Право в налоговом консультировании: актуализация навыков и знаний

Изменения, происходящие в законодательстве о налогах и сборах, демонстрируют всё большую взаимосвязь между нормами налогового и гражданского права. Эта взаимосвязь подтверждается тем, что излюбленным инструментом налоговых органов стала переквалификация договоров. 

Какие проблемы в связи с этим возникают у налогоплательщиков и налоговых консультантов? 

• Риски переквалификация хозяйственных договоров.

• Риски обвинения в дроблении бизнеса.

• Риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

• Правовые варианты оформления хозяйственной операции с учетом налоговых последствий.

Дополнительно: в целом ряде случаев порядок расчета налогооблагаемой базы и сроки уплаты налогов зависят от того, какая конкретная хозяйственная операция осуществлена и как она оформлена (гражданское право).

Все эти вопросы обсудим в рамках курса.

Программа специального курса повышения квалификации

ОСНОВНОЙ БЛОК (очно)

20 – 24 сентября (понедельник - пятница) 10:00 – 17:00

ПРИКЛАДНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ОБЩИХ НОРМ ГК РФ В РАБОТЕ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТАНТА

Коржикова Лариса Владимировна, магистр частного права, судебный юрист, медиатор, фасилитатор. Автор и ведущая тренингов и курсов повышения квалификации налоговых консультантов, аудиторов, адвокатов

1. Общие положения

• Источники, обычаи делового оборота отрасли права, диапозитивные и императивные нормы. Структура гражданского законодательства.

• Принцип добросовестности как основополагающий.

• Способы урегулирования конфликтов: система судов, примирение, медиация.

2. Общая часть: субъекты правоотношения

• Правосубъектность физического лица и юридического, что это и зачем это надо знать и как это спасет от убытков.

• Виды субъектов гражданско - правовых правоотношений. Виды юридических лиц и их преимущества друг перед другом.

• Особенности жизни юридических лиц: создание, реорганизация, ликвидация, признание недействующим. Интересы кредиторов при жизни компании.

• Банкротство: виды и уголовная ответственность, стадии и их цели и задачи, особенности рассмотрения споров в рамках процедуры банкротства, субсидиарная ответственность.

3. Общая часть: вещные права

• Отличие вещных и обязательственных правоотношений.

• Право собственности: возникновение, прекращение.

• Общая собственность: совместная, долевая. Особенности возникновения и прекращения.

• Иные вещные права: виды и особенности.

4. Общая часть: обязательственные правоотношения

• Сравнение понятий: обязательство, договор, сделка. Их цель и значение.

• Практические виды сделок.

• Формула устойчивого договора и его элементы. Действительность / недействительность договора / сделки, заключенность / незаключенность сделки. Эстоппель.

• Обеспечение исполнения обязательства. Виды неустоек. Самые устойчивые варианты обеспечения обязательств. 

5. Общая часть: договорное право

• Заключение договора. Стадии заключения договора. Переговоры при заключении договора, которые не повлекут убытки.

• Изменение договора.

• Расторжение договора и односторонний отказ от исполнения: понятия, основания, отличия.

Решение практических задач по заданным ситуациям.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ БЛОКИ ПРОГРАММЫ (очно и онлайн)

04 - 08 октября (понедельник - пятница) 10:00 - 17:00

4 октября

РЕОРГАНИЗАЦИЯ И ЛИКВИДАЦИЯ: ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

10:00 - 13:00

Коноплева Ирина Сергеевна, член Союза «ПНК», юрист, налоговый консультант, медиатор

• Виды и цели реорганизации:

- Особенности преобразования,

- Сходства и различия присоединения и слияния,

- Выделение и разделение: нюансы и сложности.

• Реорганизация учреждений: особенности для данного вида юридических лиц. Когда реорганизация в учреждении не требуется?

• Кадровые вопросы при реорганизации: какие документы обязательны, как уведомить работников и когда можно провести увольнение?

• Реорганизация как инструмент налоговой выгоды. Когда налоговый орган не сможет доначислить налоги за реорганизацию?.

• Когда налоговая видит дробление бизнеса?

• Налоговое планирование реорганизации: сложности доказывания.
  

