестве свидетеля. Участие представителей организации при проведении допроса работника. Продолжительность допроса.
Основания проведения осмотра.
Протокол допроса свидетеля, осмотра.
Решение о проведении выездной налоговой проверки: «глубина» проверки, вопросы проверки, состав проверяющей группы. Исчисление срока проверки. Продление, приостановление проверки. Вероятность назначения повторной налоговой проверки. Какие нарушения порядка проведения проверки помогут отменить решение проверяющих по формальным основаниям.
Пределы осуществления прав по статье 54.1 НК РФ. Право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы (суммы налога). Условия уменьшения налоговой базы (суммы подлежащих уплате налогов). Исполнение обязательства стороной договора, заключенного с налогоплательщиком - проявление налогоплательщиком должной осмотрительности. Риски отказа налогоплательщику в уменьшении налоговой базы.
Акт по итогам проверки. Подготовка возражений к акту. Дополнительные мероприятия налогового контроля. Подготовка возражений по дополнению к акту налоговой проверки. Право ознакомиться с результатами проверки.
Апелляционная жалоба. Требование к форме жалобы. Последствия представления апелляционной жалобы.
Ответы на вопросы.
28 февраля 2019 года, 10.00 – 17.00
Лектор - Медведев Александр Николаевич
Налоговые проверки: постоянная готовность и способы защиты (из опыта сопровождения налоговых проверок и защиты интересов налогоплательщиков в арбитражных судах)
Ужесточение налогового администрирования (резонансные письма ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247, 21.03.2018 № ЕД-19-2/69@, 31.10. 2017 № ЕД-4-9-/22123@ и др.)
Обеспечение налоговой безопасности бизнеса: фактические обстоятельства, которых не должно быть.
Основные вопросы, ответы на которые необходимо знать заранее:
в чём заключается деловая цель хозяйственных операций и сделок?
чем доказывается реальность хозяйственных операций?
сделки и хозяйственные операции однозначно квалифицируются?
существует ли взаимозависимость участников сделок?
договорные цены соответствуют рыночным ценам?
контрагенты существуют фактически?
Внимание: вас могут подслушивать!
Какие схемы ищут налоговики: налоговые схемы в оценке судов - не следует повторять чужих ошибок! Анализ 30 самых распространённых налоговых схем.
Построение защиты – от возражений на акт – до иска в суд:
- объяснение специфики деятельности налогоплательщика;
- объяснение масштабов деятельности налогоплательщика;
- политические аргументы (при наличии);
- экономические аргументы;
- правовые аргументы;
- анализ фактических обстоятельств;
- «прецеденты» из судебной практики;
- контраргументы в ответ на позицию налоговых органов (детальный анализ не только текста акта и решения, но всех последующих отзывов налогового органа);
- каждая судебная инстанция (первая, апелляционная, кассационная) – как первый и последний, решающий бой – нельзя расслабляться;
- только активная позиция налогоплательщика по отстаиванию своих интересов может привести к победе.
Доказательства в налоговом споре: на стадиях мероприятий налогового контроля; обязанность доказывания; относимость, допустимость и оценка доказательств; письменные и устные доказательства; экспертиза; свидетельские показания и т.д.
Искать ли логику в налоговом споре? Лайфхак в налоговом споре.
1 марта 2019 года
10.00 – 13.00
Лектор - Сасов Константин Анатольевич
Правовые риски применения схем «налоговой экономии»
Конкуренция аргументов сторон налогового спора в рискованных сделках налогоплательщика (примеры судебной практики):
документальная подтвержденность сделки;
сделки с взаимозависимыми лицами;
договор строительного подряда;
сделки посредничества;
реорганизация в форме выделения (разделения) и присоединения;
реальность против осмотрительности.
Кризис судебной доктрины и пути выхода из нее (поиск выгодоприобретателя).
О допустимости, относимости и достоверности доказательств, собранных налоговым органом
Допрос свидетеля (ст. 90 НК РФ): оценка достоверности.
Истребование документов (ст. 93 НК РФ): минимизация рисков.
Осмотр помещения (ст. 92 НК РФ) и выемка документов (ст. 94 НК РФ) – это не обыск.
Экспертиза (ст. 95 НК РФ): критерии допустимости и достоверности.
Специалист (ст. 96 НК РФ): чем он отличается от эксперта.
Дополнительные мероприятия налогового контроля (ст. 101 НК РФ): правовые ограничения и последствия нарушения.
Использование доказательств, полученных за рамками налоговой проверки.
Перспективы досудебного обжалования решения налогового органа.
14.00 – 17.00
Лектор - Бациев Виктор Валентинович
Судебная защита по налоговым спорам
Способы восстановления нарушенного права, сравнительный анализ, имущественные и неимущественные требования.
Основания для применения судебного порядка взыскания налоговой задолженности. Защита при применении инспекцией внесудебного взыскания вместо судебного.
Принципы налогообложения и их значение для выстраивания правовой позиции (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий плательщиков, между которыми нет экономического различия).
Презумпции добросовестности, экономической оправданности и достоверности в налоговых спорах.
Стандарты поведения налогоплательщика. Доказывание фактов, на основе которых делается вывод о соответствии действий налогоплательщика указанным стандартам либо, напротив, о нарушении таковых.
Преюдиция в налоговых спорах. Виды доказательств. Получение и представление доказательств в суд. Относимость и допустимость доказательств.
Своевременность раскрытия доказательств, последствия непредставления доказательств на этапе рассмотрения материалов проверки, обжалования решения инспекции в вышестоящий налоговый орган.
Обеспечительные меры суда.
Пределы мировых соглашений.