Программа цикла семинаров
Современный ландшафт налогового администрирования и контроля: краткий курс для налогового консультанта
25 января 2027 г.
10:00 – 15:30
Налоговая проверка как процесс: от оснований проведения до процедуры обжалования (в контексте изменений 2026 – 2027 г.г.)
КНИЖЕНЦЕВ Дмитрий Октаевич, член Союза «ПНК», партнер, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса группы компаний Б1
- Предпроверочный анализ
- Понятие и правовое регулирование предпроверочного анализа. Баланс частных и публичных интересов. Риск-ориентированный подход.
- Допустимые мероприятия налогового контроля в рамках предпроверочного анализа. Требование документов (информации) в отношении конкретной сделки.
- Стратегия действий налогоплательщика: в каких случаях отвечать на требование, как отвечать; примеры формулировок ответов на требования, позволяющих снизить риски привлечения компании к налоговой ответственности.
- Протоколы по результатам предпроверочного анализа.
- Выездная налоговая проверка
- Общий порядок проведения выездной налоговой проверки. Сроки проверки, глубина проверки, полномочия налоговых органов.
- Требования о предоставлении документов (информации): как отвечать; примеры формулировок ответов на требования, позволяющих снизить риски привлечения компании к налоговой ответственности. Запрос документов за пределами трехлетнего срока, запрос аналитических материалов, запрос прочих документов, на основании которых не исчисляются налоговые обязательства налогоплательщика.
- Допросы. Права и обязанности допрашиваемого лица и налогового органа; подготовка к допросу (составление списка возможных вопросов и ответов); непосредственное представление интересов в ходе проведения допроса. Особенности допроса бывших работников налогоплательщика. Работа с протоколами допроса.
- Проведение экспертизы в рамках выездной налоговой проверки. Роль эксперта и специалиста.
- Особенности проведения прочих мероприятий налогового контроля (осмотр, выемка).
- Оформление результатов выездной налоговой проверки.
- Обжалование результатов выездной налоговой проверки
- Подготовка возражений на акт выездной налоговой проверки. Форма и содержание возражений, сроки подачи. Порядок изложения аргументов и доводов. Дополнительные возражения. Альтернативные расчеты.
- Разбор примера возражений на акт выездной налоговой проверки. Типичные ошибки.
- Рассмотрение материалов налоговой проверки: процедурные особенности; подготовка ко встрече с налоговым органом и участие.
- Обжалование решений налогового органа по результатам выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговой орган и суд: общий порядок (обязательность досудебного порядка, предмет и субъект обжалования, процессуальные сроки на подачу и рассмотрение жалоб; приостановление рассмотрение жалоб).
- Отдельные вопросы обжалования решений налогового органа по результатам выездной налоговой проверки. Обеспечение полноты сбора доказательств.
- Участие в рассмотрение жалобы / апелляционной жалобы в вышестоящем налоговом органе: сложности и возможности.
- Разбор примера апелляционной жалобы. Типичные ошибки в жалобах / апелляционных жалобах.
- Новая модель рассмотрения апелляционных жалоб с 2026 года
15:45 – 17:00
Тема и спикер уточняются
26 января 2027 г.
10:00 – 13:00
Дробление» бизнеса: актуальные маркеры от высших и региональных судов и ФНС России. Налоговая реконструкция и действительные налоговые обязательства.
ЛЫСЕНКО Егор Анатольевич, руководитель сибирского офиса юридической компании «Пепеляев Групп»
- Дробление бизнеса и налоговая амнистия.
- Дробление бизнеса: суть понятия по закону 176-ФЗ.
- Добровольный отказ от дробления (ДОД). Действия при ДОД. Налоговые периоды ДОД. Положительные и негативные последствия отказа от дробления.
- Значимые оговорки.
- Анализ правоприменительной практики в отношении критериев дробления бизнеса и признаков, на основании которых суды приходят к выводу о наличии таких критериев. Разбор кейсов.
- Взаимозависимость и контроль: влияние на результаты сделок и экономической деятельности. Экономическая несамостоятельность – как установить? Функциональный анализ на примере дробления. Фактический контроль.
- Действительные налоговые обязательства и налоговая реконструкция. Условия применения и механизмы минимизации последствий в случае претензий о превышении пределов налоговых прав.
- Позиции КС РФ и ВС РФ по вопросу установления действительной налоговой обязанности.
- Концепция действительной налоговой обязанности (ДНО).
- Концепция «приоритет существа над формой».
- Обязанность налоговых органов по установлению ДНО.
- Расчетный метод определения ДНО: трансформация применения.
- Концепция поражения в налоговых правах.
- Раскрытие сведений и доказательств, позволяющих установить лицо, которое фактически производило исполнение по сделке, и осуществить полное налогообложение соответствующих операций.
- Нереальность хозяйственных операций и, как следствие, невозможность раскрытия сведений и доказательств, позволяющих осуществить полное налогообложение спорных операций и применить расчетный метод.
- Обязанности налоговых органов в случае выявления реальных хозяйственных операций, в том числе в случаях переквалификации отношений по сделкам (на материалах судебной практики).
- Возможность налоговой реконструкции вычетов по НДС в части реальных хозяйственных операций.
14:00 –17:00
Принципы и источники налогового права: что включено в НК РФ и что осталось за рамками
ТИМОФЕЕВ Евгений Вячеславович, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», адвокат, управляющий партнер «Залесов, Тимофеев, Гусев и партнеры»
- НК РФ – что с ним не так? Картина идеальная и реальная.
- Судебные решения; их влияние на правоприменение.
- Понятийный аппарат: нормативное значение терминов и ненормативная лексика в налоговых отношениях.
- Классические принципы в законодательстве о налогах и сборах и современное детально-лоскутное регулирование налоговых правоотношений.
- Толкование и применение законодательства о налогах и сбора. Разбираемся на примере применения ст. 54.1 НК Р. Развитие судебной практики по налоговой реконструкции.
- Принципы оценки действий налогоплательщиков и налоговых агентов:
- Приоритет существа над формой: современный подход. Отличия от института недействительности мнимой и притворной сделок.
- Принцип наличия деловой цели
- Налоговая деквалификация и переквалификация. Преодоление правосубьектности.
- Принцип учета преимущественного интереса в операции.
- Учет отклонений от разумно ожидаемого поведения налогоплательщиков - Учет нарушений со стороны контрагентов:
- Налоговые мошенничества. Как выявляются фирмы-однодневки.
- Концепция должной осмотрительности при выборе контрагента.
- Конфликт института ответственности за неисполнение налоговых обязанностей контрагентом с принципом приоритета существа над формой.
27 января 2027 г.
Тема уточняется
ВИНОГРАДОВА Ольга Александровна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», налоговый консультант, независимый эксперт, государственный советник Российской Федерации 2-го класса