Программа специализированного курса повышения квалификации

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

Основные изменения и тренды в законодательстве и правоприменительной практике: их влияние на налоговое планирование.

• Налоговая реформа 2025: экспертный комментарий

• налог на прибыль – ставка 25% и новый федеральный инвестиционный налоговый вычет

• новые условия для плательщиков УСН; уплата НДС плательщиками УСН.

• дробление бизнеса и налоговая амнистия

• новые ставки НДФЛ

• увеличение имущественных налогов для дорогой недвижимости

• Взаимозависимые лица и контролируемые сделки: существенные изменения с 2024 (ФЗ от 27.11.2023 № 539-ФЗ), в том числе:

• новые безопасные интервалы рыночных процентных ставок по займам

• новые основания для взаимозависимости

• вторичная корректировка цены

• повышение штрафов за непредставление и ошибки в уведомлении о контролируемых сделках, за непредставление документации ТЦО и в иных случаях

• существенное увеличение объема информации, отражаемый в отчетности ТЦО

• новая льгота по налогу на прибыль с дивидендов (ставка 0%) при перекрестном владении

• Уточнение правил налогового учета имущества, полученного без несения затрат (безвозмездно или при инвентаризации);

• Компенсация дистанционным работникам: налог на прибыль, страховые взносы и НДФЛ

• Повышающий коэффициент 1,5 (2) для первоначальной стоимости ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования

• Налоговое планирование с учетом требований законодательства о налогах и сборах: суть, способы, методы, инструменты

• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.

• Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.

• Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.

• Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки)

• Необоснованные налоговые потери (налоговые ловушки): что такое и как с ними работать

• Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг) как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы. Налоговые риски. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.

• Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков).

• Ошибки налогового планирования (на примерах из судебной практики). Рейтинг безопасности применяемых решений

• Использование льготных налогоплательщиков.

• Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения:

• Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание

• Сколково (инновационный бизнес)

• Организации в области информационных технологий (ИТ – бизнес)

• Дробление бизнеса с учетом актуальных законодательных изменений

• Дробление без спецрежимов: рисковые ситуации

• Дробление бизнеса со спецрежимами (УСН, ПСН); как это понятие трактуют налоговые органы. Как избежать обвинений в дробления бизнеса. Обзор актуальной судебной практики. Анализ выигранных и проигранных налогоплательщиками дел.

• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.

• Упрощенная система налогообложения (УСН)

• Патентная система налогообложения (ПСН)

• Особенности налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.

• Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.

• Обзор судебной практики по делам о дроблении бизнеса: анализ выигранных и проигранных

ВЗАИМОЗАВИСИМОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ 

• Взаимозависимые лица: формы организации и особенности

• Головная компания и бизнес-единицы. Компания - сейф. Финансовый центр. Сервисные компании.

• Вертикальная и горизонтальная интеграция.

• Организация финансовых потоков между взаимозависимыми лицами

• Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, безвозмездное пользование, экономически необоснованные расходы и т.д.).

• Формы организации взаимодействия взаимозависимых лиц:

• внутрифирменные услуги: на что обратить внимание

• важные разъяснения контролирующих органов (Письмо ФНС России от 06.08.2020 №ШЮ-4-13/12599@  «Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг» и другие разъяснения)

• работа с посредниками (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание

• договор на управление

• предоставление персонала, учитываем действующие ограничения в законодательстве

• роялти

• внутрифирменные займы; можно ли применять беспроцентные займы

• дивиденды (в том числе и применение ставки налога на дивиденды 0%)

• безвозмездная помощь

• вложения в уставной капитал

• операции с взаимозависимыми посредниками. Особенности контролируемых сделок по таким сделкам. Cудебная практика.

• Как привлечь инвестора или продать бизнес без налогов. Льготы при продаже долей и акций компании.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС: ВОЗМОЖНОСТИ ОПТИМИЗАЦИИ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

• Экономическая обоснованность расходов: как налоговые органы и суды применяют этот принцип

• Премии и иные выплаты работнику: на что обратить внимание для подтверждения расходов по налогу на прибыль

• Документальное оформление премий и иных выплат работникам.

• Условия для признания премий в расходах: как не допустить ошибок.

• Какие премии лучше не признавать как расходы в налоговом учете

• Когда нужно подтверждать сумму премии

• Особенности разовых премий, премий к праздничным датам, выплат в связи с выходом на пенсию, премий к отпускам, премий после увольнения, премий по итогам работы за год и иных выплат.

• Частые ошибки, которые приводят к отказу в признании расходов на премии или к налоговым рискам.

• Можно ли осуществлять работнику выплаты по ГПХ

• Судебная практика по спорам о признании в расходах сумм выплаченных премий.

