Налоговые последствия расчетов с учредителями (участниками)
27 июня
КОЛМАКОВА Полина Владимировна, директор Центра правового консалтинга ООО «ЭЛКОД», ведущий эксперт-консультант по налогообложению
-
Понятие дивидендов для целей налогообложения. Последствия пропорционального и непропорционального распределения прибыли.
-
Расчет налога к уплате, если получателем дивидендов является физическое лицо:
-
Изменения в расчете налога в связи с введением прогрессивной ставки НДФЛ.
-
Порядок формирования совокупной налоговой базы, обязанности налогового агента и физического лица.
-
Применение «сквозного» подхода при налогообложении дивидендов.
-
Применение соглашений об избежании двойного налогообложения.
-
Расчет налога к уплате, если получателем дивидендов является юридическое лицо:
-
Налоговые ставки по налогу на прибыль. Условия применения ставки 0%. Изменения 2024 года.
-
Налоговые последствия выплаты дивидендов в денежной и неденежной форме.
-
Разбор ситуации невостребованных дивидендов участников.
-
Налоговые последствия:
-
Распределения прибыли в случае ликвидации юридического лица или выхода из состава учредителей, в т.ч. при выплате дохода иностранному участнику.
-
В случае переквалификации договора
-
Налоговые последствия для организации по сделкам купли-продажи акций (долей)
-
В каких случаях может применяться ставка налога на прибыль 0% при продаже акций
-
При каких условиях доходы от реализации акций или долей не подлежат налогообложению НДФЛ.
-
Налоговые последствия для организации при получении от учредителя:
-
имущества (имущественные права), в том числе денег, безвозмездно;
-
вкладов в имущество организации;
-
взносов в уставный капитал;
-
формирование первоначальной стоимости имущества, полученного от учредителя;
-
процентных или беспроцентных займов. Основания и последствия возникновения контролируемой задолженности.
-
Налоговые последствия и риски прощения долгов учредителями.