Динамика налоговых рисков: что налоговому консультанту учесть в работе в новом деловом сезоне – 2024 и какие риски держать на контроле

13 декабря

10:00 – 17:00

Сотрудничество ФНС России с другими государственными органами при сборе доказательств налоговых правонарушений

СМИРНОВА Татьяна Степановна, член Союза «ПНК», к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю

• Правовые основы взаимодействия ФНС с другими государственными органами. Ведение налоговыми органами Единого гос. реестра ЗАГС. Информационное взаимодействие между налоговыми органами и кредитными организациями в рамках осуществления налогового контроля (надзора). Взаимодействие налоговых органов с регионами по налогам, исчисляемым по кадастровой стоимости: получение информации из официальных сайтов субъектов РФ и Единого гос. реестра недвижимости (ЕГРН).

• Взаимодействие налоговых органов и органов Следственного комитета РФ, если признаки преступлений выявили налоговые органы. Действия ФНС и органов СК, если признаки преступлений выявили следственные органы.

• Взаимодействие налоговых органов и органов МВД России при выявлении признаков налоговых преступлений.

• Взаимодействие налоговых органов и органов прокуратуры РФ при выявлении признаков налоговых преступлений.

• Взаимодействие налоговых и таможенных органов при выявлении признаков налоговых преступлений

• Контрольные мероприятия, проводимые налоговыми органами совместно с МВД и СК. 

• Неуплата налогов и налоговые преступления. За что и как могут привлечь к уголовной ответственности по налоговым преступлениям. Срок давности привлечения к уголовной ответственности. 

• Как не довести налоговое планирование до уголовного дела. Решения ФНС по жалобам налогоплательщиков – как снижать налоговые риски. Успешная  практика ФНС и правоохранительных органов по  устранению схем уклонения от налогообложения.

14 декабря

10:00 – 17:00

Актуализация учетной политики на 2024 год

ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна, руководитель направления «Налогообложение» в Научно-экспертном совете Союза «ПНК», руководитель Совета работодателей Союза «ПНК», методолог российского бухгалтерского учета

• Процесс формирования и изменения учетной политики

• Концепции учетной политики для организаций различных отраслей и масштабов деятельности. Соотношение РСБУ и МСФО при формировании учетной политики. Актуальные требования ПБУ 1/2008 «Учетная политика».

• В каких случаях и как изменяется учетная политика. Что не считается изменением учетной политики. Могут ли отдельные аспекты учетной политики изменяться не с начала года, а в течение года. Документальное оформление учетной политики и ее изменений. Структура учетной политики (составные части учетной политики, их необходимость и предназначение).

• Критерии выбора учетной политики и их влияние при выборе отдельных элементов учетной политики.

• Порядок отражения в отчетности изменения учетной политики (ретро-корректировки) на конкретных практических примерах.

• Организационно-технический аспект учетной политики

• Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского и налогового учета и формирование отчетности.

• Регистры бухгалтерского и налогового учета.

• Рабочий план счетов и аналитические справочники.

• Централизованный и децентрализованный учет.

• Первичные учетные документы. Требования к документообороту.

• Система внутреннего контроля.

• Методологические вопросы учетной политики:

• Изменение учетной политики по учету основных средств в связи с переходом на новые ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и 6/2020 «Основные средства». Изменение учетной политики по учету арендных операций.

• Учет нематериальных активов. Иные внеоборотные активы. «Судьба» НИОКР после введения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».

• Учет материальных запасов. Изменение учетной политики в связи с внедрением ФСБУ 5/2019 «Запасы». Учет затрат на производство.

• Учет финансовых вложений: просто о сложном.

• Учет расчетов (дебиторско-кредиторской задолженности, расчетов с подотчетными лицами и проч.). Резерв сомнительных долгов.

• Учет нераспределенной прибыли и капитала

• Учет доходов и расходов: выбор обычных видов деятельности, учет выручки способом «по мере готовности», включая договоры подряда (применение ПБУ 2/2008)

• Сложные вопросы и профессиональные суждения, принимаемые в учетной политике:

• понятие о существенности для различных целей: заполнения форм отчетности, пересчета показателей при изменении учетной политики, исправлении ошибок и т.п.

• понятие об оценочных значениях и процедуре их изменения

• условные и оценочные обязательства и активы, события после отчетной даты

• Учетная политика для целей налогообложения:

• выбор системы налогообложения. Типичные ошибки и заблуждения про «упрощенку»

• признание доходов налогоплательщика, распределение доходов, относящихся к нескольким отчетным (налоговым) периодам

• признание расходов налогоплательщика: метод, условия и даты признания расходов, классификация и распределение расходов, различие бухгалтерского и налогового учета затрат

• материальные расходы налогоплательщика

• амортизируемое имущество и амортизация

• резервы налогоплательщика

• нормируемые расходы налогоплательщика

• Налоговая политика по вопросам НДС и налоговых вычетов, включая раздельный учет при ведении облагаемой и необлагаемой деятельности

• Расчет налога на прибыль по организациям с распределенной территориальной структурой (по филиалам)

• Учет расчетов по налогу на прибыль (применение ПБУ 18/02)

15 декабря

10:00 – 15:00

Налог на добавленную стоимость 2023-2025 г.г.: преференции, перспективы, риски

БОНДАРЕНКО Ольга Анатольевна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.ю.н., ведущий специалист консультационного центра «Ависта консалтинг», доцент, аттестованный аудитор, налоговый консультант

• Новации по НДС 2024-2025 г. г. 

• Новое в администрировании НДС 

• Сложные вопросы и анализ ошибок, допускаемых при формировании налоговой базы в свете последних рекомендаций налоговых органов и судебной практики.

• Нюансы определения места реализации услуг

• Вычеты по НДС

• Нюансы экспортно-импортных отношений со странами ЕАЭС.

• Новые территории РФ и особенности НДС.

• Рекомендации по формированию учетной политики 2024 г.

• Нюансы в заполнении и представлении отчетности.