Алгоритмы: оценки правовых оснований запросов налоговых органов и ответных действий налогоплательщика

• Правовые основания истребования документов и пояснений: область полномочий налоговых органов, права, обязанности и ответственность налогоплательщика.

• Истребование документов и пояснений в рамках камеральной налоговой проверки. Взаимосвязь и нюансы применения статей 88, 93, пункта 1 статьи 93.1 НК РФ. «Автотребования» по НДС. Истребование документов (информации) по «встречным» проверкам.

• Истребование документов и пояснений вне рамок налоговых проверок. Как «работает» пункт 2 статьи 93.1 НК РФ. Указание ФНС России налоговым инспекциям на проявление разумности и целесообразности при истребовании большого объема документов (информации), недопущение произвольного их истребования, не обусловленного реальной необходимостью и обоснованностью. 

• Как правильно читать поручение и требование: оцениваем правомерность действий налоговой и возможность отказать в исполнении требования в рамках правового поля.

• Типовые ответы на требования налогового органа о представлении пояснений и представлении документов (информации). 

• «Моя налоговая среда»: как правильно вести карту наблюдения запросов налоговой для оперативной оценки рисковых ситуаций со стороны контрагента, сделки с ним и налоговой.

• Каких действий (направления требований, уведомлений о вызове, информационных писем о представлении уточненных деклараций) ожидать от налоговой после квалификации налогоплательщика как выгодоприобретателя по «НДС схеме». Как действовать в зависимости от вида запроса и оценки рисков.

10:00 – 13:00

Противодействие налоговому контролю и его последствия

КРОХИНА Юлия Александровна, руководитель юридического отдела Союза «ПНК», д.ю.н., профессор, заведующая кафедрой правовых дисциплин Высшей школы государственного аудита (факультет) МГУ им. Ломоносова; руководитель практики бюджетного права Московской коллегии адвокатов «Арбат»

• Действия налогоплательщиков, которые расцениваются налоговыми органами как противодействие налоговому контролю: 

- смена места регистрации; 

- невыполнение требований о представлении документов (информации); 

- отзыв ранее поданной налоговой декларации; 

- воспрепятствование доступу должностных лиц налоговых органов на территорию (в помещение) налогоплательщика: не явка на допрос и прочее.

• Меры, которые применяют налоговые органы по итогам противодействия контролю и как им противостоять: доначисления налогов расчетным методом; выемка документов; непринятие документов в суде; приостановление течения срока давности.

14:00 – 15:30

Антиоптимизация или налоговые риски - 2022 – интерактивный разбор

Труфанов Антон Николаевич, юрист, эксперт в области налогового и финансового права

•  Дробление на новом уровне: объединение компаний на ОСН. Основания и поводы переквалификации, основные доказательства, порядок пересчета налогов – разбираем конкретные прецеденты.

• Смысловое значение подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ о неналоговой цели. Почему путь ее достижения порой становится препятствием для налогоплательщика.

• Как на практике работает п. 11 Постановления ВАС № 53: «… признание налоговой выгоды необоснованной не должно затрагивать иные права налогоплательщика» (в свете «дела Гуторовой», Определение СКЭС ВС от 18.10.2021 № 309-ЭС21-11163 по делу № А60-29781/2020, и не только). Классическое «Что делать?».

15:45 – 17:00

• Риск в обвинении отсутствия деловой цели сделки

• Риск обвинений, если предмет договора не совпадает с описанием в актах и других первичных документах

• Риск ошибиться в периоде восстановления НДС

• Риск – долг перед упрощенцем

• Риск ошибиться в квалификации расходов

• Риск, если кредитор незадолго до ликвидации уступил долг налогоплательщика

• Риск в несвоевременной приемке работ субподрядчика

• Риск обвинения в том, что работы выполнил сам налогоплательщик, а не заявленный контрагент

• Риск - неучтенная продукция

• Риск в обвинении в непроявлении должной осмотрительности