Налоговый интенсив

Основные средства, затраты, себестоимость, финансовые обязательства и расчеты: зоны контроля налоговых рисков

18 марта, 10:00 - 17:00

Основные средства и капитальные вложения: тонкости налогообложения 

ДЖААРБЕКОВ Станислав Маратович, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», эксперт по налогообложению, основатель и руководитель интернет-проекта Taxslov.ru; автор книг: «Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый бенчмаркинг», «Методы и схемы налоговой оптимизации» 

• Новое в налоговом учете основных средств и капвложений: нормативные акты, разъяснения Минфина и ФНС России, судебные решения.
• Принятие на учет основных средств (приобретение, создание, внесение в уставной капитал, получение безвозмездно).
• Расходы, включаемые и не включаемые в первоначальную стоимость объекта (проценты по займам и кредитам, консультационные услуги, командировочные расходы, транспортные расходы и т.д.).
• Вычет НДС по основным средствам и капитальным вложениям.
• Амортизация основных средств (срок полезного использования объекта, амортизационные группы, классификация ОС, ОКОФ).
• Применение Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы и Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008).
• Линейный и нелинейный методы амортизации.
• Применение повышенных и пониженных коэффициентов амортизации.
• Амортизационная премия: за и против.
• Консервация ОС: за и против.
• Ремонт основных средств. Капитальные вложения в объекты основных средств.
• Как определить границу между капитальными и текущими расходами?
• Инвестиционный налоговый вычет (региональный и федеральный): кто применяет и как им правильно пользоваться.
• Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. Подводные камни налогообложения.
• Аренда и лизинг основных средств.
• Налогообложение автотранспортных средств и транспортных расходов организации.
• Выбытие основных средств: ликвидация, реализация, передача в уставный капитал. Особый порядок признания убытка в налоговом учете.
• Списание незавершенного строительства – можно ли признать расходы?
• Особенности налогового учета малоценных основных средств.
• ФСБУ и налог на имущество (ФСБУ 6/2020 "Основные средства", ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды")
• Учетная политика в части основных средств.
• Ответы на вопросы, практические рекомендации.

19 марта, 10:00 - 17:00

Затраты и себестоимость в бухгалтерском и налоговом учете: новые требования и сложные ситуации 

ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна, руководитель направления «Налогообложение» в Научно-экспертном совете Союза «ПНК», руководитель Совета работодателей Союза «ПНК», советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», аудитор, методолог российского бухгалтерского учета

• Затраты и расходы. Понятие затрат и их классификация в ФСБУ 5/2019 «Запасы» для целей налогообложения: созвучные термины при совершенно разном смысле. Обзор отличий учета затрат для целей налогообложения прибыли от бухгалтерского учета. Как это влияет на формирование разниц для целей ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
• Формирование отчета о финансовых результатах и расчет чистой прибыли организации: принципиальные отличия различных видов доходов и расходов, разбор сложных случаев и примеров. Коммерческие и управленческие расходы, затраты текущие и отложенные, расходы будущих периодов. Расходы «за счет прибыли».
• Принципы признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Деление расходов на прямые и косвенные. Принципы учета затрат. Классификация затрат. Какие требования содержатся в ФСБУ 5/2019 «Запасы» к учету непроизводительных расходов, можно ли по новому Стандарту учесть расходы на брак и простои.
• Первичный сбор затрат на производство и их документирование в зависимости от видов затрат. Нормирование в использовании ресурсов. Расходы на различные виды запасов (сырье и материалы, ГСМ, спецодежду и др.), основные средства (амортизация, амортизационная премия, ремонт, аренда) и нематериальные активы (веб-сайты, программное обеспечение, товарные знаки и др.), малоценные объекты, оплата труда работников и исполнителей по договорам ГПХ, иные составляющие себестоимости.
• Сложные ситуации в связи с учетом затрат и формированием себестоимости в бухгалтерском и налоговом учете:
  -   давальческая переработка сырья;
  -   рекламные и представительские расходы;
  -   бухгалтерские и налоговые расходы будущих периодов. 
• Ответы на вопросы, практические рекомендации.

20 марта, 10:00 - 17:00

Дебиторская и кредиторская задолженность, налоговые последствия способов исполнения и погашения обязательств в целях налога на прибыль и НДС 

БОНДАРЕНКО Ольга Анатольевна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.ю.н., ведущий специалист консультационного центра «Ависта консалтинг», доцент, аттестованный аудитор, налоговый консультант 

• Контрольная среда в 2025 году. Почему налоговый орган интересуется вашим денежным потоком в деталях? «Красные флажки» дебиторской и кредиторской задолженности. Интерпретация налоговым органов дебиторской и кредиторской задолженности в контексте дробления бизнеса (на материалах судебной практики).
• Должная осмотрительность в отношении контрагента с позиции предупреждения образования проблемной задолженности; индикаторы долговых проблем контрагента. Уловки конрагента для обоснования неплатежей.
• Договор как инструмент управления рисками при работе с дебиторами и кредиторами. Документальное оформление договора. Формулировки, обеспечивающие реальность и экономическое обоснование сделки. Предмет договора, цена, оговорки, штрафные санкции – рекомендации для избежания проблем с налоговым органом и с контрагентами. Требования к первичным документам.
• Важные нормы ГК РФ, которые помогут сберечь деньги компании при работе с дебиторами и кредиторами.
• Правовой, бухгалтерский, налоговый аспекты:
  - беспроцентного займа;
  - коммерческого кредитования;
  - зачета взаимных требований;
  - реструктуризации задолженности;
  - новации;
  - отступного;
  - прощения долга;
  - цессии (продажи долгов);
  - резервирования долгов;
  - бартера.
• Особенности учета и налогообложения дебиторской и кредиторской задолженности в свете последних разъяснений контролирующих органов и судебной практики.
• Классификация задолженности.
• Сроки исковой давности. Подводные камни определения и продления.
• Требования к документальному оформлению задолженности. Порядок инвентаризации и отражения в отчетности.
• Особенности признания безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете. Сравнительный анализ. Налоговые последствия.
• Сомнительная дебиторская задолженность.
• Особенности резервирования в бухгалтерском и налоговом учете. Сравнительный анализ. Рекомендации по применению резервов.
• Продажа долга. Бухгалтерский и налоговый аспект.
• Иное.
• Анализ конфликтных ситуаций с учетом судебной практики. Что можно взять на вооружение, чтобы защитить компанию от недобросовестных контрагентов и необоснованных потерь.
  
  
• Специальный блок программы:
• Как минимизировать риски неплатежей, если в отношении контрагента запущена процедура ликвидации или банкротства.
• Ответы на вопросы, практические рекомендации.