Налоговый интенсив

ОТ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ДО ПОРЯДКА ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ – МАСШТАБНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ С 2025 ГОДА: ЭКСПЕРТНЫЕ МНЕНИЯ

29 января 2025 г.

Ключевые вопросы налогообложения в 2025 году: учимся жить по новым правилам

КОЛМАКОВА Полина Владимировна, директор Центра правового консалтинга ООО «ЭЛКОД», ведущий эксперт-консультант по налогообложению

• Изменения в порядке налогового администрирования:
  - установление даты получения документов по ТКС из налоговых органов;
  - корректировка правил отправки требований об уплате небольших долгов;
  - порядок расчета пеней;
  - изменения в порядке привлечения ответственности за неуплату налога;
  - отмена блокировки операций по счетам организаций из-за неподачи квитанции о приеме требования или уведомления;
  - изменения в порядке представления нулевых деклараций;
  - новая форма сообщения об обособленных подразделениях в одном городе;
  - упразднение свидетельства и уведомления о постановке на учет в налоговых органах.
• НДС и налог на прибыль
  - изменения в порядке заполнения счетов-фактур с 1 октября 2024 года
  - изменения в порядке ведения книги продаж и книги покупок с 2025 года
  - изменения в перечне операций, не подлежащих налогообложению НДС
  - повышение общей ставки налога на прибыль с 2025 года
  - установление ставки налога на прибыль для IT- компаний с 2025 года, условия применения пониженной ставки.
  - введение федерального инвестиционного налогового вычета: уточнения в механизм использования инвествычета
  - увеличение ряда повышающих коэффициентов к расходам по налогу на прибыль
  - освобождение от налога на прибыль ряда доходов
  - учет курсовых разниц
  - порядок налогообложения доходов, выплачиваемых в пользу иностранных организаций, с учетом изменений 2024 года и разъяснений финансовых ведомств
• Туристический налог
• Налогоплательщики
• Объект налогообложения и налоговая база
• Налоговые ставки и налоговый период
• Порядок исчисления налога и сроки уплаты
• Отчетность по налогу
• Имущественные налоги
• Повышение ставок по дорогостоящей недвижимости
• НДФЛ и cтраховые взносы
  - изменение прогрессивной шкалы НДФЛ: изменение ставок для различных видов доходов.
  - порядок формирования совокупности налоговых баз по заработной плате, в том числе работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, дивидендов, доходов от продажи ценных бумаг, процентов по вкладам.
  - изменения в порядке расчета НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займами, материальная выгода при приобретении долей в уставном капитале
  - налогообложение дистанционных сотрудников
  - изменения в перечне не облагаемых НДФЛ доходов, в том числе компенсации при увольнении и реализации долей в уставном капитале
  - изменения в порядке представления и размерах вычетов
  - изменения в порядке представления сведений налоговыми агентами в налоговые органы
  - изменения в порядке расчета НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
  - повышение лимита по выплатам физлицам с 1 до 1,5 МРОТ, если субъекты МСП применяют пониженные тарифы взносов в размере 15%
  - пониженные тарифы для отдельных категорий налогоплательщиков
  - тарифы страховых взносов для ИП с 2025 года
  - сроки уплаты страховых взносов ИП в 2025 году и пр. изменения

30 января 2025 г.

МАРКЕТПЛЕЙСЫ В НОВОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГОВЫХ КООРДИНАТ

ЗАГОРУЛЬКО Ирина Петровна, руководитель Центра налоговой диагностики Союза «ПНК», член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», юрист, практикующий налоговый консультант

С 2025 года стартовал эксперимент ФНС России по информационному взаимодействию с операторами электронных площадок (приказ ФНС России №ЕД-7-2/1102@ от 04.12.2024). Участниками эксперимента стали пять крупнейших операторов электронных площадок страны – Вайлдберриз, Озон, Яндекс Маркет, Мегамаркет и Авито. Целью проекта является предупреждение налоговых рисков и донастройка систем внутреннего контроля данной категории бизнеса, а также обеспечение конкурентных условий торговли на таких площадках.

