Программа специализированного курса повышения квалификации

«НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОТ НАЛОГОВОГО УЧЕТА К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ»

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: БАЗОВЫЙ БЛОК, ЭКСПЕРТНЫЕ КОММЕНТАРИИ

• Налоговая реформа 2025: налог на прибыль – ставка 25% и новый федеральный инвестиционный налоговый вычет
• Налог на прибыль: регулирование, налогоплательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, ставка, сроки представления налоговой декларации и уплаты налога.
• Классификация доходов и расходов на связанные с реализацией и внереализационные. Практическое значение такой классификации.
• Учетная политика по налогу на прибыль: как выбрать оптимальные подходы. Резерв по сомнительным долгам, резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, резерв на ремонт основных средств, резерв на оплату отпусков. Инвестиционный налоговый вычет и т.п.

ДОХОДЫ ДЛЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

• Виды доходов для целей налогообложения.
• Порядок отражения доходов в налоговом учете.
• Дата признания доходов.
• Доходы, не подлежащие налогообложению (ст. 251 НК РФ).
• Доходы, облагаемые налогом по ставке 0%.
• Налоговые ставки налога на прибыль.

РАСХОДЫ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ: общая часть

• Расходы для определения налоговой базы:
  - открытый перечень расходов;
  - виды расходов, перечень которых ограничен (например, расходы на добровольное имущественное страхование);
  - нормируемые расходы (например, представительские расходы, некоторые виды расходов на рекламу, расходы на ДМС и т.п.);
  - расходы, которые не признаются в налоговом учете (ст. 270 НК РФ).
• Принцип начисления и особенность его применения.
• Даты признания доходов и расходов: на что обратить внимание.
• Принципы организации налогового учета в целях исчисления налога на прибыль.
• Срок уплаты налога на прибыль. Авансовые платежи по налогу на прибыль. За и против перехода на ежемесячный порядок уплаты налога от фактической прибыли.
• Экономическая обоснованность расходов: как налоговики и суды применяют этот принцип. Примеры рискованных расходов.
• Судебная практика по экономической оправданности расходов.
• Прямые и косвенные расходы. Значение подразделения расходов на эти две категории. Вправе ли налогоплательщик сократить перечень прямых расходов, указанный в ст. 318 НК? Арбитражная практика по признанию прямых и косвенных расходов.

