Программа специализированного курса повышения квалификации
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ
Основные изменения и тренды в законодательстве и правоприменительной практике: их влияние на налоговое планирование.
- Налоговая реформа 2025: экспертный комментарий
- налог на прибыль – ставка 25% и новый федеральный инвестиционный налоговый вычет;
- новые условия для плательщиков УСН; уплата НДС плательщиками УСН;
- дробление бизнеса и налоговая амнистия;
- новые ставки НДФЛ;
- увеличение имущественных налогов для дорогой недвижимости. - Взаимозависимые лица и контролируемые сделки: существенные изменения с 2024 (ФЗ от 27.11.2023 № 539-ФЗ), в том числе:
- новые безопасные интервалы рыночных процентных ставок по займам
- новые основания для взаимозависимости
- вторичная корректировка цены
- повышение штрафов за непредставление и ошибки в уведомлении о контролируемых сделках, за непредставление документации ТЦО и в иных случаях
- существенное увеличение объема информации, отражаемый в отчетности ТЦО
- новая льгота по налогу на прибыль с дивидендов (ставка 0%) при перекрестном владении - Уточнение правил налогового учета имущества, полученного без несения затрат (безвозмездно или при инвентаризации);
- Компенсация дистанционным работникам: налог на прибыль, страховые взносы и НДФЛ
- Повышающий коэффициент 1,5 (2) для первоначальной стоимости ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования
- Налоговое планирование с учетом требований законодательства о налогах и сборах: суть, способы, методы, инструменты
- Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
- Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
- Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
- Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки)
- Необоснованные налоговые потери (налоговые ловушки): что такое и как с ними работать
- Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг) как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы. Налоговые риски. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.
- Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков).
- Ошибки налогового планирования (на примерах из судебной практики). Рейтинг безопасности применяемых решений
- Использование льготных налогоплательщиков.
- Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения:
- Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание
- Сколково (инновационный бизнес)
- Организации в области информационных технологий (ИТ – бизнес)
- Дробление бизнеса с учетом актуальных законодательных изменений
- Дробление без спецрежимов: рисковые ситуации
- Дробление бизнеса со спецрежимами (УСН, ПСН); как это понятие трактуют налоговые органы. Как избежать обвинений в дробления бизнеса. Обзор актуальной судебной практики. Анализ выигранных и проигранных налогоплательщиками дел.
- Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
- Особенности налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
- Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.
- Обзор судебной практики по делам о дроблении бизнеса: анализ выигранных и проигранных
ВЗАИМОЗАВИСИМОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ
- Взаимозависимые лица: формы организации и особенности
- Головная компания и бизнес-единицы. Компания - сейф. Финансовый центр. Сервисные компании.
- Вертикальная и горизонтальная интеграция.
- Организация финансовых потоков между взаимозависимыми лицами
- Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, безвозмездное пользование, экономически необоснованные расходы и т.д.).
- Формы организации взаимодействия взаимозависимых лиц:
- внутрифирменные услуги: на что обратить внимание;
- важные разъяснения контролирующих органов (Письмо ФНС России от 06.08.2020 №ШЮ-4-13/12599@ «Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг» и другие разъяснения);
- работа с посредниками (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание;
- договор на управление;
- предоставление персонала, учитываем действующие ограничения в законодательстве;
- роялти;
- внутрифирменные займы; можно ли применять беспроцентные займы;
- дивиденды (в том числе и применение ставки налога на дивиденды 0%);
- безвозмездная помощь;
- вложения в уставной капитал;
- операции с взаимозависимыми посредниками. Особенности контролируемых сделок по таким сделкам. Cудебная практика. - Как привлечь инвестора или продать бизнес без налогов. Льготы при продаже долей и акций компании.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС: ВОЗМОЖНОСТИ ОПТИМИЗАЦИИ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ
- Экономическая обоснованность расходов: как налоговые органы и суды применяют этот принцип
- Премии и иные выплаты работнику: на что обратить внимание для подтверждения расходов по налогу на прибыль
- Документальное оформление премий и иных выплат работникам.
- Условия для признания премий в расходах: как не допустить ошибок.
