ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2023 ГОД.
Предупреждаем ошибки, расставляем акценты на важных деталях

8 ноября

10:00 - 17:00

Налоговая отчетность за 2023 год: особенности формирования деклараций по НДС, налогу на прибыль, имущественным налогам, НДФЛ. Неочевидные причины доначислений

КОЛМАКОВА Полина Владимировна, директор Центра правового консалтинга ООО «ЭЛКОД», ведущий эксперт-консультант по налогообложению

• Общие вопросы, регулирующие исполнение обязанностей по уплате налогов

• Порядок формирования совокупной обязанности по уплате налогов, в том числе при подаче уточненных налоговых деклараций. Последствия представления уточненных налоговых деклараций.

• С какого момента обязанность по уплате налогов считается исполненной. Случаи, в которых налогоплательщик освобождается от ответственности за неуплату налогов и пени.

• Определение принадлежности платежа.

• Вопросы представления уведомлений об исчисленных суммах налогов. Последние разъяснения Министерства финансов РФ и ФНС РФ:

• последствия непредставления;

• порядок внесения исправлений в уведомления;

• альтернативный способ информирования налогового органа о принадлежности платежа в 2023 году.

• Порядок использования положительного сальдо ЕНС. Правила зачета и возврата: существует ли ограничение в 3 года?

• НДФЛ

• Особенности представления уведомлений налоговыми агентами по НДФЛ

• Сроки уплаты налога налоговыми агентами

• Особые правила исполнения обязанностей по уплате и зачета НДФЛ

• Сроки представления отчетности, рекомендации по заполнению, изменения в расчете 6-НДФЛ.

• Налог на прибыль

• Исчисление и заполнение отчетности налоговыми агентами, выплачивающими доходы иностранным партнерам:

• Новые сроки уплаты налога на прибыль налоговыми агентами, пересчет суммы налога и особенности представления расчета по доходам, выплаченным в пользу иностранных партнеров.

• Изменения в порядке заполнения расчета о доходах, выплаченных иностранным компаниям.

• Последствия приостановления отдельных положений об избежании двойного налогообложения.

• Изменения в перечне и порядке признания расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль в 2023 году:

• Расходы на приобретение основных средств и НМА. Изменение первоначальной стоимости ОС и НМА

• Учет расходов на страхование

• Учет расходов на компенсации, выплачиваемые дистанционным работникам и пр.

• Результаты инвентаризации: влияние на формирование налоговой базы по налогу на прибыль.

• Признание убытков, перенос убытков на будущее. Отражение в отчетности.

• Налог на сверхприбыль. Кому придется платить, порядок расчета, сроки уплаты и заполнение декларации.

• Налог на имущество

• Сроки представления налоговой декларации и уведомлений об исчисленных суммах налога, авансовых платежей. Изменения 2023 года.

• Особенности формирования налоговой обязанности по налогу на имущество в случаях:

• Представления декларации и уведомлений

• Уплаты авансовых платежей досрочно  в начале налогового периода

• Неуплаты авансовых платежей в течение налогового периода

• НДС

• Изменения в порядке заполнения счетов-фактур с 1 октября 2023 года.

• Изменения в порядке уплаты НДС и применении налоговых вычетов налоговыми агентами, в случаях

• приобретения работ, услуг у иностранных партнеров.

• приобретения товаров, работ, услуг у госорганов. Изменения 2023 года.

• Особенности пересчета налога и отражение в декларации.

• Особенности уплаты НДС, применения налоговых вычетов, представления отчетности при уплате налога при ввозе товаров из ЕАЭС

• Особенности применения освобождения от уплаты НДС и отражения в отчетности операций по

• Передаче товаров в рекламных целях

• Реализации туристических продуктов

• Реализации услуг застройщиков

• Отражение в декларации операций, не подлежащих налогообложению.

• Порядок возмещения НДС в заявительном порядке, особенности 2023 года.

• Анализ судебной практики и разъяснений финансовых ведомств.

9 ноября

10:00 - 17:00

О чем говорят аудиторские проверки за 2022 – 2023 годы: типичные и нетипичные бухгалтерские и налоговые ошибки, как их исправить и не повторять

РАБИНОВИЧ Альмин Моисеевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга, ФинЭкспертиза

• Общие вопросы: что есть бухгалтерская ошибка и ошибка налоговая, достоверность, существенность, налоговые риски, порядок исправления бухгалтерских и налоговых ошибок и др.

