Программа специализированного курса повышения квалификации
Деловая цель, должная осмотрительность через инструменты финансового анализа
Анализ налоговой нагрузки организации
-
Понятие «налоговая нагрузка». Классификация видов показателей налоговой нагрузки. Нормативное регулирование.
-
Механизмы формирования показателей налоговой нагрузки.
- Коэффициент налогообложения выручки и авансовых поступлений от покупателей.
- Коэффициент налогообложения оплаты труда.
- Коэффициент налогообложения расчетной прибыли.
-
Налоговая нагрузка, как один из критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.
-
Методика расчёта налоговой нагрузки, используемая налоговыми органами при отборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»).
-
Анализ показателей налоговой нагрузки, формируемых методом начисления.
-
Анализ налоговой нагрузки на выручку, валовую прибыль, прибыль до налогообложения, чистую прибыль.
-
Анализ показателей налоговой нагрузки, формируемых кассовым методом. Анализ налогообложения чистого денежного потока. Анализ налоговой нагрузки поступлений денежных средств. Анализ уровня налоговых платежей в сумме оттоков денежных средств. Анализ динамики показателей налоговой нагрузки.
-
Сравнительный анализ формирования налоговых показателей при общей и упрощенной системах налогообложения.
Анализ налоговых рисков организации
-
Понятие «налоговый риск». Характеристика налогового риска. Классификация видов налоговых рисков.
-
Методические основы анализа налоговых рисков. Анализируемые составляющие налоговых рисков: вероятность наступления и характер ущерба.
-
Этапы сравнительного анализа вариантов налоговых решений.
-
Вероятностные показатели анализа налоговых рисков.
-
Средняя доходность операции налоговой оптимизации, определяемая на основе математического ожидания.
-
Риск операций налоговой оптимизации, определяемый на основе среднеквадратического отклонения.
-
Коэффициент вариации в соотношении доходности и риска операции оптимизации.
-
Использование вероятностных показателей в выборе стратегии управления налоговыми рисками.
-
Стоимостной критерий сравнения вариантов изменения параметров налогообложения: содержание, возможности, ограничения по применению.
-
Оценка эффекта и эффективности изменения параметров налогообложения.
-
Управление налоговыми рисками на основе анализа. Способы управления налоговыми рисками: лимитирование, диверсификация, избежание, удержание, передача, снижение степени риска.
-
Стратегии управления налоговыми рисками.
-
Анализ налоговых рисков в соответствии с нормативно-правовыми документами.
-
Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.
-
Судебная практика.
Концепции риск-менеджмента в оценке вариантов налоговых решений
-
Сущность, методические аспекты концепции маржинального анализа. Возможности использования маржиналистической концепции в налоговом консультировании.
-
Классификация затрат (налоговых и неналоговых) на постоянные и переменные.
-
Содержание понятий «маржинальный доход», «операционная прибыль», «порог рентабельности», «запас финансовой прочности», расчётные модели.
-
Механизм выбора наиболее целесообразного варианта налогового решения на основе маржиналистической концепции.
-
Механизм выбора из вариантов с одинаковой выручкой от продаж на основе критерия «порог рентабельности продаж».
-
Механизм выбора вариантов налоговой политики с различной выручкой от продаж на основе критерия «запас финансовой прочности».
-
Сущность концепций операционного и финансового рисков с учетом налогового фактора.
-
Механизм оценки операционного и финансового рисков. Обоснование целесообразности привлечения финансирования на основе показателя «эффект финансового рычага» (ЭФР). Особенности расчета ЭФР, связанные с налогообложением прибыли. Влияние ограничений, установленных ст. 269 НК РФ на расчет ЭФР.
-
Анализ целесообразности использования организацией переноса сроков уплаты налогов на будущее на основе расчета эффекта финансового рычага.
-
Понятие инфляционного риска. Влияние инфляционного риска на доходы, финансовые результаты и связанные с ними налоги.
-
Механизм анализа влияния инфляции на НДС.
-
Судебная практика.
Управление налоговыми рисками на основе анализа сделок и инвестиционных проектов
-
Нормативное регулирование оценки эффективности проектов в РФ. Обоснование реальности сделок. Подходы к обоснованию коммерческой осмотрительности на основе анализа проектов.
-
Понятия «наращение» и «дисконтирование», их использование в принятии налоговых решений.
-
Статические и динамические критерии оценки эффективности инвестиций. Динамические критерии оценки эффективности инвестиций: чистая текущая стоимость проекта; индекс рентабельности проекта; внутренняя норма доходности проекта.
-
Показатели налогообложения в расчетах критериев эффективности инвестиций. Выводы по основным налоговым аспектам инвестиционной деятельности.
-
Понятие «инвестиционный налоговый кредит», условия его предоставления.
-
Расчет дисконтированного эффекта от использования инвестиционного налогового кредита (ИНК).
-
Анализ целесообразности использования организацией переноса сроков уплаты налогов на будущее.
-
Структура собственного и заёмного капитала. Механизм оценки стоимости капитала.
-
Использование концепции оценки стоимости капитала (WACC) при определении ставки дисконтирования, оценке эффективности, реальности бизнеса и эффективности инвестиционных проектов.
-
Судебная практика.