19 сентября 2018 года, 10.00 - 17.00
Лектор - Чамкина Надежда Степановна
НДС - 2018: последние изменения в законодательстве, методология и практика исчисления, перспективы совершенствования
Последние обновления законодательной базы по НДС: краткий обзор, экспертный комментарий. Перспективы совершенствования методологии и администрирования налога.
Налоговая база по НДС в 2018 году (момент определения, особенности формирования в отдельных хозяйственных ситуациях; новые основания для удержания НДС налоговыми агентами с 01.01.2018).
Изменения в декларации по НДС: на что обратить внимание. Нюансы заполнения отдельных разделов декларации. Обзор характерных ошибок. Правила представления уточненной декларации. Новые коды операций для НДС-документов и операций при формировании декларации и их роль при камеральной проверке. Унифицированный порядок представления пояснений на «автотребования» с 2018 года только в электронном виде: на что обратить внимание при подаче пояснений.
Требования к оформлению счетов-фактур в 2018 году. Изменения форм и формата счетов-фактур, журнала их учета, книг покупок и продаж, ожидаемые обновления норм в 2018 году. Корректировочные и исправленные счета-фактуры. Корректировочные счета-фактуры при повторном (неоднократном) изменении стоимости товаров, работ, услуг. Возможность формирования сводных счетов-фактур, в т.ч. корректировочных. Счета-фактуры при посреднических операциях, возврате и др. Неправомерно выставленные счета-фактуры и последствия их применения. Случаи, когда для предоставления вычетов счета-фактуры не используются. Ошибки в счетах-фактурах, которые могут привести к отказу в вычетах. Отдельные сложные ситуации применения счетов-фактур (при работе через посредника, при расчетах в иностранной валюте, при работе через обособленные подразделения, при арендных отношениях и пр.)
Сложные ситуации при исчислении и вычете НДС. Момент определения налоговой базы и особенности формирования в отдельных хозяйственных ситуациях. НДС по объектам ОС, при арендных отношениях, авансовых расчетах, безвозмездной передаче, получении субсидий и обеспечительных платежей, расчетах в валюте, возвратах, расторжении сделки, исполнении обязанностей налогового агента. Особенности исчисления и уплаты налога при реализации металлолома и сырых шкур с 2018 года.
Вычет «входного» НДС частично: период вычета, основания и документы. В каких случаях налоговые органы могут отказать в вычете. Спорные ситуации: когда НДС можно заявить к вычету; вычет без использования счетов-фактур.
Включение в налоговую базу средств, полученных в порядке компенсации понесенных расходов.
Восстановление НДС: особенности и новые обязанности по восстановлению налога с 01.01.2018; когда НДС восстанавливать не нужно.
НДС при экспорте-импорте, в т.ч. в рамках ЕАЭС. Особенности формирования налоговой базы и вычетов по внешнеэкономическим операциям. Возможность отказа от применения ставки 0% с 01.01.2018 и расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0%. Применение перечня кодов сырьевых товаров. Возвраты и корректировки при экспорте (импорте). Новое в порядке вычетов, подтверждение ставки 0% и пр. Ошибки при представлении реестров документов, подтверждающих ставку 0%. Новая форма декларации по косвенным налогам при импорте из стран – членов ЕАЭС.
НДС в учетной политике для целей налогообложения. Особенности раздельного учета, уточнение использования правила 5% и применение освобождений. Новые освобождения с 2018 года. Возможность представления реестров документов, подтверждающих «льготу».
Электронные сервисы: какие возможности предоставляет сайт ФНС.
Обзор арбитражной практики по спорам, касающимся определения налоговой базы по НДС, налоговых вычетов и счетов-фактур.
20 сентября 2018 года, 10.00 - 17.00
Лектор - Новикова Татьяна Александровна
Особенности исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций в 2018 году: изменения, практика применения, актуальные вопросы
Полнота и своевременность учета доходов от реализации и внереализационных доходов. Отдельные виды доходов, не признаваемые при исчислении налога на прибыль: изменения с 2018 года.
Особенности учета отдельных видов расходов: процентов по долговым обязательствам, командировочных и разъездных расходов; резервов по сомнительным долгам с учетом изменений в формировании резерва по сомнительным долгам с 2018 года, лизинговых платежей и других видов расходов.
Контроль за применением рыночных цен при проведении камеральных и выездных проверок: в каких случаях это правомерно в свете Определений Верховного суда РФ 2018 года.
Обоснованная налоговая выгода в свете применения статьи 54.1 НК РФ, практика применения в 2018 году.
Дебиторская и кредиторская задолженности; списание безнадежных долгов, в том числе и при исключении из ЕГРЮЛ недействующих организаций; определение срока исковой давности с учетом позиции Пленума Верховного Суда в постановлении от 29.09.2015 № 43.
