Программа специализированного курса повышения квалификации

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

Основные изменения и тренды в законодательстве и правоприменительной практике: их влияние на налоговое планирование и снижение налоговых рисков

• Налоговая статистика и информация от ФНС России: количество проверок и их результативность, взаимодействие налоговиков с МВД России и другими структурами.
• Изменения налогового законодательства 2025 - 2026, в том числе:
  — уточнение порядка исправления ошибок прошлых периодов;
  — уточнение крайнего срока уплаты налогов и сборов;
  — повышение ставки НДС до 22% и другие изменения по НДС;
  — вопросы переходного периода в связи с повышением ставки НДС до 22% (например: аванс получен в 2025 г., а отгрузка в 2026 г.; товар продан в 2025 г. и возвращен в 2026 г. и т.п.);
  — что учесть в договоре в связи с изменением ставки НДС;
  — снижение порога для НДС при УСН и порога применения ПСН, уточнения в ПСН;
  — изменение в льготных тарифах по страховым взносам для субъектов МСП, ИТ-организаций и других налогоплательщиков;
  — корректировка правил применения федерального инвестиционного вычета и другие изменения по налогу на прибыль;
  — изменения в льготе по НДФЛ при продаже акций и долей с 5-ти летним владением;
  — изменения в имущественных налогах.

• Налоговое планирование с учетом требований законодательства о налогах и сборах: суть, способы, методы, инструменты
• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
• Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
• Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
• Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки).
• Необоснованные налоговые потери (налоговые ловушки): что такое и как с ними работать.
• Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг) как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы. Налоговые риски. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.
• Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков).
• Ошибки налогового планирования (на примерах из судебной практики). Рейтинг безопасности применяемых решений.
  
  
• Использование льготных налогоплательщиков – какие «коридоры» для налогового планирования будут возможны в 2026 году?
• Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения:
  — Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.
  — Организации в области информационных технологий (ИТ – бизнес).
  — Малые технологические компании и налоговые льготы для них.
  — Сколково (инновационный бизнес).

• Дробление бизнеса с учетом актуальных законодательных изменений
• Дробление без спецрежимов: рисковые ситуации.
• Дробление бизнеса со спецрежимами (УСН, ПСН); как это понятие трактуют налоговые органы и суды. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
• Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
• Упрощенная система налогообложения (УСН).
• Патентная система налогообложения (ПСН).
• Особенности налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
• Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.
• Обзор судебной практики по делам о дроблении бизнеса: анализ выигранных и проигранных налогоплательщиками дел.

ВЗАИМОЗАВИСИМОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ 

• Взаимозависимые лица: формы организации и особенности
• Головная компания и бизнес-единицы. Компания - сейф. Финансовый центр. Сервисные компании.
• Вертикальная и горизонтальная интеграция.
• Организация финансовых потоков между взаимозависимыми лицами
• Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, безвозмездное пользование, экономически необоснованные расходы и т.д.).
• Формы организации взаимодействия взаимозависимых лиц:
  - внутрифирменные услуги: на что обратить внимание;
  - важные разъяснения контролирующих органов (Письмо ФНС России от 06.08.2020 №ШЮ-4-13/12599@  «Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг» и другие разъяснения);
  - привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание;
  - договор на управление;
  - предоставление персонала (с учетом действующих ограничений в законодательстве);
  - роялти;
  - внутрифирменные займы; можно ли применять беспроцентные займы;
  - дивиденды (в том числе применение ставки налога на дивиденды 0%);
  - безвозмездная помощь;
  - вложения в уставной капитал;
  - операции с взаимозависимыми посредниками. Особенности контролируемых сделок по таким сделкам. Cудебная практика.
  
  
• Как привлечь инвестора или продать бизнес без налогов. Льготы при продаже долей и акций компании.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС: ВОЗМОЖНОСТИ ОПТИМИЗАЦИИ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