РАСХОДЫ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ: специальная часть 

• Расходы на оплату труда, премии и иные выплаты работнику: на что обратить внимание для определения налоговой базы по налогу на прибыль
  - Расходы на оплату труда и их учет
  - Документальное оформление премий и иных выплат работникам
  - Условия для признания премий в расходах: как не допустить ошибок
  - Премии, которые лучше не признавать как расходы в налоговом учете
  - Случаи, когда необходимо подтверждать сумму премии
  - Особенности разовых премий, премий к праздничным датам, выплат в связи с выходом на пенсию, премий к отпускам, премий после увольнения, премий по итогам работы за год и иных выплат.
  - Частые ошибки, которые приводят к отказу в признании расходов на премии или к налоговым рискам.
  - Осуществление работнику выплаты по ГПХ: разбираем практические ситуации
  - Судебная практика по спорам о признании в расходах сумм выплаченных премий.
  - Фитнес для сотрудников
  - Расходы, связанные с набором персонала
  - Расходы, связанные с сокращением персонала
  - Расходы на ДМС сотрудников
  - Расходы на отдых сотрудников и членов их семей.
• Отражение в налоговой декларации расходов, связанных с оплатой труда.
• Дебиторская и кредиторская задолженность: нюансы оформления и отражения в налоговой декларации
• Списание дебиторской задолженности (безнадежный долг):
  - Как оформить списание дебиторской задолженности: основные правила
  - Списание дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности
  - Списание дебиторской задолженности в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты
  - Дебиторская задолженность при банкротстве контрагента, ликвидации ИП
  - Списание дебиторской задолженности на основании постановления пристава-исполнителя
  - Списание дебиторской задолженности в будущих периодах: налоговые риски
  - НДС при списании выданного аванса
  - «Искусственная» дебиторская задолженность: примеры из практики
  - Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
  - Спорная ситуация с созданием резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа: есть ли выход из ситуации
  - «Искусственный» резерв по сомнительным долгам
• Отражение в налоговой декларации безнадежного долга
• Списание кредиторской задолженности:
  - Как оформить списание кредиторской задолженности: основные правила
  - Основные правила признания кредиторской задолженности в доходах
  - НДС при списании полученного аванса.
  - «Искусственное» продление кредиторской задолженности: налоговые риски
  - Судебная практика по списанию кредиторской задолженности
• Отражение в налоговой декларации кредиторcкой задолженности
• Уступка права требования долга (цессия)
  - Документальное оформление цессии
  - Особенности налога на прибыль при уступке прав требования долга
  - Факторинг: на что обратить внимание
  - Предоставление поручительства: налоговые последствия
• Отражение в налоговой декларации цессии.
• Займы
  - Особенность учета процентов по займам займодавцем и заемщиком
  - Риски применения беспроцентных займов
  - Внутрифирменные займы: на что обратить внимание
  - Обоснование рыночности процента по займам: практические рекомендации
• Отражение в налоговой декларации процентов по займам.
• Основные средства и капитальные вложения
  - Принятие на учет основных средств (приобретение, создание, внесение в уставной капитал, получение безвозмездно)
  - Расходы, включаемые и не включаемые в первоначальную стоимость объекта, (проценты по займам и кредитам, консультационные услуги, командировочные расходы, транспортные расходы и т.д.)
  - Вычет НДС по основным средствам и капитальным вложениям
  - Амортизация основных средств (срок полезного использования объекта, амортизационные группы, классификация ОС, ОКОФ)
  - Применение Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы и Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008)
  - Линейный и нелинейный методы амортизации
  - Применение повышенных и пониженных коэффициентов амортизации
  - Амортизационная премия: за и против
  - Консервация ОС: за и против
  - Ремонт основных средств. Капитальные вложения в объекты основных средств
  - Как определить границу между капитальными и текущими расходами
  - Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. Подводные камни налогообложения
  - Выбытие основных средств: ликвидация, реализация, передача в уставный капитал. Особый порядок признания убытка в налоговом учете.
  - Списание незавершенного строительства – можно ли признать расходы?
  - Особенности налогового учета малоценных основных средств
• Аренда и лизинг основных средств
• Нематериальные активы
  - Что относится к нематериальным активам?
  - Определение сроков полезного использования НМА.
  - Налоговый учет НМА. 
• Нюансы списания расходов на приобретение программ. Cписываем сразу или в течение срока (какого срока)?
• Офисные расходы и их обоснование по пп. 7 п. 1 ст. 264 НК (питьевая вода, растения для офиса, пункты питания, кондиционеры, обогреватели, иные расходы для обеспечения офиса)
• Командировочные расходы: документальное подтверждение. Примеры из практики. 
• Представительские расходы. Сложные вопросы признания представительских расходов. Применение норматива представительских расходов. Документальное оформление представительских расходов.
• Транспортные расходы и их документальное подтверждение.
• Привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание
• Консультационные и информационные услуги.
• Расходы на рекламу. Трудные вопросы расходов на рекламу. Нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу. Отличие расходов на рекламу от расходов на продвижение. Документальное подтверждение расходов на рекламу.
• Убытки:
  - Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков.
  - Отражение в налоговой декларации убытков.
• Доходы и расходы в виде штрафов и пени по хозяйственным договорам. Компенсация убытков.
• Нюансы заполнения налоговой декларации: ситуации, требующие внимания (прямые и косвенные расходы, убытки прошлых лет, амортизация ОС и НМА, амортизационная премия, продажа амортизируемого имущества, аренда, проценты по займам и иные ситуации)
• Льготные безвозмездные доходы (ст. 251 НК). Как правильно воспользоваться льготой.
• Реализация акций и долей без налога на прибыль: подводные камни и на что обратить внимание.
• Выплата дивидендов и распределение прибыли. Вычет налога при выплате дивидендов по цепочке. Применение ставки налога 0% при выплате дивидендов.

ОТЧЕТНОСТЬ И ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

• Налоговая декларация по налогу на прибыль. Сроки её представления. Сроки уплаты налога на прибыль.
• Ошибки. Как правильно исправить, чтобы не попасть на штраф.
• Авансовые платежи по налогу на прибыль. За и против перехода на ежемесячные авансовые платежи.
• Что важно учесть при подготовке декларации по налогу на прибыль за 2024 год