ПРОБЛЕМНЫЕ ВОПРОСЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ЗОНЫ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ:
ПОДВОДИМ ИТОГИ 2023 ГОДА, ПЛАНИРУЕМ 2024 ГОД

20 ноября, 10:00 – 17:00

Знаковые судебные решения по налоговым спорам: выводы и рекомендации для снижения налоговых рисков

ДЖААРБЕКОВ Станислав Маратович, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», эксперт по налогообложению, основатель и руководитель интернет-проекта Taxslov.ru; автор книг: «Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый бенчмаркинг», «Методы и схемы налоговой оптимизации» 

• Экономическая оправданность расходов (налог на прибыль). Последние тенденции судебной практики по экономической оправданности расходов (ст. 252 НК). Ситуации, которые могут приводить к спорам, рекомендации по снижению рисков.

• Списание дебиторской и кредиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль

• Выводы и тренды судебной практики по вопросам:

• Учет дебиторской задолженности в расходах

• Списание дебиторской задолженности в будущих периодах

• О подтверждении истребования дебиторской задолженности

• Доход в виде кредиторской задолженности

• Последствия ликвидации контрагента с «черной меткой»

• Последствия при ликвидации контрагента путем реорганизации

• Исключение премий сотрудникам из расходов

• Какие условия для признания премий сотрудникам анализируют суды

• Примеры положительных судебных решений с обоснованием премий.

• Примеры отрицательных судебных решений по расходам на премии.

• Спорные расходы

• Прямые и косвенные расходы: какие расходы должны быть обязательно прямыми, а какие можно отнести к косвенным (ст. 318 – 320 НК).

• Расходы на рекламу: на что обратить внимание.

• Командировочные и представительские расходы.

• Исправление ошибок в налоговом учете

• Практика по учету расходов прошлых лет в периоде их обнаружения, без сдачи уточненки (ст. 54 НК). Рисковые ситуации, которые могут привести к спорам.

• Перенос вычета НДС на будущие периоды: что говорит судебная практика?

• Авансовый НДС: на что обратить внимание!

• Спорные вопросы НДС (исчисление, вычет, восстановление): примеры судебных решений.

• Формирование первоначальной стоимости ОС для налогового учета: какие расходы включаются, а какие нет (примеры судебных решений)?

• Вычет НДС по капитальным вложениям: правовые позиции судов

• Спорные вопросы учета ОС и капитальных вложений в судебной практике

• Ремонт или модернизация (реконструкция): где проходит граница?

• Аренда

• Сложные вопросы налогового учета аренды в судебных решениях (расходы по незарегистрированной аренде, ремонт арендованных ОС и иные ситуации)

• Расходы на неотделимые улучшения арендованного имущества: на что обратить внимание, с учетом последней судебной практики.

• Займы (в т.ч. и внутрифирменные)

• Судебная практика по инвестиционным (долгосрочным) внутрифирменным займам. Списание внутрифирменных займов.

• Беспроцентные займы

• Споры по переквалификации займов (полученных займов в аванс, выданных займов акционерам в дивиденды и иные споры)

• Дробление без спецрежимов: когда возможны риски?

• Последняя практика по дроблению бизнеса с применением льготных налогоплательщиков (УСН, ПСН, НПД и другие).

21 ноября

Письма Минфина России: рекомендации к применению 

10:00 – 13:00

• Письма Минфина России как источник аргументов в спорах с налоговыми органами: какие помогут, а какие – нет (на материалах судебной практики)

• Налоговому консультанту на заметку: какими письмами Минфина руководствуются налоговые органы.

• Письма Минфина в практике налогового консультирования: прикладной характер использования

14:00 – 17:00

Новые тренды проверки контрагентов и контроля сделок с ними

МАЛКОВА Ольга Анатольевна, руководитель Регионального офиса Налогового бюро Союза «ПНК» по Калужской области, практикующий налоговый консультант, юрист, аккредитованный судебный эксперт

Все важнее и актуальнее становятся навыки налоговых консультантов по оценке рисков работы с тем или иным контрагентом, проверки сделок с ними. Это важно не только с точки зрения проявления должной осмотрительности налогоплательщика, но и обеспечения собственной безопасности налогового консультанта.

Спикер поделится своим более чем 20-летним опытом по предварительному юридическому и финансовому экспресс-анализу контрагентов.  Предложит рабочие и доказавшие свою эффективность инструменты.