• Списание дебиторской задолженности (безнадежный долг)

• Как оформить списание дебиторки: основные правила

• Списание дебиторки в связи с истечением срока исковой давности

• Списание дебиторки в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты

• Списание дебиторки на основании постановления пристава-исполнителя

• Списание дебиторки в будущих периодах: налоговые риски

• НДС при списании выданного аванса

• «Искусственная» дебиторка: примеры из практики

• Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

• Создание резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа: как выйти из спорной ситуации

• «Искусственный» резерв по сомнительным долгам

• Списание кредиторской задолженности

• Как оформить списание кредиторки: основные правила

• Основные правила признания кредиторки в доходах

• НДС при списании полученного аванса.

• Продление кредиторки, в т.ч. «искусственное»: налоговые риски

• Судебная практика по списанию кредиторки

• Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков. Перенос убытков в группе компаний.

• Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговыми органами.

• Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок

• Счет-фактура. Основные требования к счету-фактуре. Опасные и неопасные ошибки в счетах-фактурах на примере правоприменительной практики. Электронный счет-фактура.

• Раздельный учет НДС в случае осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Учетная политика по раздельному учету. Правило 5% в раздельном учете и особенности его применения. Судебная практика по раздельному учету. Организация раздельного учета при выдаче займов: как принять к вычету весь НДС (практические рекомендации)

ДОГОВОРНЫЕ ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

• Контроль договоров как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования в организации

• Как обеспечить получение от продавца счета-фактуры и первичных документов

• Штрафы и возмещение убытков: налоговый учет

• Условие об НДС в договоре: как не допустить ошибок

• Авансы и задаток: налоговые последствия

• Как избежать претензий в получении необоснованной налоговой выгоды: договорной аспект

• Должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов

• Договоры аренды и лизинга: налоговые нюансы

• На что следует обратить внимание при визировании договоров аренды и лизинга

• Расходы на ремонт арендованных основных средств. Договорная обязанность по текущему и капитальному ремонту.

• Значение сроков и государственной регистрации договора для налогообложения и бухгалтерского учета

• Коммунальные услуги как часть договора аренды: варианты оформления и налоговые последствия

• Налог на имущество при аренде и лизинге

• Транспортный налог при аренде и лизинге

• Неотделимые улучшения арендованного имущества: налоговые аспекты

• Двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС

• Безвозмездное пользование: налоговые последствия

• Особенности налогового учета лизинга

• Выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски

• Повышенный коэффициент амортизации 3 по предмету лизинга

• Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы

• На что следует обратить внимание при визировании договоров подряда и оказания услуг

• Гонорар успеха в договоре на оказание юридических услуг: проблемы и решение

• Работы и услуги: сходства и различия в налогообложении

• Когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта

• Какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими»

• Как делить расходы на прямые и косвенные

• Специфика учета и налогообложения длительных договоров

• Место реализации работ, услуг: права и обязанности налогового агента

• Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы

• На что следует обратить внимание при визировании договоров купли-продажи и поставки

• Отсрочка и рассрочка: на что обратить внимание

• Скидки и рекламные акции: особенности учета и налогообложения

• Товары в пути: бухгалтерский учет для целей НДС

• Возврат товаров и авансов

• Транспортные расходы

• Привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание

• Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые вопросы

• На что следует обратить внимание при визировании посреднических договоров

• Особенности гражданско-правовой и налоговой квалификации посреднической деятельности

• «Свои» и «чужие» расходы посредника: различия в учете

• Уточнение обязанностей посредников при ведении журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур

• Посредническая деятельность как рискообразующий фактор при назначении и проведении налоговой проверки

• Уступка имущественных прав (цессия)

• Особенности документального оформления

• НДС и налог на прибыль при уступке имущественных прав

Дополнительная тема (в записи):

• Взаимозависимые лица: правила и практика

• Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1 НК)

• Прямое и косвенное участие (ст. 105.2. НК)

• Добровольное признание взаимозависимости (кому это нужно?)

• Признание лиц взаимозависимыми в судебном порядке: обзор судебной практики, признаки взаимозависимости, которые признают суды

• Налоговые последствия взаимозависимости лиц (контролируемые сделки, контролируемая задолженность, необоснованная налоговая выгода и т.п.)

• Контролируемые сделки (ст. 105.14 НК): на что обратить внимание!

• Контролируемые сделки с взаимозависимыми лицами (особенности сделок с российскими и иностранными взаимозависимыми лицами)

• Сделки, приравненные к сделкам с взаимозависимыми лицами (сделки через технических посредников, сделки с товарами мировой биржевой торговли, сделка с офшорами)

• Контроль цен по неконтролируемым сделкам

• Когда налоговики могут проверять цены по неконтролируемым сделкам?

• Способы определения рыночной цены по неконтролируемым сделкам

• Обзор судебной практики по спорам с доначислением налогов до рыночной цены, по неконтролируемым сделкам

• Способы снижения рисков по неконтролируемым сделкам (самостоятельное определение рыночной цены, реальность операций и деловая цель сделок)