Международное налоговое планирование в 2022 году: практические аспекты, рекомендации экспертов

28 июня, 10:00 – 17:00

 Современный опыт международного налогообложения и глобальные тренды: к каким изменениям готовиться трансграничному бизнесу (экспертный обзор)

 Мачехин Виктор Александрович, член Союза «ПНК», к.ю.н., магистр частного права, доцент МГЮА им. О.Е. Кутафина и Финансового университета при Правительстве РФ, руководитель налоговой практики Linklaters (Москва), научный секретарь Российского отделения Международной налоговой ассоциации (IFA)

• Обзор правил международного налогообложения в РФ. Правила НК РФ в части международного налогообложения.

• Особенности правовых актов, регулирующих международное налогообложение.

• Налоговые соглашения (основные правила и процедуры).

• Глобальные налоговые соглашения по различным вопросам.

• Налоговые оговорки в неналоговых договорах.

• Модельные конвенции, комментарии к модельным конвенциям. Комментарий ОЭСР.

• Проект БЭПС и его влияние на налоговую практику в РФ.

• Основы международного налогового планирования.

• Многосторонняя конвенция БЕПС: последствия для практики применения международных налоговых соглашений России. Влияние на российские группы Европейской директивы по борьбе с уходом от налогов и другие антиофшорные изменения в ЕC

• Многосторонняя Конвенция БЕПС (MLI): идеология и механизм применения.

• Процедура изменения соглашений.

• Позиция России по адаптации MLI

• Позиция основных стран-партнеров по международным налоговым соглашениям, изменения соглашений (Кипр, Нидерланды, Люксембург, Великобритания).

• Практика MLI в европейских странах.

• Создание реестров конечных бенефициаров в ЕС. Практические рекомендации для компаний в России

29 июня

10:00 – 13:00 

Общие положения о международном налогообложении доходов в законодательстве РФ и налоговых соглашениях

Семенова Мария Викторовна, к.э.н., FССА, практикующий налоговый консультант

• Налоговое резидентство для физических и юридических лиц: понятие, правила налогообложения доходов по территориальному принципу, понятие источника дохода.

• Пример: правила признание физических и юридических лиц налоговыми резидентами РФ и определение величины налоговой обязанности резидентов и нерезидентов.

• Постоянное представительство иностранной организации: понятие, критерии образования постоянного представительства, понятие строительной площадки и зависимого агента, антиуклонительные положения MLI в части образования постоянного представительства.

• Двойное налогообложение: принципы устранения двойного налогообложения; лица и налоги, к которым применимы международные соглашения об избежании двойного налогообложения; условия применения пониженных ставок налога у источника выплаты

• Особенности применения международных соглашений при релокации физических лиц, работающих по найму и занимающихся частной практикой.

• Международный обмен налоговой информацией: последствия прекращения международного обмена информацией и расторжения международных соглашений в области налогообложения. 

14:00 – 17:00 

Практическое международное налоговое планирование в РФ

Воробьева Ольга Сергеевна, член Союза «ПНК», руководитель юридической практики EMERGING MARKETS GROUP, налоговый поверенный

Кабаков Антон Юрьевич, член Союза «ПНК», партнер Forte Tax & Law

• Борьба с уклонением от уплаты налогов в международном налогообложении

• Специальные антиуклонительные нормы в международном налогообложении: фактическое право на доход, концепция «бенефициарного собственника», тонкая капитализация, контролируемые иностранные компании - законодательные инструменты и развитие практики применения в РФ. 

• Специальные антиуклонительные нормы vs общие антиуклонительные нормы: проблемы применения, тенденции судебной практики.  

• Налогообложение (внутригрупповых) трансграничных операций (услуги, финансирование бизнеса, НМА, иные сделки): реальность и экономическая необходимость как «must have», всеобщий тренд на «переквалификацию» – старые и новые риски для налогоплательщиков.

• Международные структуры: развитие правоприменительной практики

• Контролируемые сделки. Ценовой контроль сделок, не являющихся контролируемыми для целей ТЦО.

• Актуальные вопросы трансфертного ценообразования: совершенствование национального законодательства, тренды судебной практики. 

• Как институты КИК, ФПД, ТЦО работают при релокации бизнеса

• Сценарии релокации: что нужно учесть в ситуациях: 

• Бизнес переехал полностью 

• Часть активов или персонала остались в России, но штаб - квартира переехала.

• Штаб-квартира в России, но часть персонала уехала.

30 июня 

Дистанционный формат

Адаптация трансграничного бизнеса в условиях санкционного давления: как защитить компанию от нарушений и правовых последствий

Модератор:

ВАХИТОВ Рустам Рафаэлевич, член Союза «ПНК», партнер International Tax Associates, LLM «International Tax Law» (университет г. Лейден, Нидерланды), специалист в области международного налогообложения c опытом работы в консалтинговых компаниях в России, Нидерландах и Люксембурге

10:00 – 11:30

Финансовая и налоговая составляющая в работе с юрисдикциями: Армения, Азербайджан, Грузия

ХУСЕЙНОВ Замин, управляющий партнер Кроу (Азербайджан)

ТАМОЯН Нарек, руководитель налогового департамента Кроу (Армения)

МГЕБРИШВИЛИ Гурам, управляющий Партнер и совладелец Wingforce Group (Грузия) 

11:30 – 11:45  Перерыв

11:45 – 13:15

Финансовая и налоговая составляющая в работе с юрисдикциями: Узбекистан, ОАЭ

АРИПДЖАНОВ Умид, партнер Centil Law Firm (Узбекистан)

КУКУЕВ Александр Александрович, старший партнер K&P Law, партнер, руководитель международно-правовой практики (ОАЭ)

ЧИРЯСОВ Виталий, основатель и владелец международной консалтинговой компании UPPERCASE (ОАЭ)

13:15 – 13:45 перерыв

13:45 – 16:00

Финансовая и налоговая составляющая в работе с юрисдикциями: Казахстан

КАССИЛЬГОВ Равиль, партнер «Tukulov&Kassilgov Litigation (Казахстан)

ХОРУНЖИЙ Андрей Григорьевич, заместитель Председателя Правления ОО «Палата налоговых консультантов», Республика Казахстан

Практикум

Практика применения и оценка последствий принимаемых бизнесом решений в связи с санкциями со всех критически важных точек зрения:
налогового, корпоративного, санкционного, валютного законодательств

Кейс 1: Холдинг переструктурировался, и сейчас структура владения выглядит следующим образом: 100% долей российского завода ООО «Лидер» принадлежит холдинговой компании в Казахстане. 90% Холдинговой компании в Казахстане принадлежит Кипрской компании, а 10% гражданину Республики Казахстан. Российское ООО планирует выплатить дивиденды, после чего Казахстанская холдинговая компания выплатит дивиденды в евро на Кипр.

Вопрос: какие ограничения и риски нужно учесть?

Кейс 2:

1. Компания из РФ учреждает компанию в Казахстане (РК)

2. Компания в РФ дает займ своей компании в РК в рублях. 

3. Компания РК покупает акции, доли компании в Голландии, Финляндии, на Кипре и платит в USD и ЕВРО, купленные на рубли, полученные в виде займа. 

Вопросы: риски? Возможность такого структурирования?

Партнер программы: