БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У СУБЪЕКТОВ СТРОИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В 2023 ГОДУ
(инвестор, застройщик, технический заказчик, подрядчик)
10:00 – 17:00
РАБИНОВИЧ Альмин Моисеевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга, ФинЭкспертиза
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ СТРОИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
-
Основные регулирующие документы и их соотношение: Гражданский и Градостроительный кодексы, Федеральные законы от 25.02.1999 № 39-ФЗ и от 30.12.2004 214-ФЗ, Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 № 51 и Постановление Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54, Приказ Госстроя РФ от 04.08.2020 N 421/пр и др.
-
Субъекты строительной деятельности, их экономико-правовые взаимоотношения и традиционная первичная документация, оформляющая эти отношения.
УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ИНВЕСТОРА
-
Бухгалтерский и налоговый учет. Особенности применения ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» инвестором.
-
Сложные моменты формирования первоначальной стоимости объекта строительства.
-
Расходы на аренду земли, коммунальные платежи и т.п.
-
Расходы – капитальные или текущие.
-
Учет и налогообложение расходов на технологическое присоединение.
-
Учет временных сооружений.
-
Авансы подрядчикам в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- НДС.
-
Вычет по подрядным СМР – какие налоговые риски остаются.
-
«Перенос» вычетов по работам и оборудованию.
-
Возможные ситуации раздельного учета. Когда и как надо восстанавливать НДС.
-
Налог на имущество организаций. Когда 08 превращается в 01.
-
Принятие к учету сложных построенных объектов - различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ЗАСТРОЙЩИКА
-
Гражданско-правовой статус застройщика и его влияние на учет и налогообложение.
-
Особенности применения ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» застройщиком.
-
Статус ПБУ долгосрочных инвестиций.
-
Современные особенности применения Закона № 214-ФЗ:
-
целевое расходование средств дольщиков и налог на прибыль
-
бухгалтерские и налоговые аспекты счета эскроу
-
учет и налогообложение обременений
-
учет предъявленного НДС – есть ли раздельный учет
-
вопросы определения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.
УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАКАЗЧИКА
-
Договорные особенности «посреднической» роли технического заказчика.
-
«Свои» и «чужие» средства, доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете.
-
Документооборот, счета-фактуры и налоговая отчетность по НДС у технического заказчика.
УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ПОДРЯДЧИКА
-
ПБУ 2/2008 и основные проблемы его применения и отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой отчетности): порядок расчета и признания доходов и расходов (в том числе будущих периодов). Дискуссионные моменты признания выручки для целей налога на прибыль и НДС.
-
Особенности применения ФСБУ 5/2019 и ФСБУ 6/2020 подрядчиком. Прямые и косвенные расходы подрядчика в бухгалтерском и налоговом учете. Учет ремонтов строительной техники и других основных средств.
ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТДЕЛЬНЫХ СИТУАЦИЯХ:
-
При совмещении функций субъектов строительства.
-
При строительстве собственными силами.
-
В течение и после завершения реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и т.п.
-
При неотделимых улучшениях арендованного имущества.
-
При различных схемах обеспечения материалами и оборудованием и распределения имущественных рисков.
-
При изъятии земельных участков под строительство.
-
При переносе «чужих» сетевых объектов.