Программа практикума

Налоговый спор: слагаемые успеха

7 ноября

10:00 – 17:00

Налоговый спор: профилактика возникновения, правила «налоговой безопасности» налогоплательщика Советы налогового адвоката

САСОВ Константин Анатольевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»

• Комиссии налогового органа и другие «побудительные» мероприятия налогового контроля: их правовой статус, судебные ориентиры в пользу налогоплательщика.  

• «Налог на страх»: платить или не платить. Аргументы налогового органа для его уплаты и контраргументы налогоплательщика

• Что можно истребовать у налогоплательщика вне рамок налоговой проверки 

• О чем можно спросить налоговый орган по месту учета спорного контрагента.

• Понуждение к уплате налога за третьих лиц: как противостоять

• Преддоговорная и договорная работа с контрагентами как профилактика возникновения спора с налоговым органом. 

• Когда начинается налоговый спор. 

• Налоговозначимая информация в договоре: исправить или объяснить.

• Деловая цель сделки: поиск экономических и иных разумных причин. Чем подтвердить наличие деловой цели договора.

• Экономическая оправданность затрат (оценка необходимости возмездных услуг: консалтинг, аудит, юридические услуги, услуги управления организацией).

• Приоритет существа над формой или налоговая реконструкция хозяйственной деятельности (перепродажа товара, реорганизация бизнеса, аутсорсинг).

• Осмотрительность при выборе контрагента (солидарная налоговая ответственность: судебные ориентиры и рекомендации консультантов). Законные пределы осмотрительности налогоплательщика.

• Проявление должной осмотрительности в условиях ст. 54.1 НК РФ.

• Налоговые оговорки в договоре. Возможности налогового регресса: рекомендации ФНС России и судебная практика.

• Допрос или опрос свидетеля до налоговой проверки: уловки допрашивающих, правила поведения свидетеля, рекомендации адвоката (мастер-класс).

• Вызов для дачи пояснения, опрос, допрос: в чем разница. Процедура проведения. Права налоговых органов и налогоплательщиков

• Как подготовиться к допросу в налоговой. Ошибки налогоплательщиков в ходе допроса

• Типичные уловки представителей налоговых органов при проведении допроса

• Профессиональные коммуникации с налоговым органом и создание условий для урегулирования споров

• О чем можно говорить с налоговой инспекцией до назначения выездной налоговой проверки. 

• Налоговые инстанции и их должностные лица: с кем следует искать возможности урегулирования спорных вопросов  

• Как работает аргумент о будущем взыскании судебных издержек. Какой размер судебных издержек суды признают разумным. Практика высших судов о взыскании судебных расходов налогоплательщика.

8 ноября

10:00 – 17:00

Выездная налоговая проверка как стадия налогового спора. Работа с доказательствами

БОЛДИНОВА Екатерина Сергеевна, член Союза «ПНК», адвокат, партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы «Five Stones Consulting», LL.M.

ШУЛЬГИНА Дарья Дмитриевна, адвокат, партнер АБ «ZKS»

• Стадии налогового спора:

• проверочная, 

• досудебная, 

• досудебная апелляционная, 

• судебная. 

• Предпроверочный анализ: операции налогоплательщика в зоне повышенного внимания налоговых органов. Мероприятия предпроверочного анализа 

• Основания и порядок назначения выездной налоговой проверки. Ограничения при проведении выездных налоговых проверок

• ВНП: процедурные моменты (чек-лист)

• Проверка правомерности проведения ВНП; состав и полномочия проверяющих; участие в ВНП сотрудников правоохранительных органов

• Случаи назначения ВНП за периодами 3-х летнего срока

• Сроки ВНП: разбираемся в нюансах (максимальное количество ВНП в отношении компании в течение года; сроки продления ВНП и т.д.). Отличия ВНП от КНП по срокам. Последствия истечения процессуальных сроков: актуальная практика

• Место проведения ВНП; доступ проверяющих на территорию / в помещение налогоплательщика 

• Основания и сроки для приостановления ВНП

• Сроки для возврата подлинников документов, изъятых в ходе ВНП

• Повторная ВНП: основания для назначения, ограничения при проведении; анализируем нормы НК РФ и судебную практику

• Сбор доказательств налоговыми органами в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля в ходе ВНП: процедура, практические аспекты

• Истребование документов: процедура, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов. Анализ судебной практики

• Осмотр помещений налогоплательщика: процедура, спорные ситуации и судебная практика

• Выемка: как пройти без неприятностей. Правила оформления протокола о производстве выемки

• Допрос свидетелей: когда, как, кого допросят, отказ от дачи показаний. Правила оформления протокола допроса

• Экспертиза: основания назначения в ходе ВНП; виды экспертизы. Права налогоплательщика при проведении экспертизы. Дополнительная и повторная экспертиза. Основания для обжалования. 

