Программа специализированного курса повышения квалификации

«НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОТ НАЛОГОВОГО УЧЕТА К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ»

Основные изменения и тренды в законодательстве и правоприменительной практике: их влияние на налоговое планирование

• Налоговая реформа 2025: экспертный комментарий
  -  налог на прибыль – ставка 25% и новый федеральный инвестиционный налоговый вычет
  -  новые условия для плательщиков УСН; уплата НДС плательщиками УСН.
  -  дробление бизнеса и налоговая амнистия
  -  новые ставки НДФЛ
  -  увеличение имущественных налогов для дорогой недвижимости
• Взаимозависимые лица и контролируемые сделки: существенные изменения с 2024 (ФЗ от 27.11.2023 № 539-ФЗ), в том числе:
  -  новые безопасные интервалы рыночных процентных ставок по займам
  -  новые основания для взаимозависимости
  -  вторичная корректировка цены
  -  повышение штрафов за непредставление и ошибки в уведомлении о контролируемых сделках, за непредставление документации ТЦО и в иных случаях
  -  существенное увеличение объема информации, отражаемый в отчетности ТЦО
  -  новая льгота по налогу на прибыль с дивидендов (ставка 0%) при перекрестном владении
• Уточнение правил налогового учета имущества, полученного без несения затрат (безвозмездно или при инвентаризации);
• Компенсация дистанционным работникам: налог на прибыль, страховые взносы и НДФЛ
• Повышающий коэффициент 1,5 (2) для первоначальной стоимости ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования
• Налоговое планирование с учетом требований законодательства о налогах и сборах: суть, способы, методы, инструменты
• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
• Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
• Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
• Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки)
• Необоснованные налоговые потери (налоговые ловушки): что такое и как с ними работать
• Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг) как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы. Налоговые риски. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.
• Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков).
• Ошибки налогового планирования (на примерах из судебной практики). Рейтинг безопасности применяемых решений
• Использование льготных налогоплательщиков
• Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения:
  - Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание
  - Сколково (инновационный бизнес)
  - Организации в области информационных технологий (ИТ – бизнес)
• Дробление бизнеса с учетом актуальных законодательных изменений
• Дробление без спецрежимов: рисковые ситуации
• Дробление бизнеса со спецрежимами (УСН, ПСН); как это понятие трактуют налоговые органы. Как избежать обвинений в дробления бизнеса. Обзор актуальной судебной практики. Анализ выигранных и проигранных налогоплательщиками дел.
• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
• Упрощенная система налогообложения (УСН)
• Патентная система налогообложения (ПСН)
• Особенности налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
• Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.
• Обзор судебной практики по делам о дроблении бизнеса: анализ выигранных и проигранных

ВЗАИМОЗАВИСИМОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ 

• Взаимозависимые лица: формы организации и особенности
• Головная компания и бизнес-единицы. Компания  - сейф. Финансовый центр. Сервисные компании.
• Вертикальная и горизонтальная интеграция.
• Организация финансовых потоков между взаимозависимыми лицами
• Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, безвозмездное пользование, экономически необоснованные расходы и т.д.).
• Формы организации взаимодействия взаимозависимых лиц:
  - внутрифирменные услуги: на что обратить внимание
  - важные разъяснения контролирующих органов (Письмо ФНС России от 06.08.2020 №ШЮ-4-13/12599@ «Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг» и другие разъяснения)
  - работа с посредниками (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание
  - договор на управление
  - предоставление персонала, учитываем действующие ограничения в законодательстве
  - роялти
  - внутрифирменные займы; можно ли применять беспроцентные займы
  - дивиденды (в том числе и применение ставки налога на дивиденды 0%)
  - безвозмездная помощь
  - вложения в уставной капитал
  - операции с взаимозависимыми посредниками. Особенности контролируемых сделок по таким сделкам. Cудебная практика.
• Как привлечь инвестора или продать бизнес без налогов. Льготы при продаже долей и акций компании.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС: ВОЗМОЖНОСТИ ОПТИМИЗАЦИИ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

