Активы организации от поступления до выбытия: бухгалтерский и налоговый учет

1 ноября 2013

1 ноября 2013 года завершился налоговый практикум «Активы организации от поступления до выбытия: бухгалтерский и налоговый учет». 
Лекторы:

  • Ефремова Анна Алексеевна, генеральный директор аудиторско-консультационной компании «Вектор развития» - члена Палаты налоговых консультантов, автор книг по методологии и практике бухгалтерского учета, в т.ч. «Типичные ошибки бухгалтерского и налогового учета», «Конец года в бухгалтерском учете» и др.
  • Верещагин Сергей Александрович, независимый эксперт по методологии бухгалтерского учета и налогообложения,  автор многочисленных публикаций по проблемам учета и налогообложения.
  • Рабинович Альмин Моисеевич, к.и.н., главный методолог ЗАО «ЭНЕРДЖИ КОНСАЛТИНГ /Аудит»

Ефремова Анна Алексеевна, разбирая нюансы и сложные вопросы учета основных средств и МПЗ, рассмотрела подробно: 


- условия и порядок признания ОС в учете, разграничение ОС и других категорий активов;
- формирование первоначальной стоимости ОС, отражение затрат после принятия объекта основных средств к учету; 
- амортизацию ОС и неамортизируемые объекты ОС;
- затраты на монтаж, демонтаж и перемещение ОС; 
- сложные вопросы учета ОС (операции с недвижимостью, аренда и лизинг и т.п.);
- учет доходов и расходов от реализации и выбытия ОС;
- признание МПЗ в учете;
- списание МПЗ в производство и материальные расходы в налоговом учете;
- учет прочих операций с МПЗ: внесение в уставный капитал, безвозмездная передача и др. 
- инвентаризацию МПЗ и отражение в учете ее итогов;
- учет операций с отдельными видами МПЗ: рекламные товары, тара, спецодежда, ГСМ.

Участники семинара провели сравнительную характеристику ПБУ 6/01 и ПБУ 5/01 и соответствующих проектов новых федеральных стандартов, разобрали числовые примеры и бухгалтерские записи отражения операций по новым правилам.

Верещагин Сергей Александрович остановился на двух особых видах активов: автотранспортных средствах и дебиторской задолженности, предложив налоговым консультантам рассмотреть налоговые последствия:

- использования личных автомобилей сотрудников в служебных и производственных целях;
- аренды автотранспортных средств у других лиц, в том числе работников. 
- приобретения автомобиля, в т.ч. порядок ввода в эксплуатацию, формирования первоначальной стоимости в бухгалтерском учете и для целей налогообложения;
- страхования автомобилей;
- затрат на эксплуатацию и обслуживание автомобиля;
- затрат на ремонт автомобиля. Отдельно обсудили, чем модернизация автомобиля отличается от ремонта?
- выбытия автомобиля по разным причинам: от списания в  связи с физическим и моральным износом до аварии и хищения.

Говоря о дебиторской задолженности, особое внимание уделили:
- налоговым последствиям в части НДС при перечислении предварительной оплаты;
- погашению дебиторской задолженности исполнением обязательства;
- работе с просроченной дебиторской задолженностью;
- порядку создания резерва по сомнительным долгам;
- порядку учета образования и погашения задолженности.
Налоговые консультанты получили ответы на вопросы и разобрали некоторые практические ситуации.

_DSC0406.jpg

Рабинович Альмин Моисеевич подробно осветил операции с ценными бумагами и другими финансовыми вложениями, в частности:

- формирование и изменение учетной стоимости акций;
- увеличение уставного капитала за счет собственных средств АО;
- налоговая стоимость акций; 
- прибыль (убытки) от сделок с акциями;
- стоимость имущества, полученного в оплату акций;
- налогообложение при увеличении уставного капитала за счет собственных средств средств АО и при его уменьшении;
- расходы, связанные с эмиссией и обслуживанием акций; - налогообложение выплачиваемых по акциям дивидендов;
- может ли собственный вексель быть объектом купли-продажи?
- налоговый учет расходов в виде процентов (в т.ч. по векселям «не ранее» и  при досрочном погашении дисконтной бумаги); 
- получение доходов по долговым ценным бумагам;
- долговые бумаги как безнадежная задолженность.

Налоговые консультанты отдельно рассмотрели особенности налогообложения операций с вкладом в ООО (долями); вклады в совместную деятельность: ПБУ 20/03, налог на прибыль и НДС; права требования: налог на прибыль и НДС у первоначального и нового кредитора; Заемные отношения, заем вещами и товарный кредит: гражданско-правовые особенности, бухгалтерский учет, налоговые.

_DSC0412.jpg

Подписаться на рассылку

Будь в курсе всех событий Палаты налоговых консультантов — подпишись на новости.

Обязательное поле