«Маневры» между нормами ГК РФ, НК РФ и законодательства о банкротстве. Налоговый консультант как важный участник процедур банкротства.

Причины усиления роли налогового консультанта в процедуре банкротства

Налоговый консультант - банкротный юрист – арбитражный управляющий: специфика взаимодействия

Специфика формирования доказательной базы в делах о банкротстве и роль налоговых органов в ее сборе

Банкротства еще нет, но оно уже есть: стратегия превентивной подготовки

«Банкротные» аспекты работы налогового консультанта на этапе налоговой проверки:

Подготовка налоговой инспекции к взысканию будущего долга до начала и в процессе налоговой проверки;

выявление источников для погашения налоговых доначислений;

определение круга потенциальных ответчиков для погашения налоговых доначислений;

Акт налоговой проверки как план будущих действий налогового органа по взысканию налоговых доначислений;

рекомендации в целях подготовки возражений на Акт налоговой проверки

рекомендации по разработке локальных НПА, накопление информации о работе с контрагентами.

«Банкротные» аспекты работы налогового консультанта после вынесения решения о доначислении налоговых обязательств:

анализ решения по ВНП - выявление обстоятельств, которые будут иметь значение в процедуре банкротства;

рекомендации по обжалованию решения по ВНП в досудебном порядке;

обжалование решения по ВНП в судебном порядке: положительное и отрицательное значение решений судов в процедурах банкротства;

права КДЛ на судебное обжалование решений по ВНП: основания, практика применения, значение в процедурах банкротства.

«Банкротные» аспекты работы налогового консультанта на стадии осуществления налоговым органом процедуры «добанкротного» взыскания налогового долга:

новые подходы ФНС России к согласительным процедурам: на что можно рассчитывать и куда обратиться;

отсрочка/рассрочка погашения налогового долга: условия представления, необходимые документы и алгоритм получения;

уголовные дела, гражданские иски, административные протоколы «небанкротного» характера: влияние на формирование доказательной базы в банкротстве 

РОЛЬ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТАНТА В ПРОЦЕДУРАХ БАНКРОТСТВА 

Взаимодействие с налоговым органом на стадии инициирования им процедуры банкротства в отношении налогоплательщика:

критерии и алгоритмы подачи налоговым органом заявлений о банкротстве;

преимущества и недостатки самостоятельного инициирования процедуры банкротства;

процессуальные возможности на стадии инициирования налоговым органом процедуры банкротства;

мировое соглашение на стадии инициирования процедуры банкротства: процедура заключения, требования, риски и преимущества;

последствия и риски прекращения дела о банкротстве в связи с отсутствием финансирования/имущества

Включение налогового органа (НО) в реестр требований кредиторов (РТК):

положительные и отрицательные аспекты включения НО в реестр требований кредиторов для участников процедуры: арбитражного управляющего, компании-должника, кредиторов;

особенности поведения НО как кредитора в процедуре банкротства;

сроки включения НО в РТК: восстановление пропущенных сроков, включение в РТК после окончания ВНП;

возможности участников процедуры банкротства по отсрочке включения НО в РТК;

рекомендации по подготовке возражений на заявление НО о включении в РТК.

Налоговое консультирование компании-должника и арбитражного управляющего как единоличного исполнительного органа компании-должника в процедуре банкротства:

передача и прием бухгалтерской документации компании - должника;

возможности арбитражного управляющего по восстановлению неполученной документации компании должника: истребование документов у налогового органа, контрагентов, иных госорганов и ведомств: виды документов и процедура их получения;

ведение бухгалтерского учета компании - должника;

ведение налогового учета компании - должника: налоговая отчетность, порядок исчисления и уплаты текущих налогов;

ответственность А/У за неисполнение, ненадлежащее исполнение функций единоличного исполнительного органа (как привлечь/ как защитить).

Налоговое консультирование кредиторов и арбитражного управляющего как профессионального участника процедуры банкротства:

какие сведения/материалы может запросить арбитражный управляющий у налогового органа;

использование сведений/материалов налогового органа в целях создания источников для удовлетворения требований кредиторов: истребование имущества, оспаривание сделок, выявление КДЛ, взыскание ущерба;

ответственность арбитражного управляющего за неисполнение, ненадлежащее исполнение функций единоличного исполнительного органа (как привлечь/ как защитить).

Налоговое консультирование компании - должника:

как снизить риск негативных последствий материалов налогового контроля для дальнейшей процедуры банкротства;

отклонения материалов налогового контроля как доказательства в делах о банкротстве. Судебная практика

Налоговое консультирование контролирующих лиц должника (КДЛ). Судебные споры о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности:

основания для привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности, используемые НО;

понятие «налоговой презумпции» и механизм ее действия;

использование материалов уголовных дел по налоговым преступлениям в целях защиты/привлечения лиц к субсидиарной ответственности.

понятие «внебанкротной субсидиарной ответственности» и механизм ее действия, сроки;

могут ли бухгалтеры, юристы, менеджеры и иные сотрудники организации быть привлечены к субсидиарной ответственности: судебная практика;

могут ли внешние налоговые консультанты быть привлечены к субсидиарной ответственности и/или убыткам компании-должника: судебная практика

способы защиты от КДЛ от привлечения к субсидиарной ответственности.

НАЛОГОВОЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ ПОКУПАТЕЛЯ ИМУЩЕСТВА КОМПАНИИ-БАНКРОТА:

процедура реализации имущества компании - должника: торги, запрос предложений, реализация имущества компании-должника через маркетплейсы (Авито, Яндекс);

особенности формирования стоимости имущества компании-должника;

оспаривание приобретения имущества у компании-должника;

налоговые последствия приобретения имущества;

рекомендации по определению экономической эффективности приобретения имущества

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ КОНТРАГЕНТОВ ПРЕДПРИЯТИЙ-БАНКРОТОВ:

рекомендации ФНС России по проверке добросовестности контрагента как методическая основа для разработки внутренних НПА по выбору и последующему мониторингу контрагентов;

должная осмотрительность при взаимоотношении с контрагентом: в момент заключения договора и в течение всего периода взаимодействия

признаки возможного банкротства контрагента, в т.ч. косвенные признаки предстоящего банкротства;

возможные последствия банкротства контрагента в зависимости от вида сделки;

рекомендации по выстраиванию взаимоотношений с контрагентом, имеющим признаки предстоящего банкротства;

основные рекомендации по анализу работающего бизнеса перед покупкой.