• Холдинги. Правовой статус. Вертикальные и горизонтальные конструкции. Сложные структуры большого бизнеса. Особенности внедрения внутренних документов.

14:00 – 17:00

ЛИКВИДАЦИЯ ОРГАНИЗАЦИИ: НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ

Ефремова Анна Алексеевна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», генеральный директор аудиторско-консультационной группы «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», аудитор, методолог российского бухгалтерского учета, автор 20 монографий и более 200 статей по бухгалтерско-налоговой тематике

Гуров Михаил Викторович, главный специалист налоговой практики АКГ «Вектор развития». 25 лет практики в сфере налогообложения, в том числе в Федеральной налоговой службе

1. Ликвидация: общее понятие, правовые и налоговые последствия прекращения деятельности юридического лица.

• С чего следует начинать ликвидацию (подготовительный этап):

- анализ финансового состояния компании для определения возможности выхода в ликвидацию;

- анализ долговых и иных обязательства компании; 

- анализ имущества и имущественных прав; выработка алгоритма действий в отношении перевода имущества и имущественных прав компании, в том числе с точки зрения оптимизации налоговых последствий;

- оценка налоговых рисков «ухода» компании в ликвидацию;

- разработка вариантов погашения долгов; иные возможные способы оптимизации структуры долгов компании;

- утверждение стратегии работы с запросами налоговых органов и возможных кредиторов в процедуре ликвидации.

2. Добровольная ликвидация.

• Подробное описание процедуры ликвидации.

• Взаимодействие с ПФР и ФСС в процедуре ликвидации.

• Взаимодействие с налоговыми органами в процедуре ликвидации.

• Основные риски для успешного проведения процедуры ликвидации.

• Приостановление процедуры ликвидации.

• Отказ в завершении процедуры ликвидации.

• Отмена записи ЕГРЮЛ о ликвидации юридического лица.

• Взыскание убытков с ликвидатора.

3. Налоговые последствия ликвидации у ликвидируемого лица и контрагентов  на примере кейсов

• Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью.

• Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью.

• Прощение займа учредителем.

• Продажа имущества в процессе ликвидации.

• Распределение имущества между акционерами/участниками.

4. Проведение ВНП при ликвидации организации

05 – 06 октября, 10:00 – 17:00

САМЫЕ ПОПУЛЯРНЫЕ ВИДЫ ДОГОВОРОВ ПОД «ПРИЦЕЛОМ» НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, РИСКИ ИХ ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИИ

5 октября

10:00 – 17:00

Коноплева Ирина Сергеевна, член Союза «ПНК», юрист, налоговый консультант

Самые популярные виды договоров: обязательные условия, сходные черты и отличия, особенности применения, риски (анализируем нормы ГК РФ)

• Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): выбор договора для конкретных ситуаций, правовой статус сторон посреднических договоров, риски оплаты вознаграждений.

• Купля-продажа и поставка: когда и какой договор применяется, возможные риски, нюансы расторжения.

• Дарение: возможные формулировки, основания для оспаривания. Когда дарение запрещено и что делать?

• Договоры аренды и безвозмездного пользования: сходства и различия, признаки возмездности договора.

• Подряд и возмездное оказание услуг: типы договоров, особенности применения.

• Перевозка и транспортная экспедиция: существенные условия, требования к первичной документации.

• Договор банковского счета: права и обязанности банков, размеры банковских комиссий, риски договора при реорганизации и ликвидации. В каких ситуациях надо сразу идти в суд? Счет предпринимателя: сложности применения.

• Договор займа: процентный и беспроцентный. Риски внутригрупповых займов.

Способы расчетов, лимиты 

• Наличные и безналичные расчеты между гражданами, ИП организациями: как избежать претензий ЦБ РФ и ФНС России и когда расчеты признаются коммерческими?.

• Лимиты расчетов, наличных: пределы расчетов, подтверждающие документы, рисковые случаи.

• 115-ФЗ о легализации денежных средств, полученных преступным путем: права и обязанности банков. Чем пугают клиентов? Как избежать «черного списка»?

• Расчеты между валютными резидентами и нерезидентами: права российских граждан и организаций, работники – иностранцы, наличные валютные операции, риски и возможности. Как минимизировать штрафы по валютным требованиям ЦБ РФ?