В рамках эксперимента будет осуществляться расширенное информационное взаимодействие АИС «Налог-3» с системами операторов электронных площадок. Операторы электронных площадок смогут автоматически предоставлять в налоговые органы запрашиваемую информацию.

Рассмотрим

• нюансы учета и налогообложения, которые следует держать на контроле
• что учесть пользователям электронных площадок в своей работе c точки зрения налоговых рисков

Риски работы с ИП и самозанятыми

ЗЫКОВ Антон Александрович, партнер департамента налогов и права компании ДРТ Консалтинг

С конца 2023 года участилось получение работодателями уведомления от налоговых органов с требованием разъяснить характер сотрудничества с гражданами, уплачивающими налог на профессиональный доход (НПД). Переквалификация отношений с самозанятыми в трудовые – один из главных трендов в налоговых спорах 2024 года. В судебной практике выявлено уже большое количество ошибок компаний, которые сотрудничали с «несамозанятыми самозанятым». Разберем на примерах ситуации, которые служат сигналом для налоговых органов; нюансы документооборота с самозанятыми; правила проверки ИП как контрагента в целях должной осмотрительности.

Амнистия дробления бизнеса: как изменится налоговый контроль

СТАНЧИН Алексей Александрович, член Союза «ПНК», руководитель направления налоговой практики Tax Compliance

Одно из нашумевших изменений в налоговом законодательстве – амнистия в части дробления бизнеса. Расскажем о моментах, которые все чаще возникают у лиц, применявших «схемы» дробления и желающих поскорее воспользоваться возможностью освободиться от ответственности за это.

• Понятие «дробления бизнеса». Его основные признаки для целей применения амнистии.
• Признаки «дробления» по критериям:
  — способ;
  — наличие контроля одними и теми же лицами;
  — цель.
• Спорность терминологии, предложенной законодателем.
• Условия для применения амнистии: когда возможно, когда – нет
• Добровольный отказ от дробленая и способы его осуществления в свете Рекомендаций ФНС РФ (Письмо от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@).
• Разбор конкретных ситуаций с целью определения возможности применения амнистии.
• Способы осуществления процедуры добровольного отказа с примерами, оценка последствий амнистии.

31 января 2025 г.

УСН – 2025: РЕФОРМА В ДЕЙСТВИИ

КЛИМОВА Марина Аркадьевна, к.э.н, независимый консультант-практик по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения 

• Ограничения для применения УСН в 2025 г.: какие границы нельзя переходить?
• Налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН, в новой реальности. Налоговые ставки для мигрирующих налогоплательщиков
• НДС для «упрощенцев»:
  - применение НДС на УСН в 2025 г. и в последующие годы. Скрытые проблемы применения ставок 5 % и 7 %, о которых обязательно нужно узнать;
  - переходы между налоговыми ставками;
  - НДС в цене сделки: разбираемся в деталях, рассматриваем конкретные ситуации;
  - начисление и вычет НДС;
  - особенности выставления счетов-фактур и УПД на УСН. Особенности ЭДО счетами-фактурами и УПД. Ошибки в счетах-фактурах и УПД, которые помешают вычету у покупателя и спровоцируют конфликт с ним и с налоговыми органами;
  - порядок исправлении счетов-фактур. Правила и случаи выставления корректировочных счетов-фактур: ситуации, в которых легко запутаться;
  - особенности ведения книги покупок и книги продаж упрощенцем;
  - особенности декларирования НДС упрощенцем.
• Вычет НДС у покупателя при различных вариантах уплаты (освобождения).
• Сложности учета доходов, расходов, исчисления авансовых платежей и налога в связи при применении УСН: на что обратить особое внимание новообращенным упрощенцам?
• Налоговая амнистия для спецрежимников: инструкция по применению