Отдельные вопросы исчисления налога на прибыль:
- учет неотделимых улучшений арендованных объектов;
- изменения в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы;
- применение ст. 312 НК РФ в части специальных положений при удержании налога с доходов у источника выплаты;
- перенос убытков на будущее;
- беспроцентные займы – не контролируемые сделки.
Исправление первичных учетных документов с позиции финансовых органов.
Исправление ошибок прошлых лет при расчете налога на прибыль.
Инвестиционный налоговый вычет или амортизация: преимущества и недостатки.
Новый порядок установления льгот в соответствии со ст. 381.1 НК РФ.
Проблемные вопросы расчета налога на имущество организаций с кадастровой стоимости:
- основания для изменения кадастровой стоимости; порядок применения измененной кадастровой стоимости имущества;
- особый порядок применения кадастровой стоимости в период с 01.01.2017 по 01.01.2020;
- льготы при исчислении налога на имущество с кадастровой стоимости: для субъектов малого предпринимательства, при использовании объекта в производственной деятельности и др.
21 сентября 2018 года, 10.00 - 17.00
Лектор - Джаарбеков Станислав Маратович
Налоговые риски: понятие, виды, способы их выявления
Критерии оценки налоговых рисков в 2018 году: как ими пользоваться налогоплательщику. Основные подходы к снижению налоговых рисков (анализ договоров, создание условий для льгот, устранение рисковых элементов и пр.). Способы минимизации налоговых рисков в 2018 году: на что обратить внимание.
Новые риски в связи с установленными законом пределами осуществления прав налогоплательщика (практика применения ст. 54.1 НК РФ).
Обязательные требования к моделям планирования налоговой нагрузки на бизнес (непритворный характер сделок, экономическая целесообразность расходов и их надлежащее документальное оформление, обоснованность налоговой выгоды и пр.). Реальность сделки как важное условие признания расходов и вычетов. Спорные вопросы обоснования деловой цели сделки (на примерах из судебной практики). Приоритет существа над формой (правоприменительная практика). Налоговая ответственность за контрагента: риски и последствия, критерии необоснованной налоговой выгоды. Как снизить риски в связи с установленными пределами осуществления прав налогоплательщика?
Новые риски по НДС. Новые технологии налогового контроля: как работает АСК НДС, СУР АСК-НДС, АИС Налог. Вычет НДС (счета-фактуры, условия вычета). Региональные критерии «границ безопасности» вычета НДС: на что ориентируются налоговые органы. Перенос вычета по НДС на будущие периоды (п. 1.1. ст. 172 НК РФ). Какие вычеты опасно переносить и как снизить риски переноса вычета по НДС? НДС по авансам полученным и выданным. Риски переквалификации займа в полученный аванс и как их избежать. Судебные споры, связанные с правомерностью применения льгот по НДС.
Риски по налогу на прибыль. Расходы по налогу на прибыль (экономическая обоснованность, документальная подверженность). Спорные случаи признания расходов для целей исчисления налога на прибыль (офисные расходы, списание активов, займы и пр.). Риски в связи с неправильным формированием резервов. Налоговые риски при выплате премий. Выплата компенсаций в связи с расторжением трудового договора: на что обратить внимание. Налоговые риски при признании убытков. Знаковые судебные решения по спорным вопросам исчисления и уплаты налога на прибыль.
Риски по «зарплатным» налогам (НДФЛ и страховые взносы). Налоговые риски нестандартных выплат (прощение займов, оплата стоимости проживания, фитнеса и пр.) Риски оформления отношений с работниками с использованием гражданско-правовых договоров. Риски переквалификации ГПД в трудовой договор: на что обратить внимание. Риски применения льготных (пониженных) ставок по страховым взносам: сложные ситуации, судебная практика. Способы снижения налоговых рисков по НДФЛ и страховым взносам.
Налоговые риски для взаимозависимых лиц. Налоговые последствия взаимозависимости лиц. Риски, связанные с наличием прямых или косвенных признаков аффилированности. Налоговые риски признания в судебном порядке лиц взаимозависимыми.
Налоговые риски контролируемых сделок. Риски контроля цен по неконтролируемым сделкам.
Налоговые риски в связи с использованием схем дробления бизнеса (УСН, ЕНВД, ПСН). Критерии искусственного дробления, применяемые налоговыми органами. Риски работы со «спецрежимниками». Как избежать квалификации взаимоотношений с партнерами как схемы дробления бизнеса? Способы снижения налоговых рисков при использовании схем дробления бизнеса.
Ответы на вопросы, практические рекомендации.