• Ошибки в бухгалтерском учете:

• в учете запасов (при квалификации их, при приобретении со скидкой и с рассрочкой (отсрочкой) платежа, при оценке ценностей, полученных от основных средств и др.);

• в учете капитальных вложений и основных средств (при строительстве, эксплуатации и списании его незавершенных результатов, при учете ремонтов, малоценных основных средств, конструктивно-сочлененных объектов, при определении ликвидационной стоимости и мониторинге элементов амортизации и др.);

• в учете аренды и лизинга (при определении возможности не вести балансовый учет объектов учета аренды, при определении срока аренды, первоначальной и последующей стоимости объектов учета аренды, оснований изменения ставки дисконтирования, стоимости выкупленного и возвращенного из аренды имущества и др.);

• в учете расчетов (при оценке задолженности выраженной в иностранной валюте, при резервировании сомнительных и списании нереальных к взысканию долгов и др.);

• в учете расходов и доходов, расходов и доходов будущих периодов и оценочных обязательств (учет финансовой помощи материнской компании, когда в балансе могут быть «законные» статьи «РБП» и «ДБП», виды, порядок формирования и уточнения оценочных обязательств и др.);

• в заполнении форм бухгалтерской отчетности (при включении в них фактов хозяйственной жизни по первичным документам, содержащим разные даты, при разделении статей на долгосрочные и краткосрочные, при формировании статей «прочие», при «сворачивании» прочих доходов и расходов и др.).

• Ошибки по налогу на прибыль:

• в налоговом учете основных средств (при учете сложных объектов, при формировании первоначальной стоимости, при разделении ремонтов и модернизации, при выбытии незавершенных объектов капитального строительства и основных средств и др.);

• в налоговом учете материальных расходов (при списании МПЗ, при признании затрат на разного рода работы и услуги, в том числе при электронном документообороте между контрагентами и др.);

• в налоговом учете оплаты труда (при отнесении к ней премий и прочих дополнительных выплат);

• в налоговом учете дебиторской и кредиторской задолженности (при признании курсовых разниц, при резервировании сомнительных и списании безнадежных долгов и др.);

• при признании разных иных расходов (прямых – косвенных, распределяемых, внереализационных и др.);

• Ошибки по НДС:

• в выставлении исправленных и корректировочных счетов-фактур (при выборе, когда какие выставлять, при возврате и отказе от товаров и др.);

• в применении вычетов (при капитальном строительстве и приобретении основных средств, при получении субсидий, по рекламным товарам, при возмещении расходов, при использовании 3-летнего срока на вычет и др.);

• при необлагаемых операциях и при операциях, облагаемых по ставке 0% (в ведении раздельного учета, в порядке восстановления НДС и др.);

• Ошибки по налогу на имущество:

• при налогообложении замощений, неотделимых улучшений арендованного имущества и др.

10 ноября

10:00 - 17:00

Формирование отчетности за 2023 год: новое и сложное. По итогам аудиторских проверок

ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна, руководитель направления «Налогообложение» в Научно-экспертном совете Союза «ПНК», руководитель Совета работодателей Союза «ПНК», советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», аудитор, методолог российского бухгалтерского учета

Годовой отчет – как экзамен на профпригодность. Только задания на этом экзамене – не теория и задачки, а составление отчетных форм, которые каждый год обязательно меняются. Цена ошибки –налоговые штрафы и оговорки в аудиторском заключении.

Цель семинара – разобраться в том, как формируется бухгалтерская отчетность за 2023 год, рассмотреть самые актуальные новые и сложные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, чтобы минимизировать риск претензий налоговых органов и аудиторов.

• Подготовка годового отчета за 2023 год. Представление отчетности пользователям.

• Обзор рекомендаций Минфина России по заполнению форм бухгалтерской отчетности и подготовке пояснений к отчетности (пояснительной записки).

• Изменение законодательных требований к организациям, подлежащим обязательному аудиту: какие организации, ранее подлежащие обязательному аудиту, освобождены от прохождения аудита с 1 января 2023 года.

• Новое в формировании форм отчетности: бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств. Сложные и дискуссионные моменты. Показатели переходного периода: как «по-новому, но еще не обязательно» и как «по-старому, но еще не запрещено». Типичные ошибки и заблуждения.

• Актуальные вопросы формирования пояснений к отчетности: соотношения таблиц и текстовой информации, состав обязательных раскрытий, влияние текущей ситуации.

• Проведение и отражение в учете итогов инвентаризации. Новые требования ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Новые задачи инвентаризации: как решить их с наименьшими издержками и с наибольшей пользой. Налоговые последствия инвентаризации: НДС, НДФЛ, налог на прибыль.

• Роль бухгалтерской службы в подготовке и проведении общего собрания акционеров или участников общества. Утверждение баланса и счета прибылей и убытков: что именно утверждают акционеры (участники), порядок действий в случае неутверждения отчетности в целом или ее отдельных элементов (порядка отражения в учете отдельных операций), в случае отказа в признании каких-либо расходов. Ответственность руководства организации.

• Отражение формирования и использования чистой прибыли. Покрытие убытков финансово-хозяйственной деятельности. Дивиденды: начисление, выплата, налогообложение.

• Различные виды прибыли и рентабельности, применяемые в бухгалтерском учете. Анализ показателей расчета прибыли для целей роста эффективности результатов деятельности организации.

• Корректировка учетной политики организации на 2024 год.

• Ответы на вопросы.