- Какие премии лучше не признавать как расходы в налоговом учете
- Когда нужно подтверждать сумму премии
- Особенности разовых премий, премий к праздничным датам, выплат в связи с выходом на пенсию, премий к отпускам, премий после увольнения, премий по итогам работы за год и иных выплат.
- Частые ошибки, которые приводят к отказу в признании расходов на премии или к налоговым рискам.
- Можно ли осуществлять работнику выплаты по ГПХ
- Судебная практика по спорам о признании в расходах сумм выплаченных премий.
- Списание дебиторской задолженности (безнадежный долг)
- Как оформить списание дебиторки: основные правила
- Списание дебиторки в связи с истечением срока исковой давности
- Списание дебиторки в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты
- Списание дебиторки на основании постановления пристава-исполнителя
- Списание дебиторки в будущих периодах: налоговые риски
- НДС при списании выданного аванса
- «Искусственная» дебиторка: примеры из практики
- Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
- Создание резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа: как выйти из спорной ситуации
- «Искусственный» резерв по сомнительным долгам
- Списание кредиторской задолженности
- Как оформить списание кредиторки: основные правила
- Основные правила признания кредиторки в доходах
- НДС при списании полученного аванса.
- Продление кредиторки, в т.ч. «искусственное»: налоговые риски
- Судебная практика по списанию кредиторки
- Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков. Перенос убытков в группе компаний.
- Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговыми органами.
- Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок
- Счет-фактура. Основные требования к счету-фактуре. Опасные и неопасные ошибки в счетах-фактурах на примере правоприменительной практики. Электронный счет-фактура.
- Раздельный учет НДС в случае осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Учетная политика по раздельному учету. Правило 5% в раздельном учете и особенности его применения. Судебная практика по раздельному учету. Организация раздельного учета при выдаче займов: как принять к вычету весь НДС (практические рекомендации)
ДОГОВОРНЫЕ ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
- Контроль договоров как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования в организации
- Как обеспечить получение от продавца счета-фактуры и первичных документов
- Штрафы и возмещение убытков: налоговый учет
- Условие об НДС в договоре: как не допустить ошибок
- Авансы и задаток: налоговые последствия
- Как избежать претензий в получении необоснованной налоговой выгоды: договорной аспект
- Должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов
- Договоры аренды и лизинга: налоговые нюансы
- На что следует обратить внимание при визировании договоров аренды и лизинга
- Расходы на ремонт арендованных основных средств. Договорная обязанность по текущему и капитальному ремонту.
- Значение сроков и государственной регистрации договора для налогообложения и бухгалтерского учета
- Коммунальные услуги как часть договора аренды: варианты оформления и налоговые последствия
- Налог на имущество при аренде и лизинге
- Транспортный налог при аренде и лизинге
- Неотделимые улучшения арендованного имущества: налоговые аспекты
- Двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС
- Безвозмездное пользование: налоговые последствия
- Особенности налогового учета лизинга
- Выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски
- Повышенный коэффициент амортизации 3 по предмету лизинга
- Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы
- На что следует обратить внимание при визировании договоров подряда и оказания услуг
- Гонорар успеха в договоре на оказание юридических услуг: проблемы и решение
- Работы и услуги: сходства и различия в налогообложении
- Когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта
- Какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими»
- Как делить расходы на прямые и косвенные
- Специфика учета и налогообложения длительных договоров
- Место реализации работ, услуг: права и обязанности налогового агента
- Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы
- На что следует обратить внимание при визировании договоров купли-продажи и поставки
- Отсрочка и рассрочка: на что обратить внимание
- Скидки и рекламные акции: особенности учета и налогообложения
- Товары в пути: бухгалтерский учет для целей НДС
- Возврат товаров и авансов
- Транспортные расходы
- Привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание
- Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые вопросы
- На что следует обратить внимание при визировании посреднических договоров
- Особенности гражданско-правовой и налоговой квалификации посреднической деятельности
- «Свои» и «чужие» расходы посредника: различия в учете
- Уточнение обязанностей посредников при ведении журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур
- Посредническая деятельность как рискообразующий фактор при назначении и проведении налоговой проверки
- Уступка имущественных прав (цессия)
- Особенности документального оформления
- НДС и налог на прибыль при уступке имущественных прав.