ВИНОГРАДОВА Ольга Александровна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», налоговый консультант, независимый эксперт, государственный советник Российской Федерации 2-го класса

• Структура ФНС России, функции и полномочия должностных лиц налоговых органов в мероприятиях налогового контроля.

• Единство и централизация системы налоговых органов: как трактуют эти понятия налоговые органы.

• Принцип экстерриториальности налогового контроля при отработке расхождений: что важно понимать налогоплательщикам при защите своих прав.

• 9 налоговых органов, уполномоченных проводить ВНП на территории всех субъектов РФ: кто они и как действуют.

• Специализированные налоговые органы ФНС РФ: центры компетенций по обработке данных, урегулированию задолженности, организации камерального контроля деклараций по НДС.

• Территориальные налоговые органы и их специализированные подразделения. Отделы КНП, КАО, ООВНП (ППА) и ОВНП: функции и полномочия, как должно быть в идеале и как работает на практике.

• Регламенты отработки расхождений разными подразделениями налоговых органов/

• Утвержденные формы документов, обязательные к применению налоговыми органами при реализации функций налогового контроля: порядок заполнения и использования, признаки нарушений/

• Правовые основания истребования документов и пояснений: область полномочий налоговых органов, права, обязанности и ответственность налогоплательщика

• Основания для получения пояснений налогоплательщика в зависимости от формы налогового контроля. 

• Истребование документов и пояснений в рамках камеральной налоговой проверки. Взаимосвязь и нюансы применения специальных норм НК РФ (ст.88, 93, 93.1).

• Правоприменение отдельных норм НК РФ: экспертная позиция:

• о вызове налогоплательщика в налоговый орган;

• о запросах иным лицам (пп.4 п.1 ст.31, 93.1).

• Письма ФНС России: какие выводы имеют широкое применение при обосновании отказа (полностью или частично) на требование о представлении документов

• Истребование документов и пояснений вне рамок налоговых проверок. Как «работает» пункт 2 статьи 93.1 НК РФ.

• Правовая позиция Конституционного суда (№ 821-О от 07.04.2022) о нормах регулирования налогового контроля: возможности их применения при защите прав налогоплательщика. 

• «Читаем» правильно требования и запросы налоговых органов, оцениваем правовые основания и формируем алгоритм ответных действий

• Оценка правомерности действий налоговой и возможности отказать в исполнении требования в рамках правового поля (на примерах).

• Установление цели контрольного мероприятия и признаков осуществления в целях, не связанных с налоговым контролем.

• Наиболее частые требования о предоставлении пояснений (на примерах). Типовые ответы на требования налогового органа о представлении пояснений и представлении документов (информации).

• Каких действий (направления требований, уведомлений о вызове, информационных писем о представлении уточненных деклараций) ожидать от налоговой после квалификации налогоплательщика как «потенциального выгодоприобретателя» по «НДСсхеме».

• Модели поведения налогоплательщика, которому присвоена квалификация «предполагаемый выгодоприобретатель» при отработке «разрыва». Как действовать в зависимости от вида запроса и оценки рисков.

• Совокупность мер, препятствующих осуществлению неправомерных действий в отношении налогоплательщика при совершении налоговым органом действий, не предусмотренных НК РФ.

• «Моя налоговая среда»: как правильно вести карту наблюдения запросов налоговой для оперативной оценки рисковых ситуаций со стороны контрагента и налоговой.

• Особенности налогового контроля в рамках камеральной проверки. Как налоговые органы расширяют полномочия в обход действующих правовых норм.

29 февраля

10:00 – 13:00

Выездная налоговая проверка как стадия налогового спора: порядок, процедура, сроки, работа с доказательствами

БОЛДИНОВА Екатерина Сергеевна, член Союза «ПНК», адвокат, партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы «Five Stones Consulting», LL.M.

