Налоговый интенсив

Изменения в отчетности в 2025 году, новое в применении спецрежимов и НДФЛ: итоги полугодия

24 июня, 10:00 - 17:00

Бухгалтерская отчетность за I полугодие 2025 г.: новое и сложное. Требования ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»

ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна, член Научно-экспертном совете Союза «ПНК», советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», аудитор, методолог российского бухгалтерского учета

• Реформа российского бухгалтерского учета: цель, что достигнуто и что пока ожидаем. Программа разработки ФСБУ. Развитие бухгалтерского учета и аудита до 2030 года. Ответственность руководителя организации за достоверность отчетности.
• Новые требования и принципы формирования бухгалтерской отчетности в ФСБУ 4/2023: оборотные и внеоборотные активы, виды обязательств, принцип целостности отчетности, нормативная основа формирования отчетности, подходы к формированию показателей отчетности.
• Изменение показателей форм отчетности: новые показатели баланса, отчет о движении денежных средств – анализ старых типичных ошибок и новых проблемных ситуаций.
• Новая структура отчета о финансовых результатах (разбор правил формирования на числовых примерах): соотношение доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих, прекращаемая деятельность, расчеты по налогу на прибыль.
• Новые требования к содержанию пояснений к отчетности: различие пояснений к промежуточной и годовой отчетности, соотношение текстовой и табличной форм раскрытия пояснений, перечень вопросов, требующих обязательного раскрытия в пояснениях, типичные ошибки формирования пояснений к отчетности.
• Использование данных бухгалтерской отчетности ФНС России и иными органами исполнительной власти.
• Отражение формирования и использования чистой прибыли. Покрытие убытков финансово-хозяйственной деятельности.
• Ответы на вопросы

25 июня, 10:00 - 17:00

Специальные налоговые режимы: актуальная практика правоприменения в 2025 году (УСН/АУСН, ПСН, НПД, ЕСХН)

ЗАГОРУЛЬКО Ирина Петровна, руководитель Центра налоговой диагностики Союза «ПНК»

• Упрощенная система налогообложения (УСН), автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
  - УСН
  - Порядок перехода, ограничения
  - Учетная политика для УСН: почему это важно
  - Пониженные ставки и налоговые каникулы
  - НДС плательщиков УСН
  - «Невидимые доходы» (платежи в рамках посреднических договоров, безвозмездное пользование)
  - Особенности учета отдельных расходов; расходы, не признаваемые в учете
  - Правила учета убытков и минимальный налог
  - Особенности учета при переходе с общего режима на УСН и обратно. Утрата права на применение
  - Особенности заполнения книги доходов и расходов, налоговой декларации
  - АУСН
  - Правила перехода и применения
  - Ограничения применения
  - Порядок расчета и уплаты налога, учет
  
  
• Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
  - Условия для перехода и применения: нюансы ограничений
  - Порядок учета доходов и расходов: спорные моменты
  - ЕСХН и НДС
  - Пониженные ставки ЕСХН в субъектах РФ
  - Налоговый учет и отчетность: книга учета, учетная политика для целей налогообложения
  - Переход с ЕСХН на ОСН: причины, порядок, налоговый учет в переходный период

• Патентная система налогообложения (ПСН)
  - Условия применения, разрешенные виды деятельности, ограничения.
  - Налоговые каникулы для плательщиков в субъектах РФ: не все так просто, как кажется.
  - «Длинные» и «короткие» патенты.
  - Совмещение ОСН/УСН/ЕСХН и ПСН.
  - Особенности применения ККТ.

• Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД)
  - Переход на спецрежим НПД: учитываем возможности и ограничения.
  - Переход на спецрежим НПД с иных режимов налогообложения.
  - Прекращение использования спецрежима НПД: по закону и добровольно.
  - Доходы, сумма налога на спецрежиме НПД: кто и как определяет.
  - Нюансы взаимоотношений организаций/ИП с плательщиками НПД.

• Уменьшение недоимки по ВНП в связи с «дроблением бизнеса»: учет налогов, уплаченных на спецрежимах

26 июня, 10:00 - 17:00

НДФЛ и заработная плата в 2025 году: анализируем изменения, разбираем сложные вопросы

ВОРОБЬЕВА Елена Вячеславовна, член Союза «ПНК», к.э.н., налоговый консультант. Автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата», а также пособий по расчетам, учету и налогообложению выплат в пользу физических лиц

• Налог на доходы физических лиц: новые правила с 2025 года.
• Налогообложение льготной части заработной платы (районные коэффициенты и процентные надбавки). Средний заработок: расчет, налогообложение. Возможные проблемы и варианты решений.
• Налоговые вычеты при формировании основной налоговой базы и применение к льготным доходам. Стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления.
• Уточнение правил налогообложения выплат при увольнении.
• Материальная выгода: когда возникает, как считать.
• Налогообложение доходов работников и исполнителей по договорам ГПХ, работающих за пределами РФ.
• Заработная плата в 2025 году с учетом дополнений, внесенных в ТК РФ.
• Оплата работы в выходные дни: анализ положений ст. 153 ТК РФ. Двойная оплата или одинарная оплата и предоставление другого дня отдыха. Денежная компенсация неиспользованных дней отдыха при увольнении.
• Размер и состав оплаты за сверхурочную работу (ст. 152 ТК РФ). Особенности учета компенсационных и стимулирующих выплат (Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П).
• Премирование работников: стимулирование или наказание (Постановление КС РФ от 15.06.2023 № 32-П). Виды премий и их особенности. Условия ЛНА – допустимые и запрещенные.
• Ответственность за задержку заработной платы: когда работодатель обязан начислить проценты (денежную компенсацию) (ст. 236 ТК РФ; Постановление КС РФ от 11.04.2023 № 16-П). Налогообложение компенсации за задержку выплат. 
• Выплаты при увольнении работников: размер – по ТК РФ; налогообложение – по НК РФ (новые размеры льгот по НДФЛ с 2025 года).
• Средний заработок в 2025 году: действующие правила и проект о внесении изменений в Положение об особенностях исчисления средней заработной платы.
  – общие правила расчета («что в знаменателе, то и в числителе»);
  – выплаты, входящие и не входящие в расчет среднего заработка;
  – учет премий в среднем заработке;
  – корректировка выплат, входящих в расчет среднего заработка, при индексации (повышении) окладов.
• Есть ли у работодателя право самостоятельно установить порядок исчисления среднего заработка (изменение расчетного периода; уточнение перечня выплат, включаемых в расчет).
• Ежегодные отпуска: нестандартные ситуации (разделение, перенос, продление отпуска; предоставление в «удобное время» и др.). Права и обязанности работника и работодателя. Отпуск авансом или компенсация за неиспользованный отпуск – что лучше.