Программа практикума:
7 октября 2019 года
10.00 - 17.00
НДС - 2019: последние изменения в законодательстве, методология и практика исчисления, перспективы совершенствования
Обзор последних изменений в исчислении и уплате НДС: рассмотрение практических ситуаций, возникших с переходом на ставку налога 20%, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0%, изменения в порядке представления документов для подтверждения экспорта товаров, новый порядок обложения авансов при передаче имущественных прав, новые освобождения и др. Изменение порядка принятия к вычету и восстановления НДС при получении денежных средств из бюджета. Расширение перечня необлагаемых операций, новые основания для восстановления налога и право на вычет НДС при выполнении работ и оказании услуг, местом которых не признается территория РФ, новый порядок расчета пропорции облагаемых и не облагаемых НДС операций для вычета "входного" налога с 01.07.2019. Перспективы изменения законодательства, в т.ч. внедрение системы «прослеживаемости» импортных товаров.
Декларация по НДС: нюансы заполнения отдельных разделов, на что обратить внимание. Новые коды операций для НДС-документов и операций при формировании декларации в 2019 году. Рекомендации по представлению уточненных деклараций, обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств. Корректировка в декларации налоговых вычетов и базы. Особенности отражения отдельных операций и особый порядок формирования декларации при реализации металлолома, сырых шкур и макулатуры. Новые коды ошибок.
Изменения 2019 года в книгу продаж, покупок и журналы учета счетов-фактур. Требования к оформлению счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур с учетом последних изменений. Критичные ошибки в счетах-фактурах. Неправомерно выставленные счета-фактуры и последствия их применения. Основания для формирования корректировочных счетов-фактур, отличие корректировки от исправления. Требования к иным документа, на основании которых предоставляется вычет. Изменение механизма оформления возврата товаров в 2019 году.
Что нужно знать при исполнении обязанностей налогового агента по НДС, в том числе при приобретении у иностранных лиц работ и услуг в электронном виде через с 2019 года. Трудности с определением места реализации работ и услуг.
НДС при экспорте-импорте, в т.ч. в рамках ЕАЭС: особенности отражения в декларации и представления документов, подтверждающих ставку 0%, оформление возвратов, ведение раздельного учета, вычеты и восстановление налога.
Отдельные вопросы исчисления налога и права на вычеты, раздельного учета, восстановления и применения ставки и освобождений от налогообложения с учетом последних разъяснений Минфина, ФНС и судебных решений.
Ответы на вопросы.
Чамкина Надежда Степановна, эксперт по НДС, государственный советник РФ 2 класса, заслуженный экономист РФ
8 октября 2019 года
10.00 - 17.00
Особенности исчисления налога на прибыль организаций в 2019 году. Спорные вопросы формирования налоговой базы с учетом рыночного уровня цен
Изменения 2019 года: уточнение порядка налогообложения имущества, полученного от учредителей и пр.; налогообложение при выходе из обществ, дивиденды, пени и другие поправки в НК РФ; убыток, полученный при выходе из организации или при ее ликвидации; возврат денег, ранее вложенных в имущество дочерних компаний; расходы на оплату отдыха работников и членов их семей.
Изменения 2020 года: учет расходов при передаче объектов социальной инфраструктуры; корректировка правил об инвестиционном вычете по налогу на прибыль; нулевая ставка по налогу на прибыль для образовательных и медицинских организаций. Планируемые изменения 2020 года.
Спорные вопросы формирования налоговой базы.
Отражение выручки от реализации товаров (работ, услуг) с учетом рыночного уровня цен. В каких случаях отклонение от рыночного уровня цен не повлечет доначислений. Случаи, когда в рамках выездных или камеральных проверок инспекторы могут проверить правильность формирования налоговой базы с учетом рыночного уровня. Грань между контролем цены и выявлением необоснованной налоговой выгоды, связанной с манипулированием ценой.
Скрытая реализация – какие действия налогоплательщика будут расценены, как построение незаконной схемы.
Внереализационные доходы: кредиторская задолженность, риски беспроцентных и процентных займов, штрафы, пени, возмещение убытков и пр.
Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль.
Обоснованность и документальное подтверждение расходов, необоснованная налоговая выгода, реальность хозяйственных операций.
Распределение расходов, связанных с производством и реализацией на прямые и косвенные, учет прочих и внереализационных расходов, расходы в периоды отсутствия хозяйственной деятельности или доходов, признание затрат в случаях более позднего получения документов.
Учет внереализационных и прочих расходов: дебиторская задолженность, курсовые разницы, проценты, пени, штрафы, аренда, рекламные и представительские расходы.
Разъяснения фискальных органов и сложившаяся арбитражная практика.
Колмакова Полина Владимировна, налоговый консультант, зам. начальника консультационно- правового управления ООО "Элкод", эксперт - консультант по налогообложению
9 октября 2019 года
10.00 - 13.00
Налог на имущество организаций: анализ практики и современные тенденции
Режим недвижимого имущества: подборка наиболее интересных кейсов по признанию имущества недвижимостью.
Вопросы налогообложения объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Изменение кадастровой стоимости. Анализ ключевых положений Постановления Пленума ВС РФ от 30.06.2015 № 28 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости».
Вопросы налогообложения объектов недвижимости, не являющихся основными средствами;
Особенности налогообложения объектов, фактически прекративших свое существование.
Полномочия субъектов РФ в отношении особенностей определения налоговой базы, способа расчета налога и применения налоговых льгот.
Воробьева Ольга Сергеевна, руководитель юридической практики EMG, налоговый поверенный, член Палаты налоговых консультантов
14.00 – 17.00
Сделки с взаимозависимыми лицами: новые и старые риски
Внутрихолдинговые займы: экономическая обоснованность, переквалификация, риски замены займов иными инструментами перемещения денег внутри группы.
Внутригрупповые услуги: требования к подтвержденности и обоснованности, особый риск – иностранные контрагенты
Цены в неконтролируемых сделках между взаимозависимыми лицами: на что обратить внимание и как подстраховаться.
Переквалификация неподтвержденных выплат за рубеж в дивиденды и выплаты иного дохода: налоговые и валютные риски.
Риски реорганизаций и правильная передача активов.
Артюх Алексей Андреевич, партнер юридической компании «TAXOLOGY», одержал 8 прецедентных налоговых побед в Верховном Суде РФ