• Данные международного обмена в ходе ВНП

• Процессуальное оформление результатов ВНП: практические аспекты

• порядок оформления результатов ВПН; 

• рассмотрение материалов ВНП; типичные ошибки, допускаемые при рассмотрении результатов ВНП

• возражения на акт налоговой проверки и особенности их написания; 

• заявления и ходатайства в ходе рассмотрения материалов проверки.

• Роль процессуальных нарушений налоговых органов в ходе проверки для целей дальнейшего оспаривания. Позиции судов в пользу налогоплательщика и в пользу налогового органа (разбираем ошибки сторон)

• Полномочия сотрудников правоохранительных органов при проведении совместных ВНП. Чего ожидать от полиции в ходе проверки и какими правами они обладают

• Полномочия сотрудников полиции при ВНП, на что имеют право.

• Запросы из правоохранительных органов. В каких случаях не стоит отвечать на запрос правоохранительные органы.

• Роль оперативно-розыскных мероприятий в сборе информации, когда и кем проводятся.

9 ноября

10:00 – 13:00

Судебное обжалование ненормативных актов, действий, бездействия налоговых органов

КУДИНА Джаган Надировна, член Союза «ПНК», практикующий налоговый консультант, юрист, имеет богатый опыт работы в налоговых органах

• Обжалование действий (бездействия) налогового органа

• Обжалование принятия налоговым органом деклараций за налогоплательщика от 3 лица. Перспективы судебного спора;

• Обжалование обеспечительных мер налогового органа. Анализ правоприменительной и судебной практики;

• Практика судебного обжалования требований налогового органа о взыскании налогов;

• Законность истребования налоговым органом документов за три года без налоговой проверки;

• Спорим с исправлением налоговым органом суммы недоимки в акте по результатам ВНП;

• Оспаривание правомерности вынесения решения о назначении ВНП «задним числом». 

• Оспаривание ненормативного акта налогового органа

• Обжалование решений, вынесенных налоговым органом по ст. 54.1 НК РФ. На что обратить внимание при подготовке позиции, как доказывать реальность взаимоотношений с контрагентами. Оспаривание штрафных санкций, применение смягчающих обстоятельств.

• Обжалование результатов проверки бывшим директором налогоплательщика. Злоупотребление правом со стороны налогового органа при истребовании документов в ходе налоговой проверки в рамках ст. 93 НК РФ и вне рамок проверки в рамках ст. 93.1 НК РФ. 

• Применение налоговой реконструкции в судебном процессе по оспариванию решения по итогам налоговой проверки.

• Заявление обеспечительных мер в суде. Перспективы и алгоритм действий.

• Практика применения налоговой оговорки

14:00 – 17:00

Практика действий налогового консультанта в судебном процессе 

АРТЮХ Алексей Андреевич, партнер, юридическая компания Taxology

• Выбор процессуального статуса налогового консультанта в налоговом споре: представитель, специалист, эксперт. Особенности и ограничения, накладываемые на налогового консультанта его статусом. 

• Юридическая техника формирования доказательной базы в налоговом споре. Оценка доказательств с точки зрения относимости, допустимости, полноты, уникальности и достоверности. Анализ имеющихся доказательств: на что обратить особое внимание. Использование доказательств, полученных за рамками налоговой проверки.
  

• Формирование линии защиты и формулы спора. Какие тактические аспекты доказывания необходимо учесть.

• Почему всегда нужны расчеты и контррасчеты в суде – опровержение доводов ФНС.

• Составление плана процессуальных действий и заявлений. 

• Техника составления процессуальных документов в налоговом споре: структура, объем, оформление. Как формировать документы для подачи в суд.

• Ст.54.1: рекомендуемый алгоритм действий для защиты интересов налогоплательщика

• Техника формирования линии защиты и доказательной базы

• Налоговая реконструкция в налоговых спорах по 54.1 НК. Практика составления опровергающих доказательств. 

• Налоговый спор в Верховном и Конституционном Судах: практические аспекты подготовки таких жалоб.