...

Мероприятия

Специализированный курс повышения квалификации

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

очно: Москва, ул. Земляной Вал, д. 4, стр. 1 / дистанционно


Джаарбеков Станислав Маратович
член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», эксперт по налогообложению, руководитель интернет-проекта Taxslov.ru; автор книг: «Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый бенчмаркинг», «Методы и схемы налоговой оптимизации»

Программа специального курса повышения квалификации

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ


НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ РЫНОЧНЫХ ЦЕН

  • Взаимозависимые лица: правила и практика

  • Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1 НК)

  • Прямое и косвенное участие (ст. 105.2. НК)

  • Добровольное признание взаимозависимости (кому это нужно?)

  • Признание лиц взаимозависимыми в судебном порядке: обзор судебной практики, признаки взаимозависимости, которые признают суды

  • Налоговые последствия взаимозависимости лиц (контролируемые сделки, контролируемая задолженность, необоснованная налоговая выгода и т.п.)

  • Контролируемые сделки (ст. 105.14 НК): на что обратить внимание!

  • Контролируемые сделки с взаимозависимыми лицами (особенности сделок с российскими и иностранными взаимозависимыми лицами)

  • Сделки, приравненные к сделкам с взаимозависимыми лицами (сделки через технических посредников, сделки с товарами мировой биржевой торговли, сделка с офшорами)

  • Контроль цен по неконтролируемым сделкам

  • Когда налоговики могут проверять цены по неконтролируемым сделкам?

  • Способы определения рыночной цены по неконтролируемым сделкам

  • Обзор судебной практики по спорам с доначислением налогов до рыночной цены, по неконтролируемым сделкам

  • Способы снижения рисков по неконтролируемым сделкам (самостоятельное определение рыночной цены, реальность операций и деловая цель сделок)




Антикризисные изменения по налогам и новые налоговые льготы - 2022


  • Основные изменения и тренды в законодательстве и правоприменительной практике, их влияние на налоговое планирование и снижение налоговых рисков.

  • Налоговое планирование с учетом требований законодательства о налогах и сборах: суть, способы, методы, инструменты

  • Граница между допустимыми и недопустимыми решениями по налоговому планированию: актуальная ситуация.

  • Статья 54.1. НК РФ (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.

  • Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.

  • Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки).

  • Необоснованные налоговые потери (налоговые ловушки): что такое и как с ними работать.

  • Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг) как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговые органы используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы. Налоговые риски; критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками. 

  • Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков).

  • Ошибки налогового планирования (на примерах из судебной практики). Рейтинг безопасности применяемых решений

  • Использование льготных категорий налогоплательщиков в структуре бизнеса

  • Краткий обзор льготных налогоплательщиков; налоговые льготы и условия их применения:

- cубъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание;

- Сколково (инновационный бизнес);

- организации в области информационных технологий (ИТ - бизнес).

  • Дробления бизнеса

  • Дробление бизнеса: как это понятие трактуют налоговые органы. Как избежать квалификации взаимоотношений в качестве дробления бизнеса. Обзор актуальной судебной практики. Анализ выигранных и проигранных налогоплательщиками дел. 

  • Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.

  • Упрощенная система налогообложения (УСН).

  • Патентная система налогообложения (ПСН).

  • Налог на профессиональный доход (НПД).

  • Особенности налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП. 

  • Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий. 

  • Спецтфика в сфере общественного питания с учетом льгот по НДС и страховым взносам, введенных законом 305-ФЗ от 02.07.2021.





Взаимозависимость организаций: налоговые аспекты


  • Взаимозависимые лица: формы организации и особенности

  • Головная компания и бизнес-единицы. Компания сейф. Финансовый центр. Сервисные компании. 

  • Вертикальная и горизонтальная интеграция. 

  • Организация финансовых потоков между взаимозависимыми лицами

  • Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, безвозмездное пользование, экономически необоснованные расходы и т.д.).

  • Формы организации взаимодействия взаимозависимых лиц: 

- внутрифирменные услуги: на что обратить внимание;

- важные разъяснения контролирующих органов (Письмо ФНС России от 06.08.2020 N ШЮ-4-13/12599@ «Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг» и другие разъяснения);

- работа с посредниками (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание;

- договор на управление;

- предоставление персонала, учитываем действующие ограничения в законодательстве;

- роялти;

- внутрифирменные займы; можно ли применять беспроцентные займы;

- дивиденды (в том числе и применение ставки налога на дивиденды 0%);

- безвозмездная помощь;

- вложения в уставной капитал;

- операции с взаимозависимыми посредниками. Особенности контролируемых сделок по таким сделкам. Cудебная практика.

  • Как привлечь инвестора или продать бизнес без налогов. Льготы при продаже долей и акций компании.




Налоговые риски и возможности оптимизации по налогу на прибыль и НДС


  • Экономическая обоснованность расходов: как налоговики и суды применяют этот принцип.

