Налоговый интенсив
Изменения в отчетности в 2025 году, новое в применении спецрежимов и НДФЛ: итоги полугодия
24 июня, 10:00 - 17:00
Бухгалтерская отчетность за I полугодие 2025 г.: новое и сложное. Требования ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»
ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», аудитор, методолог российского бухгалтерского учета
- Реформа российского бухгалтерского учета: цель, что достигнуто и что пока ожидаем. Программа разработки ФСБУ. Развитие бухгалтерского учета и аудита до 2030 года. Ответственность руководителя организации за достоверность отчетности.
- Новые требования и принципы формирования бухгалтерской отчетности в ФСБУ 4/2023: оборотные и внеоборотные активы, виды обязательств, принцип целостности отчетности, нормативная основа формирования отчетности, подходы к формированию показателей отчетности.
- Изменение показателей форм отчетности: новые показатели баланса, отчет о движении денежных средств – анализ старых типичных ошибок и новых проблемных ситуаций.
- Новая структура отчета о финансовых результатах (разбор правил формирования на числовых примерах): соотношение доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих, прекращаемая деятельность, расчеты по налогу на прибыль.
- Новые требования к содержанию пояснений к отчетности: различие пояснений к промежуточной и годовой отчетности, соотношение текстовой и табличной форм раскрытия пояснений, перечень вопросов, требующих обязательного раскрытия в пояснениях, типичные ошибки формирования пояснений к отчетности.
- Использование данных бухгалтерской отчетности ФНС России и иными органами исполнительной власти.
- Отражение формирования и использования чистой прибыли. Покрытие убытков финансово-хозяйственной деятельности.
- Ответы на вопросы
25 июня, 10:00 - 17:00, ДИСТАНЦИОННО
НДФЛ и заработная плата в 2025 году: анализируем изменения, разбираем сложные вопросы
ВОРОБЬЕВА Елена Вячеславовна, член Союза «ПНК», к.э.н., налоговый консультант. Автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата», а также пособий по расчетам, учету и налогообложению выплат в пользу физических лиц
- Налог на доходы физических лиц: новые правила с 2025 года.
- Налогообложение льготной части заработной платы (районные коэффициенты и процентные надбавки). Средний заработок: расчет, налогообложение. Возможные проблемы и варианты решений.
- Налоговые вычеты при формировании основной налоговой базы и применение к льготным доходам. Стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления.
- Уточнение правил налогообложения выплат при увольнении.
- Материальная выгода: когда возникает, как считать.
- Налогообложение доходов работников и исполнителей по договорам ГПХ, работающих за пределами РФ.
- Заработная плата в 2025 году с учетом дополнений, внесенных в ТК РФ.
- Оплата работы в выходные дни: анализ положений ст. 153 ТК РФ. Двойная оплата или одинарная оплата и предоставление другого дня отдыха. Денежная компенсация неиспользованных дней отдыха при увольнении.
- Размер и состав оплаты за сверхурочную работу (ст. 152 ТК РФ). Особенности учета компенсационных и стимулирующих выплат (Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П).
- Премирование работников: стимулирование или наказание (Постановление КС РФ от 15.06.2023 № 32-П). Виды премий и их особенности. Условия ЛНА – допустимые и запрещенные.
- Ответственность за задержку заработной платы: когда работодатель обязан начислить проценты (денежную компенсацию) (ст. 236 ТК РФ; Постановление КС РФ от 11.04.2023 № 16-П). Налогообложение компенсации за задержку выплат.
- Выплаты при увольнении работников: размер – по ТК РФ; налогообложение – по НК РФ (новые размеры льгот по НДФЛ с 2025 года).
- Средний заработок в 2025 году: действующие правила и проект о внесении изменений в Положение об особенностях исчисления средней заработной платы.
– общие правила расчета («что в знаменателе, то и в числителе»);
– выплаты, входящие и не входящие в расчет среднего заработка;
– учет премий в среднем заработке;
– корректировка выплат, входящих в расчет среднего заработка, при индексации (повышении) окладов. - Есть ли у работодателя право самостоятельно установить порядок исчисления среднего заработка (изменение расчетного периода; уточнение перечня выплат, включаемых в расчет).
- Ежегодные отпуска: нестандартные ситуации (разделение, перенос, продление отпуска; предоставление в «удобное время» и др.). Права и обязанности работника и работодателя. Отпуск авансом или компенсация за неиспользованный отпуск – что лучше.
26 июня, 10:00 - 17:00, ДИСТАНЦИОННО
Специальные налоговые режимы: актуальная практика правоприменения в 2025 году (УСН/АУСН, ПСН, НПД, ЕСХН)
ЗАГОРУЛЬКО Ирина Петровна, руководитель Центра налоговой диагностики Союза «ПНК»
- Упрощенная система налогообложения (УСН), автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
- УСН
- Порядок перехода, ограничения
- Учетная политика для УСН: почему это важно
- Пониженные ставки и налоговые каникулы
- НДС плательщиков УСН
- «Невидимые доходы» (платежи в рамках посреднических договоров, безвозмездное пользование)
- Особенности учета отдельных расходов; расходы, не признаваемые в учете
- Правила учета убытков и минимальный налог
- Особенности учета при переходе с общего режима на УСН и обратно. Утрата права на применение
- Особенности заполнения книги доходов и расходов, налоговой декларации
- АУСН
- Правила перехода и применения
- Ограничения применения
- Порядок расчета и уплаты налога, учет
- Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
- Условия для перехода и применения: нюансы ограничений
- Порядок учета доходов и расходов: спорные моменты
- ЕСХН и НДС
- Пониженные ставки ЕСХН в субъектах РФ
- Налоговый учет и отчетность: книга учета, учетная политика для целей налогообложения
- Переход с ЕСХН на ОСН: причины, порядок, налоговый учет в переходный период
-
Патентная система налогообложения (ПСН)
- Условия применения, разрешенные виды деятельности, ограничения.
- Налоговые каникулы для плательщиков в субъектах РФ: не все так просто, как кажется.
- «Длинные» и «короткие» патенты.
- Совмещение ОСН/УСН/ЕСХН и ПСН.
- Особенности применения ККТ.
-
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД)
- Переход на спецрежим НПД: учитываем возможности и ограничения.
- Переход на спецрежим НПД с иных режимов налогообложения.
- Прекращение использования спецрежима НПД: по закону и добровольно.
- Доходы, сумма налога на спецрежиме НПД: кто и как определяет.
- Нюансы взаимоотношений организаций/ИП с плательщиками НПД.
-
Уменьшение недоимки по ВНП в связи с «дроблением бизнеса»: учет налогов, уплаченных на спецрежимах