Программа практикума:
19 июня 2019 года, 10.00-17.00
Международный элемент в деятельности лиц: специфика налогообложения
Обзор правил международного налогообложения в РФ. Правила НК РФ в части международного налогообложения. Особенности правовых актов, регулирующих международное налогообложение. Налоговые соглашения (основные правила и процедуры). Глобальные налоговые соглашения по различным вопросам. Налоговые оговорки в неналоговых договорах. Модельные конвенции, комментарии к модельным конвенциям. Комментарий ОЭСР. Проект БЭПС и его влияние на налоговую практику в РФ. Основы налогового планирования в РФ.
Общие положения о международном налогообложении доходов в законодательстве РФ и налоговых соглашениях
Резиденты - физические лица: общие правила по НК РФ. Налогообложение наследований. Налоги на доходы, уплаченные за рубежом. Положения налоговых соглашений. Процедура применения налоговых соглашений.
Резиденты - организации: общие правила по НК РФ. Особенности применения нулевой налоговой ставки по дивидендам из-за рубежа. Налоги на доходы, уплаченные за рубежом. Положения налоговых соглашений. Процедура применения налоговых соглашений.
Нерезиденты - физические лица: общие правила по НК РФ. Особенности применения нулевой налоговой ставки по дивидендах из-за рубежа. Налоги на доходы, уплаченные за рубежом. Положения налоговых соглашений. Процедура применения налоговых соглашений.
Нерезиденты – организации: доходы от источников (общие правила, исключения, особенности отдельных операций). Правила налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения. Процедура применения налоговых соглашений.
20 июня 2019 года, 10.00 – 17.00
Постоянное представительство иностранной организации: определение; порядок налогообложения; строительная площадка; зависимый агент.
Иностранная организация: налоговое резидентство в РФ. Условия налогового резидентства в РФ. Исключения. Особенности налогообложения.
Прочие налоги
НДС для трансграничных услуг, особенности налогообложения и налогового учета для трансграничных электронных услуг. Налог на имущество.
Налоговое администрирование отношений с международным элементом
Постановка налогоплательщиков на учёт. Обмен информацией. Налоговые соглашения о избежании двойного налогообложения, конвенции об обмене информации.
21 июня 2019 года, 10.00– 17.00
Борьба с уклонением от уплаты налогов в международном налогообложении
Общие правила трансфертного ценообразования. Общие правила трансфертного ценообразования и таможенные правила определения цены. Особенности регулирования налогообложения и администрирования цен в трансграничных ситуациях. Фактическое право на доход. Тонкая капитализация. Контролируемые иностранные компании. Точечные правила по борьбе с уклонением. Амнистия капиталов (1 и 2).
Практическое международное налоговое планирование в РФ
Приобретение бизнеса. Финансирование бизнеса. Операционная стадия. Совместные предприятия. Продажа бизнеса.