Активы компании: как сохранить и минимизировать риски при их выбытии. Налогообложение, юридические тонкости, бухгалтерский учет  

10:00 – 17:00

Моделирование сделок с позиции контроля сохранности активов: практические рекомендации

Коржикова Лариса Владимировна, член Союза «ПНК», магистр частного права, судебный юрист, медиатор, фасилитатор. Автор и ведущая специализированного курса повышения квалификации «Право в налоговом консультировании: актуализация знаний и умений»

Программа будет объявлена в ближайшее время

10:00 – 17:00

ГИБЕЛЬ, ПОРЧА И ИНОЕ ВЫБЫТИЕ АКТИВОВ С УБЫТКОМ: вопросы учета и налогообложения, спорные и сложные случаи 

КЛИМОВА Марина Аркадьевна, член Союза «ПНК», к.э.н, независимый консультант-практик по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения

• Способность приносить выгоды как главный признак актива. Основания для снижения учетной стоимости актива или его списания, связанные с утратой, повреждением имущества, иными обесценивающими актив факторами.

• Механизмы выявления признаков обесценения, механизмы уценки активов: когда ими уместно пользоваться, а когда при их применении можно оказаться обвиненным в злоупотреблении?

• Оценка активов после признания по стоимости, отличной от первоначальной, в случае снижения их ценности (запасы, основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения).

• Отдельные ситуации, связанные с порчей, утратой активов, выбытием с убытком и т.п., их отражение в бухгалтерском и налоговом учете

• Недостачи в результате хищений и краж, чрезвычайных ситуаций и т.п.

1. Специфика проведения и оформления результатов инвентаризации, в том числе с применением ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».

2. Расследование фактов утраты актива с участием компетентных органов.

3. Сложности налогового учета. Вопросы восстановления НДС

• Порча имущества.

1. Документальное оформление выявленной порчи.

2. Поиски виновных. Материальная ответственность работника за порчу имущества.

3. Все важные для бухгалтера вопросы, касающиеся определения размера ущерба, причиненного виновным работником работодателю или третьим лицам; порядок взыскания ущерба в различных случаях, законодательные ограничения, судебная практика, типичные ошибки; отказ от взыскания с виновника – налоговые последствия (списание убытка на ОСН и УСН, наличие / отсутствие дохода у виновного лица); возмещение ущерба страховщиком: особенности учета и налогообложения.

4. Обесценение, пересмотр ликвидационной стоимости и СПИ актива в связи с его порчей.

• Естественная убыль и технологические потери материальных ресурсов: различие понятий, нормирование, сложные и спорные вопросы налогового учета, вопросы восстановления НДС.

• Списание товаров по истечению сроков годности: особенности учета убытка, вопросы восстановления НДС.

• Безнадежная дебиторская задолженность:

1. Основания для списания, налоговые риски, порядок документирования;

2. Все сложные вопросы списания безнадежной «дебиторки» по истечению сроков исковой давности, при ликвидации или исключении должника из ЕГРЮЛ, прекращении исполнительного производства;

3. «Реинкарнация» безнадежной задолженности. Иные случаи, когда долги получить практически невозможно, но и считать безнадежными в целях ст. 266 НК РФ не получается.

4. Переплаты по налогам как вид безнадежной дебиторской задолженности: когда списать и можно ли зачесть в целях налогообложения?

• Продажи с убытком. Уступка права (требования) с убытком. Следует ли обосновывать цену сделки ниже себестоимости? Может ли проверить цену налоговый орган и как пройдет проверка? Специфика учета и налогообложения убыточных операций.