БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У СУБЪЕКТОВ СТРОИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В 2023 ГОДУ
(инвестор, застройщик, технический заказчик, подрядчик)

10:00 – 17:00

РАБИНОВИЧ Альмин Моисеевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга, ФинЭкспертиза

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ СТРОИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

• Основные регулирующие документы и их соотношение: Гражданский и Градостроительный кодексы, Федеральные законы от 25.02.1999 № 39-ФЗ и от 30.12.2004 214-ФЗ, Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 № 51 и Постановление Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54, Приказ Госстроя РФ от 04.08.2020 N 421/пр и др.

• Субъекты строительной деятельности, их экономико-правовые взаимоотношения и традиционная первичная документация, оформляющая эти отношения.

• Бухгалтерский и налоговый учет. Особенности применения ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» инвестором.

• Сложные моменты формирования первоначальной стоимости объекта строительства.

• Расходы на аренду земли, коммунальные платежи и т.п.

• Расходы – капитальные или текущие.

• Учет и налогообложение расходов на технологическое присоединение.

• Учет временных сооружений.

• Авансы подрядчикам в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

• НДС.

• Вычет по подрядным СМР – какие налоговые риски остаются.

• «Перенос» вычетов по работам и оборудованию.

• Возможные ситуации раздельного учета. Когда и как надо восстанавливать НДС.

• Налог на имущество организаций. Когда 08 превращается в 01.

• Принятие к учету сложных построенных объектов - различия между бухгалтерским и налоговым учетом.

УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ЗАСТРОЙЩИКА

• Гражданско-правовой статус застройщика и его влияние на учет и налогообложение.

• Особенности применения ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» застройщиком.

• Статус ПБУ долгосрочных инвестиций.

• Современные особенности применения Закона № 214-ФЗ:

• целевое расходование средств дольщиков и налог на прибыль

• бухгалтерские и налоговые аспекты счета эскроу

• учет и налогообложение обременений

• учет предъявленного НДС – есть ли раздельный учет

• вопросы определения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.

УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАКАЗЧИКА

• Договорные особенности «посреднической» роли технического заказчика.

• «Свои» и «чужие» средства, доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

• Документооборот, счета-фактуры и налоговая отчетность по НДС у технического заказчика.

УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ПОДРЯДЧИКА

• ПБУ 2/2008 и основные проблемы его применения и отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой отчетности): порядок расчета и признания доходов и расходов (в том числе будущих периодов). Дискуссионные моменты признания выручки для целей налога на прибыль и НДС.

• Особенности применения ФСБУ 5/2019 и ФСБУ 6/2020 подрядчиком. Прямые и косвенные расходы подрядчика в бухгалтерском и налоговом учете. Учет ремонтов строительной техники и других основных средств.

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТДЕЛЬНЫХ СИТУАЦИЯХ:

• При совмещении функций субъектов строительства.

• При строительстве собственными силами.

• В течение и после завершения реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и т.п.

• При неотделимых улучшениях арендованного имущества.

• При различных схемах обеспечения материалами и оборудованием и распределения имущественных рисков.

• При изъятии земельных участков под строительство.

• При переносе «чужих» сетевых объектов.