• Экономическая обоснованность расходов: как налоговые органы и суды применяют этот принцип.
• Повышающий коэффициент 2
• Повышающий коэффициент 2 к стоимости ОС (российское высокотехнологическое оборудование), затратам на приобретение российских программ для ЭВМ и другим затратам (например, на НИОКР) для налога на прибыль.
• Как правильно применить и обосновать применение повышающего коэффициента.
• Амортизационная политика
• Способы амортизации ОС и НМА.
• Определение срока полезного использования.
• Амортизационная премия.
• Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ст. 286.2. НК РФ).
• Премии и иные выплаты работнику: на что обратить внимание для подтверждения расходов по налогу на прибыль
• Документальное оформление премий и иных выплат работникам.
• Условия для признания премий в расходах: как не допустить ошибок.
• Какие премии лучше не признавать как расходы в налоговом учете.
• Когда нужно подтверждать сумму премии.
• Особенности разовых премий, премий к праздничным датам, выплат в связи с выходом на пенсию, премий к отпускам, премий после увольнения, премий по итогам работы за год и иных выплат.
• Частые ошибки, которые приводят к отказу в признании расходов на премии или к налоговым рискам.
• Можно ли осуществлять работнику выплаты по ГПХ.
• Судебная практика по спорам о признании в расходах сумм выплаченных премий.
• Списание дебиторской задолженности (безнадежный долг)
• Как оформить списание дебиторки: основные правила.
• Списание дебиторки в связи с истечением срока исковой давности.
• Списание дебиторки в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты.
• Списание дебиторки на основании постановления пристава-исполнителя.
• Списание дебиторки в будущих периодах: налоговые риски.
• НДС при списании выданного аванса.
• «Искусственная» дебиторка: примеры из практики.
• Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете.
• Создание резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа: как выйти из спорной ситуации.
• «Искусственный» резерв по сомнительным долгам.
• Списание кредиторской задолженности
• Как оформить списание кредиторки: основные правила.
• Основные правила признания кредиторки в доходах.
• НДС при списании полученного аванса.
• «Искусственное» продление кредиторки: налоговые риски.
• Судебная практика по списанию кредиторки.
• Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков. Перенос убытков в группе компаний.
• Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговыми органами.
• Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок.
• Счет-фактура. Основные требования к счету-фактуре. Опасные и неопасные ошибки в счетах-фактурах на примере правоприменительной практики. Электронный счет-фактура.
• Раздельный учет НДС в случае осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Учетная политика по раздельному учету. Правило 5% в раздельном учете и особенности его применения. Судебная практика по раздельному учету. Организация раздельного учета при выдаче займов: как принять к вычету весь НДС (практические рекомендации).

ДОГОВОРНЫЕ ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

• Контроль договоров как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования в организации
• Как обеспечить получение от продавца счета-фактуры и первичных документов.
• Штрафы и возмещение убытков: налоговый учет.
• Условие об НДС в договоре: как не допустить ошибок.
• Авансы и задаток: налоговые последствия.
• Как избежать претензий в получении необоснованной налоговой выгоды: договорной аспект.
• Должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов.
  
  
• Договоры аренды и лизинга: налоговые нюансы
• На что следует обратить внимание при визировании договоров аренды и лизинга.
• Расходы на ремонт арендованных основных средств. Договорная обязанность по текущему и капитальному ремонту.
• Значение сроков и государственной регистрации договора для налогообложения и бухгалтерского учета.
• Коммунальные услуги как часть договора аренды: варианты оформления и налоговые последствия.
• Налог на имущество при аренде и лизинге.
• Транспортный налог при аренде и лизинге.
• Неотделимые улучшения арендованного имущества: налоговые аспекты.
• Двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС.
• Безвозмездное пользование: налоговые последствия.
• Особенности налогового учета лизинга.
• Выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски.
• Повышенный коэффициент амортизации 3 по предмету лизинга.
  
  
• Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы
• На что следует обратить внимание при визировании договоров подряда и оказания услуг.
• Гонорар успеха в договоре на оказание юридических услуг: проблемы и решение.
• Работы и услуги: сходства и различия в налогообложении.
• Когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта.
• Какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими».
• Как делить расходы на прямые и косвенные.
• Специфика учета и налогообложения длительных договоров.
• Место реализации работ, услуг: права и обязанности налогового агента.
  
  
• Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы
• На что следует обратить внимание при визировании договоров купли-продажи и поставки.
• Отсрочка и рассрочка: на что обратить внимание.
• Скидки и рекламные акции: особенности учета и налогообложения.
• Товары в пути: бухгалтерский учет для целей НДС.
• Возврат товаров и авансов.
• Транспортные расходы.
• Привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание.
  
  
• Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые вопросы
• На что следует обратить внимание при визировании посреднических договоров.
• Особенности гражданско-правовой и налоговой квалификации посреднической деятельности.
• «Свои» и «чужие» расходы посредника: различия в учете.
• Уточнение обязанностей посредников при ведении журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.
• Посредническая деятельность как рискообразующий фактор при назначении и проведении налоговой проверки.
• Уступка имущественных прав (цессия)
• Особенности документального оформления
• НДС и налог на прибыль при уступке имущественных прав
• Уступка имущественных прав (цессия)
• Особенности документального оформления
• НДС и налог на прибыль при уступке имущественных прав
• Договоры с самозанятыми и ИП
• Договор на управление с ИП и не только.
• Особенности налоговой переквалификации договор с самозанятыми и ИП в трудовые, с доначислением НДФЛ и страховых взносов.