• Методы юридической экспресс-проверки контрагентов с использованием доступных интернет-ресурсов. Как находить и интерпретировать данные внешних источников. Как верно сделать вывод об отсутствии рисков работы с контрагентом.

• Экспресс - анализ финансовой отчетности контрагентов. Как моментально оценить риски или их отсутствие в работе с контрагентами.

• Методы определения банкротства компании-контрагента.

• Методы определения фактов вывода активов.

• Как проверить законность директора контрагента. Распространенные ошибки в оформлении исполнительного органа налогоплательщика и методы их устранения. Учимся читать Устав, Протокол и Трудовой договор с директором юридически грамотно.

• Рисковые зоны договоров с самозанятыми и ГПХ. Пошаговый план проверки договоров и защиты их от переквалификации в трудовые. Разбор позиции Центробанка по блокировке счетов самозанятых и ИП на сегодня.

• Как исключить риски признания сделки недействительной: практические рекомендации. 

19 декабря, 10:00 – 17:00 - дистанционный формат

Ст. 54.1 НК РФ: комментарий налогового адвоката

САСОВ Константин Анатольевич, к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»

• История борьбы государства с налоговой минимизацией налогоплательщика:

• что такое злоупотребление правом в ущерб публичным интересам,

• применение ст.10 ГК РФ по аналогии,

• феномен «добросовестного налогоплательщика»,

• доктрина обоснованности налоговой выгоды,

• удивительная история создания общей нормы борьбы с налоговыми злоупотреблениями.

• Анализ ст. 54.1 НК РФ и практики её применения:

• запрет искажения в налоговом учете фактов хозяйственной жизни: диспозиция без санкции;

• что значит отказ в праве исчислять налоги по правилам части 2 НК РФ;

• деловая цель сделки: как обосновать и чем подтвердить;

• требование надлежащего исполнителя договора: для чего это нужно и как это соотносится с ГК РФ;

• допустим ли налоговый регресс, если контрагент нарушил требование личного исполнения обязательства;

• должная осмотрительность по закону и на практике;

• как повысить свою осмотрительность, не нарушая закон;

• запрос в налоговую инспекцию по месту нахождения контрагента;

• правовое значение неуплаты налогов контрагентом; на ком бремя доказывания этого обстоятельства.

• как работает «налоговая ловушка» АСК НДС-2 и как с ней бороться налогоплательщику;

• как выявить налогового бенефициара «технической компании».

• Налоговая реконструкция притворных сделок: закон и судебная практика.

• допускает ли ст. 54.1 НК РФ налоговую реконструкцию (позиция Минфина и высших судов);

• действительный размер налоговых обязательств или конституционный принцип законно установленного налога;

• разъяснения ФНС об активной роли налогоплательщика: как это соотносится с налоговым правом;

• применимы ли правовые позиции ВАС РФ для реконструкции налога на прибыль в условиях ст. 54.1. (прецедент ООО «Камский завод ЖБИиК», п.8 Постановления Пленума ВАС РФ №57);

• как реконструировать НДС при переводе налогоплательщика с УСН на ОСНО;

• как реконструировать НДС, если товар (работу, услугу) купили у «технической компании»: практика ВС РФ;

• как и когда и кто может установить реального контрагента налогоплательщика для целей исчисление налога на прибыль и НДС: Письмо ФНС России от 10.10.2022 г. №БВ-4-7/13450@;

• методики определения действительного размера налоговых обязательств от центрального аппарата ФНС России: Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков;

• Искусственное дробление бизнеса: как установить, оспорить и предотвратить

• злоупотребление упрощенным налоговым режимом: типичные модели;

• признаки «дробления бизнеса»: формальные и существенные;

• обнадеживающая судебная статистика и новые критерии для оценки налоговой минимизации;

• корректная налоговая реконструкция раздробленного бизнеса:

• кому возвращать налоговую переплату участников группы: Письмо ФНС России от 14.10.2022 г. №БВ-4-7/13774@;

• факторы, снижающие риски обвинения в искусственности дробления бизнеса;

• почему доктрина «искусственного дробления бизнеса» справедливее, законнее и перспективнее доктрины «должной осмотрительности»;

• применение ст. 119 НК РФ в случае ошибочного определения налогоплательщиком упрощенного налогового режима: конституционный аспект проблемы.