Налоговый интенсив

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ – 2024: КАМЕРАЛЬНЫЕ И ВЫЕЗДНЫЕ ПРОВЕРКИ БИЗНЕСА, ПРИНУДИТЕЛЬНОЕ ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

9 сентября

10:00 - 17:00

НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА КАК ПРОЦЕСС: от оснований проведения до процедуры обжалования

КНИЖЕНЦЕВ Дмитрий Октаевич, член Союза «ПНК», партнер, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса группы компаний Б1

• Предпроверочный анализ

• Понятие и правовое регулирование предпроверочного анализа. Баланс частных и публичных интересов. Риск-ориентированный подход.

• Допустимые мероприятия налогового контроля в рамках предпроверочного анализа. Требование документов (информации) в отношении конкретной сделки.

• Стратегия действий налогоплательщика: в каких случаях отвечать на требование, как отвечать; примеры формулировок ответов на требования, позволяющих снизить риски привлечения компании к налоговой ответственности.

• Протоколы по результатам предпроверочного анализа.

• Выездная налоговая проверка

• Общий порядок проведения выездной налоговой проверки. Сроки проверки, глубина проверки, полномочия налоговых органов.

• Требования о предоставлении документов (информации): как отвечать; примеры формулировок ответов на требования, позволяющих снизить риски привлечения компании к налоговой ответственности. Запрос документов за пределами трехлетнего срока, запрос аналитических материалов, запрос прочих документов, на основании которых не исчисляются налоговые обязательства налогоплательщика.

• Допросы. Права и обязанности допрашиваемого лица и налогового органа; подготовка к допросу (составление списка возможных вопросов и ответов); непосредственное представление интересов в ходе проведения допроса. Особенности допроса бывших работников налогоплательщика. Работа с протоколами допроса.

• Проведение экспертизы в рамках выездной налоговой проверки. Роль эксперта и специалиста.

• Особенности проведения прочих мероприятий налогового контроля (осмотр, выемка).

• Оформление результатов выездной налоговой проверки.

• Обжалование результатов выездной налоговой проверки

• Подготовка возражений на акт выездной налоговой проверки. Форма и содержание возражений, сроки подачи. Порядок изложения аргументов и доводов. Дополнительные возражения. Альтернативные расчеты.

• Разбор примера возражений на акт выездной налоговой проверки. Типичные ошибки.

• Рассмотрение материалов налоговой проверки: процедурные особенности; подготовка ко встрече с налоговым органом и участие.

• Обжалование решений налогового органа по результатам выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговой орган и суд: общий порядок (обязательность досудебного порядка, предмет и субъект обжалования, процессуальные сроки на подачу и рассмотрение жалоб; приостановление рассмотрение жалоб).

• Отдельные вопросы обжалования решений налогового органа по результатам выездной налоговой проверки. Обеспечение полноты сбора доказательств до обращения в суд.

• Участие в рассмотрение жалобы / апелляционной жалобы в вышестоящем налоговом органе: сложности и возможности.

• Разбор примера апелляционной жалобы. Типичные ошибки в жалобах / апелляционных жалобах.

10 сентября

10:00 - 17:00

ПРИНУДИТЕЛЬНОЕ ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ: инструменты в арсенале налоговых органов, практика применения

Загорулько Ирина Петровна, член Союза «ПНК», руководитель Налогового бюро Союза «ПНК»

• Взыскание налоговой задолженности в бесспорном порядке
• этапы и сроки взыскания;
• порядок взыскания на каждом этапе.
• Взыскание налоговой задолженности в судебном порядке
• случаи взыскания в судебном порядке;
• процедура взыскания;
• Взаимодействие налогового органа с банками, судебными приставами – исполнителями в процедурах взыскания
• Арест имущества в процедурах взыскания
• Обеспечительные меры налогового органа по итогам налоговой проверки:
• общие положения об обеспечительных мерах;
• виды обеспечительных мер;
• особенности принятия и отмены обеспечительных мер;
• компенсация налогоплательщику ущерба, причиненного обеспечительными мерами налогового органа.
• Правила применения давности для принудительного взыскания долгов по налогам, взносам и штрафным санкциям. Последствия пропуска давности
• Взаимосвязь между сроками проведения и оформления результатов налоговой проверки и сроков на принудительное взыскание налогов, доначисленных по результатам этой проверки: ориентиры Верховного Суда РФ
• Безнадежная задолженность: признание и списание. Как исключить просроченную задолженность из сальдо единого налогового счета (ЕНС)
• Отсрочка и рассрочка по уплате налоговой задолженности:
• основания получения;
• процедура предоставления;
• условия предоставления рассрочки
• отказ в предоставлении рассрочки
• Перспективы 2025 года для взыскания задолженности с физических лиц.
• Сервисы ФНС России для управления налоговой задолженностью

