Международное налоговое планирование - 2023: поворот на восток 

21 июня

В первый день мероприятия мы: 

• сфокусируемся на разборе применения так называемых дистрибутивных правил международных налоговых договоров (правил, регулирующих налогообложение конкретных видов доходов);

• рассмотрим MLI через призму влияния на конкретные правила международных налоговых договоров, а не абстрактно;

• обсудим вопросы применения антиуклонительных концепций: LOB, тест основной цели (PPT)

10:00 – 16:30

БРУК Борис Яковлевич, советник налоговой и таможенной практики Nextons. Специализируется на корпоративном и международном налоговом праве, имеет большой опыт консультирования по налоговым аспектам корпоративных реструктуризаций

• Практические аспекты применения СИДН

• Место СИДН в системе международных договоров по вопросам налогообложения.

• Приостановление и прекращение действия СИДН: практические последствия.

• Особенности терминологии и фразеологии СИДН.

• Основные принципы толкования СИДН на службе налогоплательщика и налоговых органов.

• Базовые условия применения СИДН.

• Общая методология (алгоритм) применения СИДН.

• Система дистрибутивных правил СИДН.

• Особенности режима налогообложения «пассивных» доходов (дивиденды, проценты, лицензионные платежи) в рамках СИДН: case study.

• Особенности режима налогообложения доходов от использования недвижимого имущества, а также доходов от реализации движимого и недвижимого имущества в рамках СИДН: case study.

• Особенности режима налогообложения отдельных видов доходов физических лиц (доходы от осуществления трудовой деятельности, доходы членов советов директоров) в рамках СИДН: case study.

• Особенности режима налогообложения прибыли от осуществления предпринимательской деятельности, а также доходов от независимых личных услуг в рамках СИДН: case study.

• Особенности режима налогообложения «прочих» доходов в рамках СИДН: case study.

• Влияние Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (MLI) на практику применения СИДН

• Расширение сферы применения СИДН по субъектному составу.

• Изменение коллизионных правил определения налогового резидентства юридических лиц в целях предотвращения двойного налогового резидентства для целей применения СИДН.

• Изменение подходов к устранению двойного налогообложения в стране резидентства получателя дохода.

• Применение правил, устанавливающих общие ограничения на применение льгот, предусмотренных СИДН (Limitation on Benefits).

• Применение теста основной цели (Principal Purpose Test) и его соотношение с правилами ст. 54.1 НК РФ.

16:40 – 17:10

ГУСЬКОВ Александр Владимирович, управляющий партнер компании Guskov & Associates

• Редомициляция в дружественную юрисдикцию или в САР? Куда и как лучше перевезти холдинг

22 июня 

Изменение формата международного сотрудничества: налоговые аспекты 

10:00 – 13:00

СЕМЕНОВА Мария Викторовна, к.э.н., практикующий налоговый консультант (дистанционно)

• Налоговое резидентство для физических и юридических лиц: понятие, правила налогообложения доходов по территориальному принципу, понятие источника дохода.

• Пример: правила признание физических и юридических лиц налоговыми резидентами РФ и определение величины налоговой обязанности резидентов и нерезидентов.

• Особенности применения международных соглашений при релокации физических лиц, работающих по найму и занимающихся частной практикой

• Налоговые последствия переноса места фактического управления юридических лиц в РФ

• Постоянное представительство иностранной организации: понятие, критерии образования постоянного представительства, понятие строительной площадки и зависимого агента, антиуклонительные положения MLI в части образования постоянного представительства.

• Международный обмен налоговой информацией; последствия прекращения международного обмена информацией и расторжения международных соглашений в области налогообложения.

• Последствия включения РФ в «черный список» Евросоюза

14:00 – 17:00

КАБАКОВ Антон Юрьевич, партнер Forte Tax & Law (дистанционно)

• Международные структуры: ценовой контроль за внутригрупповыми сделками.

• Актуальные вопросы трансфертного ценообразования: совершенствование национального законодательства, тренды.

• Контролируемые сделки.

• Ценовой контроль сделок, не являющихся контролируемыми для целей ТЦО.

• Последствия прекращения трансграничных внутригрупповых сделок.  

• Как институты ТЦО работают при релокации бизнеса

• Сценарии релокации: что нужно учесть в различных ситуациях 

• Особенности валютного контроля во внутригрупповых сделках: «налоговые» тесты при осуществлении валютного контроля. Обсудим тенденцию оспаривания действительности услуг с использованием налоговых тестов для привлечения к ответственности по ст. 15.25 КоАП.

• Допустим ли зачет по трансграничным сделкам? Обсудим ограничения, установленные после-февральскими указами Президента РФ и законом о валютном регулировании и валютном контроле. 

23 июня 

Опыт адаптации трансграничного бизнеса в условиях санкционного давления

Год назад в топе стран, куда обратили свои интересы российские компании, был Казахстан. Но все поменялось. Со многими юрисдикциями компании успели поработать и «набить шишек». Какие юрисдикции сегодня в ТОПе для решений международного налогового планирования, какие в перспективе могут быть интересны и от каких решений лучше воздержаться?

В рамках третьего дня практикума мы собрали налоговых юристов, которые расскажут, какой «путь» они прошли за минувший год и что готовы посоветовать налогоплательщикам.

10:00 – 11:00

ЗЫКОВ Антон Александрович, Руководитель Группы по разрешению налоговых споров, Департамент налогов и права, компания «Деловые Решения и Технологии» (ранее – Делойт)

• Обзор актуальных юрисдикций для структурирования бизнеса: какие решения заслуживают внимания, а от каких лучше отказаться

• ОАЭ: особенности открытия и ведения бизнеса, финансовые и налоговые вопросы.

11:10 – 12:10

• Турция, Бахрейн: особенности открытия и ведения бизнеса, финансовые и налоговые вопросы

ЗАВЬЯЛОВА Маргарита, адвокат, московская коллегия адвокатов GRAD (дистанционно)

12:20 – 13:20

• Гонконг: особенности открытия и ведения бизнеса, финансовые и налоговые вопросы

БОНДАРЕНКО Кирилл Викторович, старший юрист, юридическая компания Amond & Smith

13:20 – 13:50  Перерыв

13:50 – 14:50

• Киргизия: особенности открытия и ведения бизнеса, финансовые и налоговые вопросы 

ГУРОВА Софья Андреевна, руководитель группы международного налогового планирования, юридическая компания Amond & Smith

15:00 – 15:40

• Сербия: особенности открытия и ведения бизнеса, финансовые и налоговые вопросы

Коваленкова Екатерина Вадимовна, член Союза «ПНК», представитель крупной логистической компании

15:50 – 16:50

• Банкинг без иллюзий: влияние санкций на банковскую политику, условия для открытия счетов. Международные расчеты в условиях ограничительных мер

ТИХОНЕНОК Иван Юрьевич, руководитель группы по работе с банками, юридическая компания Amond & Smith

17:00 – 18:00

• Дивиденды, финансирование: как работать в новой реальности

ГУСЬКОВ Александр Владимирович, управляющий партнер компании Guskov & Associates