Программа семинара

«АРЕНДА: что мы знаем и не знаем о самом распространенном виде сделки»

Кучеренко Кира Керимовна, к.ю.н., юрисконсульт Sawatzky Property Management, преподаватель программ подготовки налоговых консультантов

Договор аренды: вопросы заключения, исполнения и прекращения договора

• Договор аренды:

• Форма договора аренды. Предварительный договор аренды, договор аренды будущей вещи.

• Государственная регистрация договора аренды недвижимого имущества, последствия ее отсутствия, риски для арендатора.

• Права владения и пользования объектом аренды. Цели использования объекта аренды.

• Ответственность за недобросовестное ведение переговоров при заключении договора аренды.

• Недопустимость вступления в переговоры или их продолжения при заведомом отсутствии намерения достичь соглашения с другой стороной.

• Возмещение убытков, причиненных недобросовестным ведением переговоров. Обзор судебной практики.

• Срок аренды: долгосрочный и бессрочный договоры, особенности их оформления, прекращения.

• Арендная плата: формы, порядок оплаты, постоянная и переменная части арендной платы. Основания для освобождения от арендной платы.

• Гарантийный депозит (обеспечительный платеж) как способ обеспечения исполнения обязательств арендатором.

• Содержание и ремонт объекта аренды. Распределение обязанностей между сторонами договора, капитальный и текущий ремонт, отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества.

• Разграничение ответственности сторон договора аренды. Cоблюдение норм пожарной безопасности, санитарно-эпидемиологических и прочих норм в арендованных помещениях.

• Изменение условий договора аренды. Смена арендодателя при продаже арендованного имущества. Субаренда.

• Ответственность за нарушение обязательств. Штрафные санкции по договорам аренды: обзор практики. Возмещение убытков - реального ущерба и упущенной выгоды, сложности доказывания упущенной выгоды.

• Взаимодействие сторон договора: юридически значимые уведомления и способы их вручения, негативные последствия ненадлежащего направления уведомлений.

• Досрочное прекращение договора аренды.

• Отличие расторжения договора и одностороннего отказа от договора. Расторжение договора в судебном порядке в связи с существенным нарушением условий договора другой стороной. Досудебный претензионный порядок. Внесудебный порядок отказа от договора. Сроки направления уведомления об отказе от договора.

• Односторонний отказ под условием выплаты определенной денежной суммы другой стороне.

• Возврат арендованного имущества.

• Преимущественное право арендатора на заключение договора аренды на новый срок.

• Ответы на вопросы участников практикума.

14 апреля, 10:00 - 17:00

Налоговые риски договора аренды

Колмакова Полина Владимировна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», эксперт - консультант по налогообложению, зам. начальника консультационно-правового управления ООО «Элкод»

Учет у арендодателя и арендатора:

• Отражение в доходах и расходах арендной платы, в том числе компенсации коммунальных и прочих услуг

• Начисление НДС и применение налоговых вычетов по арендной плате 

• Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы

• Налоговые последствия изменения арендной платы

• Налоговые последствия внесения обеспечительных платежей

• Учет расходов на страхование при расчете налога на прибыль

• Расходы на текущий и капитальный ремонт арендованного помещения

• Неотделимые улучшения: учет в целях исчисления налога на прибыль и НДС

• Незаконные схемы оптимизации затрат с помощью договоров аренды. Анализ судебной практики.

• Выполнение функций налогового агента по НДС при аренде госимущества. Случаи, когда обязанностей налогового агента не возникает.

• Налоговый учет, особенности исчисления НДС и применение налоговых вычетов НДС по договору лизинга.

• Аренда парковочных мест для сотрудников: налог на прибыль и НДС

• Налоговые последствия аренды жилья для работников: расходы, НДС, НДФЛ, страховые взносы

• Аренда транспортных средств: учет затрат и налоговые риски. Риски и преимущества заключения договора транспортного средства с экипажем и без экипажа.

• Риски признания деятельности предпринимательской при заключении договоров аренды имущества физическими лицами.

15 апреля, 10:00 - 17:00

АРЕНДА: УЧЕТ ПО ФСБУ 25/2018

Климова Марина Аркадьевна – к.э.н, независимый консультант-практик по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения.

• Сфера применения Стандарта и переход к его применению. Особенности организации учета аренды в зависимости от условий сделки.

• Обстоятельства, при которых Стандарт можно не применять к отдельным сделкам, применять в упрощенном порядке.

• Понятия «право пользования активом», «арендные обязательства», «срок аренды», «арендные платежи», «финансовая аренда», «операционная аренда».

• Дисконтирование: зачем и как?

• Учет у арендатора:

- ППА: статус актива, особенности постановки учета, оценки, особенности амортизации,

- первоначальная и последующая оценка арендных обязательств,

- процентный расход,

- все необходимые проводки,

- учетные действия при изменении условий сделки,

- особенности упрощенного учета,

- раскрытие информации в отчетности.

• Учет у арендодателя:

- классификация аренды и субаренды,

- учет при операционной аренде,

- признание инвестиции при финансовой аренде, первоначальная оценка,  последующие корректировки,

- процентный доход,

- все необходимые проводки,

- учетные действия при изменении условий сделки,

- особенности упрощенного учета,

- раскрытие информации в отчетности.

• Учет улучшений предмета аренды: спорные вопросы.

• Ответы на вопросы,  практические рекомендации.

Впечатления участников практикума

«Полная, доступная информация, принимая в жизни бизнеса, многие вопросы раскрыты своевременно и очень доступно» (Кравцова Инна Степановна, эксперт финансового контроля и внутреннего аудита ООО "Русская индустриальная компания")

«Информативный и объемный материал, достаточный для применения в консультативной деятельности» (Бирюков Антон Викторович, ИП, г. Мыски)