• Экономическая обоснованность расходов: как налоговые органы и суды применяют этот принцип
• Премии и иные выплаты работнику: на что обратить внимание для подтверждения расходов по налогу на прибыль
• Документальное оформление премий и иных выплат работникам.
• Условия для признания премий в расходах: как не допустить ошибок.
• Какие премии лучше не признавать как расходы в налоговом учете
• Когда нужно подтверждать сумму премии
• Особенности разовых премий, премий к праздничным датам, выплат в связи с выходом на пенсию, премий к отпускам, премий после увольнения, премий по итогам работы за год и иных выплат.
• Частые ошибки, которые приводят к отказу в признании расходов на премии или к налоговым рискам.
• Можно ли осуществлять работнику выплаты по ГПХ
• Судебная практика по спорам о признании в расходах сумм выплаченных премий.
• Списание дебиторской задолженности (безнадежный долг)
• Как оформить списание дебиторки: основные правила
• Списание дебиторки в связи с истечением срока исковой давности
• Списание дебиторки в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты
• Списание дебиторки на основании постановления пристава-исполнителя
• Списание дебиторки в будущих периодах: налоговые риски
• НДС при списании выданного аванса
• «Искусственная» дебиторка: примеры из практики
• Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
• Создание резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа: как выйти из спорной ситуации
• «Искусственный» резерв по сомнительным долгам
• Списание кредиторской задолженности
• Как оформить списание кредиторки: основные правила
• Основные правила признания кредиторки в доходах
• НДС при списании полученного аванса.
• продление кредиторки, в т.ч. «искусственное»: налоговые риски
• Судебная практика по списанию кредиторки
• Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков. Перенос убытков в группе компаний.
• Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговыми органами.
• Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок
• Счет-фактура. Основные требования к счету-фактуре. Опасные и неопасные ошибки в счетах-фактурах на примере правоприменительной практики. Электронный счет-фактура.
• Раздельный учет НДС в случае осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Учетная политика по раздельному учету. Правило 5% в раздельном учете и особенности его применения. Судебная практика по раздельному учету. Организация раздельного учета при выдаче займов: как принять к вычету весь НДС (практические рекомендации)

ДОГОВОРНЫЕ ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

• Контроль договоров как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования в организации
• Как обеспечить получение от продавца счета-фактуры и первичных документов
• Штрафы и возмещение убытков: налоговый учет
• Условие об НДС в договоре: как не допустить ошибок
• Авансы и задаток: налоговые последствия
• Как избежать претензий в получении необоснованной налоговой выгоды: договорной аспект
• Должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов
• Договоры аренды и лизинга: налоговые нюансы
• На что следует обратить внимание при визировании договоров аренды и лизинга
• Расходы на ремонт арендованных основных средств. Договорная обязанность по текущему и капитальному ремонту.
• Значение сроков и государственной регистрации договора для налогообложения и бухгалтерского учета
• Коммунальные услуги как часть договора аренды: варианты оформления и налоговые последствия
• Налог на имущество при аренде и лизинге
• Транспортный налог при аренде и лизинге
• Неотделимые улучшения арендованного имущества: налоговые аспекты
• Двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС
• Безвозмездное пользование: налоговые последствия
• Особенности налогового учета лизинга
• Выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски
• Повышенный коэффициент амортизации 3 по предмету лизинга
• Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы
• На что следует обратить внимание при визировании договоров подряда и оказания услуг
• Гонорар успеха в договоре на оказание юридических услуг: проблемы и решение
• Работы и услуги: сходства и различия в налогообложении
• Когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта
• Какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими»
• Как делить расходы на прямые и косвенные
• Специфика учета и налогообложения длительных договоров
• Место реализации работ, услуг: права и обязанности налогового агента
• Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы
• На что следует обратить внимание при визировании договоров купли-продажи и поставки
• Отсрочка и рассрочка: на что обратить внимание
• Скидки и рекламные акции: особенности учета и налогообложения
• Товары в пути: бухгалтерский учет для целей НДС
• Возврат товаров и авансов
• Транспортные расходы
• Привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание
• Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые вопросы
• На что следует обратить внимание при визировании посреднических договоров
• Особенности гражданско-правовой и налоговой квалификации посреднической деятельности
• «Свои» и «чужие» расходы посредника: различия в учете
• Уточнение обязанностей посредников при ведении журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур
• Посредническая деятельность как рискообразующий фактор при назначении и проведении налоговой проверки
• Уступка имущественных прав (цессия)
• Особенности документального оформления
• НДС и налог на прибыль при уступке имущественных прав