• Налоговый контроль: текущая ситуация

• От камеральной налоговой проверки до ВНП: основания и порядок назначения выездной налоговой проверки. Ограничения при проведении выездных налоговых проверок

• ВНП: процедурные моменты (чек-лист)

• Проверка правомерности проведения ВНП; состав и полномочия проверяющих; участие в ВНП сотрудников правоохранительных органов

• Случаи назначения ВНП за периодами 3-х летнего срока

• Сроки ВНП: разбираемся в нюансах (максимальное количество ВНП в отношении компании в течение года; сроки продления ВНП и т.д.). Отличия ВНП от КНП по срокам. Последствия истечения процессуальных сроков: актуальная практика

• Место проведения ВНП; доступ проверяющих на территорию / в помещение налогоплательщика 

• Основания и сроки для приостановления ВНП

• Сроки для возврата подлинников документов, изъятых в ходе ВНП

• Повторная ВНП: основания для назначения, ограничения при проведении; анализируем нормы НК РФ и судебную практику

• Сбор доказательств налоговыми органами в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля в ходе ВНП: процедура, практические аспекты
  

• Истребование документов: процедура, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов. Анализ судебной практики

• Осмотр помещений налогоплательщика: процедура, спорные ситуации и судебная практика

• Выемка: как пройти без неприятностей. Правила оформления протокола о производстве выемки

• Допрос свидетелей: когда, как, кого допросят, отказ от дачи показаний. Правила оформления протокола допроса

• Экспертиза: основания назначения в ходе ВНП; виды экспертизы. Права налогоплательщика при проведении экспертизы. Дополнительная и повторная экспертиза. Основания для обжалования.

• Данные международного обмена в ходе ВНП

• Процессуальное оформление результатов ВНП: практические аспекты
  

• порядок оформления результатов ВПН;

• рассмотрение материалов ВНП; типичные ошибки, допускаемые при рассмотрении результатов ВНП

• возражения на акт налоговой проверки и особенности их написания;

• заявления и ходатайства в ходе рассмотрения материалов проверки.

• Роль процессуальных нарушений налоговых органов в ходе проверки для целей дальнейшего оспаривания. Позиции судов в пользу налогоплательщика и в пользу налогового органа (разбираем ошибки сторон)

14:00 – 17:00

Доказательства налогового правонарушения: признаки дефектности

САСОВ Константин Анатольевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»

• Материалы предпроверочного анализа (АСК НДС-2, книги покупок контрагентов, ФИР и т.д.) – доказательства или версии?

• Истребование документов в ходе и вне рамок проверки;

• Выемка документов и предметов, осмотр помещений налогоплательщика;

• Допрос свидетеля: относимость, допустимость, достоверность;

• Экспертиза и участие специалиста;

• Обладают ли преюдицией приговор и другие материалы уголовного дела;

• Акт проверки как доказательство налогового правонарушения;

• Ознакомление с материалами проверки как поиск доказательств в пользу налогоплательщика;

• Последствия нераскрытия доказательств налогоплательщиком.

1 марта

10:00 – 17:00

ДЕЛОВАЯ ЦЕЛЬ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТЬ, КОММЕРЧЕСКАЯ (ДОЛЖНАЯ) ОСМОТРИТЕЛЬНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНСТРУМЕНТЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА

БУРДИНА Анна Анатольевна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», д.э.н., профессор, практикующий налоговый и финансовый консультант, ведущая авторского специализированного курса повышения квалификации налоговых консультантов «Действительные налоговые обязательства, коммерческая (должная) осмотрительность через инструменты финансового анализа»

• Понятие деловой цели, коммерческой осмотрительности (Письмо ФНС России от 10.03.2021 г. № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 НК РФ»).
  

• Понятие налоговой реконструкции, реальности бизнес-процессов (Письмо ФНС России от 10.10. 2022 г. № БВ-4-7/13450@).

• Обоснование коммерческой осмотрительности посредством анализа контрагентов.

• Обоснование деловой цели посредством анализа финансово-экономических показателей, диагностики банкротства.

• Обоснование деловой цели посредством анализа эффективности систем управления, изменения объемов реализации, точки безубыточности.

• Обоснование деловой цели посредством анализа эффективности бизнес-процессов, денежных потоков, инвестиционных проектов, рисков компании.

• Анализ налоговой нагрузки, налоговых рисков организации. Определение действительных налоговых обязательств (ДНО).

• Анализ судебной практики.