ЦИФРОВИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ПРАКТИКА ДЕЙСТВИЙ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТАНТА: АКТУАЛЬНАЯ РЕАЛЬНОСТЬ

28 мая, дистанционно

10:00 – 13:00 

ЦИФРОВИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ.
Использование внутренних и внешних информационных ресурсов, программно-аналитических комплексов и информационных систем в работе налоговых органов

РЯБИНИНА Елена Витальевна, старший преподаватель Департамента профессиональных компетенций налогового администрирования, Академия ФНС ЛАБ – Нева. Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса  

• Автоматизированная информационная система ФНС России (АИС Налог 3) как цифровая экосистема

• Переход налоговых органов на программное обеспечение АИС «Налог-3», его основные возможности и преимущества, сравнительный анализ, практические аспекты работы с единым клиентским приложением.

• Рассмотрение процесса налоговой цифровизации в России:

1. Модель «цифровой зрелости» (веб-сайты, персональные электронные сервисы, электронный документооборот и отчетность).

2. «Полностью цифровая организация» процессов администрирования (мобильные приложения, индивидуальные проактивные сервисы).

3. «Адаптивная платформа» (2025 г.), соединяющая IT-платформы ФНС и налогоплательщиков в режиме реального времени, когда исполнение налоговых обязательств происходит в автоматическом режиме и «без усилий».

• Электронные услуги и ресурсы налоговых органов

• Правовое регулирование вопросов, касающихся сервисного обслуживания налогоплательщиков с использованием информационных технологий.

• Развитие сервисного обслуживания налогоплательщиков с использованием интернет-сервисов ФНС России.

• Электронные услуги и ресурсы налоговых органов. Перспективы развития.

• Использование внутренних и внешних информационных ресурсов, программно-аналитических комплексов и информационных систем в работе налоговых органов.

• Изучение основных задач и возможностей аналитических приложений информационной подсистемы АИС «Налог-3». Работа с Аналитическим сегментом данных

• АИС «Налог-3». Инструменты мониторинга, предоставленные в программных комплексах налоговых органов.

• Изучение основных методов работы с Интернет-ресурсами в контрольно-аналитической работе.

• Выявление организации – выгодоприобретателя с помощью поиска дополнительной информации через внешние информационные ресурсы.

• Анализ контрагентов при проведении предпроверочного анализа сотрудниками налоговых органов на основе полученных данных.

ПРЕДПРОВЕРОЧНЫЙ АНАЛИЗ КАК ИСТОЧНИК НАЛОГОВОГО СПОРА

АРТЮХ Алексей Андреевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», партнер, юридическая компания Taxology 

• Предпроверочный анализ (ППА): что налогоплательщику нужно знать и понимать о данной форме налогового контроля.

• Методика выявления разрывов в цепочке уплаты НДС.

• Контрольные мероприятия в рамках ППА.

• Стратегии поведения налогоплательщиков при проведении ППА: практические рекомендации.

29 мая

10:00 – 17:00 

ДОКАЗЫВАНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ:
от признаков и предположений до установленных юридических фактов и обстоятельств

ВИНОГРАДОВА Ольга Александровна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», налоговый консультант, независимый эксперт, государственный советник Российской Федерации 2-го класса

• Стандарты доказывания при применении налоговыми органами положений ст. 54.1 НК РФ.

• Как налоговый орган формирует состав рисковых признаков, опираясь на которые формулирует доказательства налоговых правонарушений.
  (Не каждый рисковый признак имеет негативный характер для квалификации налогового правонарушения, пока не будет доказана логическая и фактическая связь его к действиям проверяемого налогоплательщика).

• Как структурировать сведения акта проверки об установленных инспекцией фактах и обстоятельствах и определить, что они доказывают.
  (Факты и обстоятельства не могут расцениваться как негативные без анализа причин и фактической связи таких причин с действиями именно проверяемого налогоплательщика и(или) конкретных лиц, представляющих его интересы).

• Как из акта налоговой проверки установить и обосновать пороки доказывания:

• сгруппированные данные из документов (первоисточника информации, положенной в основу доказывания) без описания  принципов их систематизации и последующего анализа;

• ссылки инспекции на внутреннюю базу данных ФНС, распечатки из которой не могут являться допустимым доказательством;

• «переосмысленные» тексты допросов, отличающиеся от оригинальных показаний, отраженных в самих протоколах допросов;

• обобщающие утверждения инспекции, основанные на частном (единичном случае), не могут расцениваться как доказательства налогового правонарушения.

• Как установить и обосновать, что при отсутствии прямых доказательств за взаимосвязанную совокупность обстоятельств инспекция выдает субъективные оценочные суждения.

• Как установить  противоречия,  смысловые и логические несоответствия  установленных инспекцией фактов и обстоятельств и доказать несостоятельность и необоснованность сделанных налоговым органом базовых  выводов о налоговом правонарушении

30 мая

10:00 - 13:00

АЛГОРИТМЫ УРЕГУЛИРОВАНИЯ СПОРОВ С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ

МУЧАРАЕВА Оксана Ризвановна, член Союза «ПНК», президент АНО поддержки предпринимательства «Объединенный Медиативный Центр», государственный советник Российской Федерации 3 класса, в 2018-2023 г.г. – заместитель начальника Управления обеспечения процедур банкротства ФНС России

• Урегулирование налоговых споров до суда

• формирование общей стратегии - до какого этапа готов дойти налогоплательщик.

• стадии и «цифровые» возможности разрешения спора до суда. 

• Предпроверочные мероприятия налогового органа:

• цифровой» портрет налогоплательщика,

• карты налоговых рисков 

• комиссии по уточнению обязательств 

• Налоговые проверки: cтратегия прохождения проверки через призму «цифровых» инструментов налогового органа 

• Налоговый долг:

• возможности Системы комплексного управления и администрирования долга (СКУАД)

• «Оценочная карта должника»

• Возможности урегулирования долга: рассрочки, мировые соглашения, банкротство - особенности, недостатки и преимущества

14:00 - 17:00

«ЦИФРОВЫЕ» (ЭЛЕКТРОННЫЕ)ДОКАЗАТЕЛЬСТВА В НАЛОГОВЫХ СПОРАХ

КНИЖЕНЦЕВ Дмитрий Октаевич, член Союза «ПНК», ассоциированный партнер, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса группы компаний Б1

• Чем руководствуются налоговые органы при проведении мероприятий налогового контроля – обзор документов, важные моменты в привязке к практике.

• Как налогоплательщику правильно собирать и использовать цифровые доказательства. Алгоритмы формирования доказательств.

• Электронный документ как особый вид доказательства.

• Совпадение IP – адреса и другие цифровые следы – неопровержимое доказательство необоснованной налоговой выгоды дробления бизнеса и т.д.?

• Практические проблемы раскрытия доказательств в налоговом контроле:

• Производные доказательства в налоговых спорах

• Налоговая, банковская, коммерческая тайна в практике налоговых споров – как быть?

• Роль технической экспертизы, нотариуса в надлежащей фиксации электронного доказательства для предоставления суду. Какие вопросы ставить эксперту?

• Алгоритмы формирования доказательств с привлечением деловой переписки, мессенджеров, смс – сообщений. Правила безопасности при работе с программой 1С; при размещении рекламы в сети Интернет.

• Системы отслеживания товаров и взимания платы, базы данных госорганов (система «Честный знак», ЕГАИС, «Меркурий» налоговая получает информацию о реальном движении прослеживаемых, чипированных и подакцизных товаров. Из системы «Платон» — о движении грузовиков. Суды учитывают такие доказательства при рассмотрении)

• Возможность использования аудио-записи. Правила