11 сентября

10:00 - 17:00

ЗАПРОСЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ: АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПРАВОМЕРНОСТИ, ПОДГОТОВКА ОТВЕТОВ. 
Карта запросов как источник для оперативной оценки рисков налогоплательщика и его контрагентов («Моя налоговая среда»)

ВИНОГРАДОВА Ольга Александровна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», налоговый консультант, независимый эксперт, государственный советник Российской Федерации 2-го класса
 

• Структура ФНС России, функции и полномочия должностных лиц налоговых органов в мероприятиях налогового контроля.

• Единство и централизация системы налоговых органов: как трактуют эти понятия налоговые органы.

• Принцип экстерриториальности налогового контроля при отработке расхождений: что важно понимать налогоплательщикам при защите своих прав.

• 9 налоговых органов, уполномоченных проводить ВНП на территории всех субъектов РФ: кто они и как действуют.

• Специализированные налоговые органы ФНС РФ: центры компетенций по обработке данных, урегулированию задолженности, организации камерального контроля деклараций по НДС.

• Территориальные налоговые органы и их специализированные подразделения. Отделы   КНП, КАО, ООВНП (ППА) и ОВНП: функции и полномочия, как должно быть в идеале и как работает на практике.

• Регламенты отработки расхождений разными подразделениями налоговых органов.

• Утвержденные формы документов, обязательные к применению налоговыми органами при реализации функций налогового контроля: порядок заполнения и использования, признаки нарушений.

• Правовые основания истребования документов и пояснений: область полномочий налоговых органов, права, обязанности и ответственность налогоплательщика

• Основания для получения пояснений налогоплательщика в зависимости от формы налогового контроля. 

• Истребование документов и пояснений в рамках камеральной налоговой проверки. Взаимосвязь и нюансы применения специальных норм НК РФ (ст.88, 93, 93.1).

• Правоприменение отдельных норм НК РФ: экспертная позиция:

• о вызове налогоплательщика в налоговый орган

• о запросах иным лицам (пп.4 п.1 ст.31, 93.1)

• Письма ФНС России: какие выводы имеют широкое применение при обосновании отказа (полностью или частично) на требование о представлении документов

• Истребование документов и пояснений вне рамок налоговых проверок. Как «работает» пункт 2 статьи 93.1 НК РФ.

• Правовая позиция Конституционного суда (№821-О от 07.04.2022) о нормах регулирования налогового контроля: возможности их применения при защите прав налогоплательщика. 

• «Читаем» правильно требования и запросы налоговых органов, оцениваем правовые основания и формируем алгоритм ответных действий

• Оценка правомерности действий налоговой и возможности отказать в исполнении требования в рамках правового поля (на примерах).

• Установление цели контрольного мероприятия и признаков осуществления в целях, не связанных с налоговым контролем.

• Наиболее частые требования о предоставлении пояснений (на примерах). Типовые ответы на требования налогового органа о представлении пояснений и представлении документов (информации).

• Каких действий (направления требований, уведомлений о вызове, информационных писем о представлении уточненных деклараций) ожидать от налоговой после квалификации налогоплательщика как «потенциального выгодоприобретателя» по «НДСсхеме».

• Модели поведения налогоплательщика, которому присвоена квалификация «предполагаемый выгодоприобретатель» при отработке «разрыва». Как действовать в зависимости от вида запроса и оценки рисков.

• Совокупность мер, препятствующих осуществлению неправомерных действий в отношении налогоплательщика при совершении налоговым органом действий, не предусмотренных НК РФ.

• «Моя налоговая среда»: как правильно вести карту наблюдения запросов налоговой для оперативной оценки рисковых ситуаций со стороны контрагента и налоговой.

• Особенности налогового контроля в рамках камеральной проверки. Как налоговые органы расширяют полномочия в обход действующих правовых норм