• Вексель и возможности его использования в расчетах: виды векселей, основные требования, практические аспекты и налоговые риски. Когда вексель «назовут» займом?

6 октября, 10:00 - 17:00

Самые популярные виды договоров: обязательные условия, сходные черты и отличия, особенности применения, риски (анализируем нормы НК РФ)

Колмакова Полина Владимировна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», ведущий эксперт - консультант по налогообложению, заместитель начальника Департамента образовательных услуг ООО «ЭЛКОД»

• Какие условия заложить договор в целях предупреждения рисков по ст.54.1 НК РФ.

• Налоговая оговорка и заверения об обстоятельствах в свете правоприменительной практики.

• Договор поставки: налоговые последствия.

▫ особых условий о переходе права собственности на товар, 

▫ о перечислении аванса, в том числе при ликвидации поставщика,

▫ о возмещении расходов на доставку, 

▫ об изменении стоимости ранее отгруженного товара,

▫ о предоставлении скидки или премии,

▫ об отсрочке платежа.

• Посреднический договор.

▫ Типичные причины переквалификации посреднических договоров.

▫ Особенности признания доходов и расходов посредником и лицом, в интересах которого действует посредник.

• Договор подряда (возмездного оказания услуг): налоговые последствия.

▫ составления и подписания актов в разные сроки,

▫ особых условий зачета перечисленных авансов,

▫ условий о поэтапной передаче результатов выполненных работ и их отсутствие,

▫ аннулирования заказов,

• Договоры аренды.

▫ Особенности признания арендных платежей, если право собственности на объект недвижимости еще не оформлено.

▫ Отражение доходов и расходов в зависимости от даты составления акта.

▫ Условие о возмещении коммунальных платежей.

▫ Незаконные схемы оптимизации затрат с помощью договоров аренды.

• Договор безвозмездного пользования (ссуды).

▫ Соотношение норм законодательства и судебной практики

• Договор дарения.

▫ Очевидные и неочевидные налоговые последствия для юридических и физических лиц

7 октября, 10:00 – 13:00

НЮАНСЫ РАБОТЫ С ИП ИЛИ САМОЗАНЯТЫМИ. РИСКИ ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИИ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ДОГОВОРА В ТРУДОВОЙ.

Коноплева Ирина Сергеевна, член Союза «ПНК», юрист, налоговый консультант, медиатор

• Заключаем договор с ИП: риски, нюансы. Как на договор с ИП влияют его виды деятельности в ЕГРИП? Как проявить должную осмотрительность?

• ИП – управляющий вместо директора: когда ФНС и ГИТ придут с проверкой?

• Чем самозанятый отличается от работника и ИП?

• Что может делать самозанятый, а что запрещено?

• Бывший работник стал ИП или самозанятым. Риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

7 октября, 14:00 - 17:00

НАСЛЕДСТВО: когда Гражданский кодекс пересекается с Налоговым

Коноплева Ирина Сергеевна, член Союза «ПНК», юрист, налоговый консультант, медиатор

• Общие вопросы наследования.

• Нотариус, доверительный управляющий, исполнитель завещания: кто за что отвечает?

• Наследование по завещанию и по закону.

• Особенности наследования акций и долей в уставных капиталах ООО.
  

• Наследование долгов наследодателя: что делать? На что имеет право кредитор? Как не пропустить сроки взыскания?
  

• Наследственные фонды.
  

• Налогообложение наследственной массы: нормы НК РФ и нюансы практического применения.

8 октября, 10:00 - 14:00

Заключение сделки с точки зрения норм банкротного законодательства: Практические рекомендации 

Гладышев Дмитрий Александрович, руководитель направления «Банкротство и реструктуризация» в Научно-экспертном совете Союза «ПНК», юрист по банкротству, преподаватель курса «Банкротство» в МФЮА

• Банкротные риски при заключении сделок.

- Риски признания сделок недействительными при банкротстве контрагента.

- Риски привлечения к субсидиарной ответственности при совершении сделок, не типичных для хозяйственной деятельности.

Курс завершается выполнением тестовых заданий