Программа практикума:

3 октября 2018 года, 10.00 – 17.00

Лектор - Медведев Александр Николаевич

Налог на прибыль в 2018 году: оптимальные налоговые решения

Ужесточение налогового администрирования (письма ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ и от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@). 
Налоговая оптимизация – это всегда креативность. Примеры «налоговых лайфхаков» из арбитражной практики. 
Налоговые схемы в оценке судов 2017 года и возможные альтернативные решения. 
Статья 54.1 НК РФ и её влияние на налоговую практику: 
- есть ли искажения сведений о фактах хозяйственной жизни и об объектах налогообложения? 
- установление деловой цели и реальности всех операций; 
- при этом не может являться самостоятельной претензией   подписание первичных документов неустановленными лицами или неуплата налогов контрагентом (при этом ст. 88 НК РФ требует «схлопывания» НДС); 
- толкование в письме ФНС от 16 августа 2017 г. № СА-4-7/16152@; 
- отменяется ли Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»? 
- «налоговая реконструкция» («Дело Камского завода ЖБИ») уходит в прошлое. 
Налоговая безопасность бизнеса: основные вопросы, ответы на которые необходимо знать заранее: 
- в чём заключается деловая цель хозяйственных операций и сделок? 
- чем доказывается реальность хозяйственных операций? 
- сделки и хозяйственные операции однозначно квалифицируются? 
- существует ли взаимозависимость участников сделок? 
- договорные цены соответствуют рыночным ценам? 
- контрагенты существуют фактически? 
Приоритет содержания перед формой – важнейший принцип налогового планирования и регулирования. 
Переквалификация договоров налоговыми органами с доначислением налогов: защита всех сделок от переквалификации. 
Пример комплексного анализа конкретной ситуации: гражданское право, бухгалтерский учёт, налоговое право и отраслевая специфика: «дробление основных средств 
Управляем налогообложением прибыли: от доходов к расходам. Оптимальная прибыль = ВСЕ ДОХОДЫ минус ВСЕ текущие расходы. 
Управление доходами:   
- как с помощью ст. 491 ГК РФ отложить признание дохода по договорам поставки? 
- как признавать доход по длящимся договорам подряда и услуг (п. 2 ст. 271 НК РФ)? 
- избежание «виртуальных» доходов: признанные или присуждённые штрафные санкции; как отсрочка платежа превращается в коммерческий кредит? безвозмездные поступления; когда доход не является доходом: как грамотно пользоваться положениями ст. 251 НК РФ? 
Управление расходами: 
- приоритет норм ст. 270 НК РФ – не признаваемые для целей налогообложения расходы приводят к «лишним» суммам налога; 
- соблюдение требований ст. 252 НК РФ (экономическая оправданность; документальная подтверждённость. Творческий подход к обоснованию затрат: искусство формулирования деловой цели в конкретных обстоятельствах; 
- могут ли расходы равны нулю? 
- поэлементный состав затрат с персонификацией ответственности; 
- разделение затрат на текущие и капитальные: чем ремонт отличается от реконструкции? 
- может ли начисляться амортизация по оборудованию до перехода права собственности? 
- распределение расходов на прямые и косвенные; 
- обоснование убытков; 
- присоединение убыточной организации.

4 октября 2018 года, 10.00 – 17.00

Лектор - Колмакова Полина Владимировна

Изменения 21 главы НК РФ с 2018 года – очевидное и невероятное

Особенности формирования налоговой базы по НДС: 
- статья 54.1 НК РФ – средство защиты или нападения? 
- момент определения налоговой базы по НДС: товары, недвижимость, работы, услуги, посредники. Типичные заблуждения налогоплательщиков. 
- где скрывается безвозмездная передача? 
- передача рекламой продукции – учимся на чужих ошибках; 
- возмещаемые расходы: доход или не доход? Как быть с НДС? 
- премии, скидки, бонусы – как оформить без последствий; 
- штрафы, пени, неустойки - НДС последствия; 
- обеспечительные платежи – способ обеспечения или аванс? 
- предоплата полученная: форма не имеет значения; 
- особенности формирования налоговой базы в рамках посреднических операций. 
Налоговые вычеты по НДС: 
- период применения вычета по НДС. Три года - возможность налогового планирования; 
- дата принятия к учету – имеет ли значение переход права собственности, счет в бухгалтерском учете, нахождение товара в пути, 
- использование для деятельности облагаемой НДС – проблемы трактовки. Сюрпризы раздельного учета входного НДС; 
- контрольные точки для вычета НДС по авансам, выданным и полученным, при возврате товаров, при корректировке стоимости, при применении ставки 0%, уступке права требования и пр. 
Случаи и порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету: читаем между строк. 
НДС у налоговых агентов: правила исполнения, новые обязанности. 
Анализ судебной практики.

5 октября 2018 года, 10.00 – 17.00

Сложные вопросы бухгалтерского учета и отчетности

Лектор - Шнайдерман Татьяна Александровна

Новации в бухгалтерском учёте

Современное состояние разработки и корректировки Федеральных стандартов бухгалтерского учета. Актуальные обновления нормативной правовой базы по бухгалтерскому учету: комментарии к законодательным актам и разъясняющим документам Минфина России, практика применения.
Программа разработки ФСБУ на 2017–2019 гг. (приказ Минфина России от 07.06.2017 № 85н) и её реализация.
Рекомендации Минфина России по практическим аспектам составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Влияние ФСБУ на бухгалтерскую (финансовую) отчетность в 2018 году.

Лектор - Ефремова Анна Алексеевна

Сложные вопросы бухгалтерского учета и отчетности

Структура доходов и расходов организации. Виды доходов и расходов для целей формирования отчета о финансовых результатах. События после отчетной даты: суммовые разницы, ретро-скидки и др. Расходы будущих периодов. Раскрытие информации о доходах и расходах в пояснениях к отчетности.
Отражение в учете распределения прибыли и покрытия убытков. Современный порядок учета расходов за счет средств чистой прибыли на числовых примерах. Отражение дивидендов у источника и получающей стороны.
Сложные и новые вопросы учета основных средств. Выделение инвентарных объектов и объектов учета, укрупнение и разукрупнение объектов. Формирование первоначальной стоимости. Амортизация. Ремонт, реконструкция и модернизация. Выбытие объектов по различным основаниям. Возможности списания с баланса постоянно неиспользуемых объектов. Проекты федеральных стандартов «Основные средства» и «Учёт аренды».
Подходы к принятию решений для практического ведения бухгалтерского учета в современных условиях нормативного регулирования: рекомендации аудитора: стоимостной лимит разделения ОС и МПЗ, изменение срока полезного использования внеоборотных активов, резервы и проч.