  • Премии и иные выплаты работнику: на что обратить внимание для подтверждения расходов по налогу на прибыль.

  • Документальное оформление премий и иных выплат работникам.

  • Условия для признания премий в расходах: как не допустить ошибок.

  • Какие премии лучше не признавать как расходы в налоговом учете.

  • Когда нужно подтверждать сумму премии.

  • Особенности разовых премий, премий к праздничным датам, выплат в связи с выходом на пенсию, премий к отпускам, премий после увольнения, премий по итогам работы за год и иных выплат.

  • Частые ошибки, которые приводят к отказу в признании расходов на премии или к налоговым рискам.

  • Можно ли осуществлять работнику выплаты по ГПХ.

  • Судебная практика по спорам о признании в расходах сумм выплаченных премий.

  • Списание дебиторки (безнадежный долг)

  • Как оформить списание дебиторки: основные правила.

  • Списание дебиторки в связи с истечением срока исковой давности.

  • Списание дебиторки в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты.

  • Списание дебиторки на основании постановления пристава-исполнителя.

  • Списание дебиторки в будущих периодах: налоговые риски.

  • НДС при списании выданного аванса.

  • «Искусственная» дебиторка: примеры из практики.

  • Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете.

  • Создание резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа: как выйти из спорной ситуации.

  • «Искусственный» резерв по сомнительным долгам.

  • Списание кредиторки: основные правила

  • Основные правила признания кредиторки в доходах.

  • НДС при списании полученного аванса.

  • Продление кредиторки, в т.ч. «искусственное»: налоговые риски.

  • .Судебная практика по списанию кредиторки.

  • Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков. Перенос убытков в группе компаний. 

  • Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговыми органами.

  • Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок.

  • Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.

  • Счет-фактура. Основные требования к счету-фактуре. Опасные и неопасные ошибки в счетах-фактурах на примере правоприменительной практики. Электронный счет-фактура.

  • Раздельный учет НДС в случае осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Учетная политика по раздельному учету. Правило 5% в раздельном учете и особенности его применения. Судебная практика по раздельному учету. Организация раздельного учета при выдаче займов: как принять к вычету весь НДС (практические рекомендации).



Применение общих условий и особенностей договоров в налоговом планировании


  • Контроль договоров как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования в организации

  • Как обеспечить получение от продавца счета-фактуры и первичных документов.

  • Штрафы и возмещение убытков: налоговый учет.

  • Условие об НДС в договоре: как не допустить ошибок/

  • Авансы и задаток: налоговые последствия.

  • Как избежать претензий в получении необоснованной налоговой выгоды: договорной аспект.

  • Должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов.

  • Договоры аренды и лизинга: налоговые нюансы.

  • На что следует обратить внимание при визировании договоров аренды и лизинга.

  • Расходы на ремонт арендованных основных средств. Договорная обязанность по текущему и капитальному ремонту.

  • Значение сроков и государственной регистрации договора для налогообложения и бухгалтерского учета.

  • Коммунальные услуги как часть договора аренды: варианты оформления и налоговые последствия.

  • Налог на имущество при аренде и лизинге.

  • Транспортный налог при аренде и лизинге.

  • Неотделимые улучшения арендованного имущества: налоговые аспекты.

  • Двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС.

  • Безвозмездное пользование: налоговые последствия.

  • Особенности налогового учета лизинга.

  • Выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски.

  • Повышенный коэффициент амортизации 3 по предмету лизинга.

  • Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы

  • На что следует обратить внимание при визировании договоров подряда и оказания услуг.

  • Гонорар успеха в договоре на оказание юридических услуг: проблемы и решение.

  • Работы и услуги: сходства и различия в налогообложении.

  • Когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта.

  • Какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими».

  • Как делить расходы на прямые и косвенные.

  • Специфика учета и налогообложения длительных договоров.

  • Место реализации работ, услуг: права и обязанности налогового агента.

  • Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы.

  • На что следует обратить внимание при визировании договоров купли-продажи и поставки

  • Отсрочка и рассрочка: на что обратить внимание.

  • Скидки и рекламные акции: особенности учета и налогообложения.

  • Товары в пути: бухгалтерский учет для целей НДС.

  • Возврат товаров и авансов.

  • Транспортные расходы.

  • Привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание.

  • Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые вопросы.

  • На что следует обратить внимание при визировании посреднических договоров.

  • Особенности гражданско-правовой и налоговой квалификации посреднической деятельности.

  • «Свои» и «чужие» расходы посредника: различия в учете.

  • Уточнение обязанностей посредников при ведении журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

  • Посредническая деятельность как рискообразующий фактор при назначении и проведении налоговой проверки.

  • Уступка имущественных прав (цессия).

  • Особенности документального оформления.

  • НДС и налог на прибыль при уступке имущественных прав