Программа авторского мастер - класса
На практике термин «лайфхак» обозначает эффективное и быстрое решение какой-либо проблемы с проявлением находчивости и смекалки. Налоговая сфера – не исключение.
Частично приоткроем вам содержательную часть и проиллюстрируем на примерах, какого характера решения мы будем извлекать из формулировок НК РФ, судебной практики и личного опыта ведущего мастер-класса:
- Буквальное прочтение подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ позволяет доказать, что расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы, включаются в состав внереализационных расходов не после окончания всех ликвидационных процедур, а по мере осуществления конкретных расходов, поскольку в подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ речь идет о расходах на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, а не выведенных из эксплуатации или ликвидированных основных средств.
- Если вы утратили право на налоговый вычет НДС по работам, связанным с капитальным строительством из-за пропуска трёхлетнего срока, воспользуйтесь налоговым вычетом по другому основанию – по имущественному праву, т.е. зарегистрированному праву собственности на законченный строительством объект капитального строительства
- Несмотря на то, что входной НДС по косвенным расходам при осуществлении одновременно облагаемой и необлагаемой НДС деятельности должен распределяться в пропорции от выручки (п. 4 ст. 170 НК РФ), косвенные расходы можно квалифицировать в качестве прямых расходов и увеличить тем самым долю вычетов или даже доказать, что прямых расходов, связанных с необлагаемой НДС деятельности, вообще нет, и весь входной НДС подлежит вычету.
На основе личного четвертьвекового опыта участия в налоговых спорах (от налоговой проверки до арбитражного суда) автор делится различными находками, которые помогли налогоплательщикам в конкретных обстоятельствах.
Опорные пункты программы:
Главные вопросы налогового спора, ответы на которые должны быть до налоговой проверки
▫ В чём заключается деловая цель сделок и процедур
▫ Чем подтверждается реальность хозяйственных операций
▫ Взаимозависимость участников сделок и как она влияет на результаты этих сделок
▫ Соответствие договорных цен рыночному уровню
▫ Критерии выбора контрагента по сделке
Существует в России «прецедентное» право?
Уроки из практики ведущего мастер-класса
▫ Процессуальные нарушения сотрудников органов внутренних дел следует оперативно обжаловать, не дожидаясь акта налоговой проверки
▫ Процессуальные нарушения сотрудников налогового органа при проведении налоговой проверки следует указать в апелляционной жалобе в УФНС
▫ Как дополнить протокол допроса свидетеля
▫ Как защититься от недобросовестного контрагента
▫ Общий IP-адрес компьютера организации и контрагентов – ещё не приговор?
▫ Обоснование деловой цели в нестандартных ситуациях
Тактика и стратегия судебной защиты
Все возражения с аргументацией, доводимые до налоговых органов, фактически являются уже текстом заявления в суд о признании незаконным принятого решения. Имея в виду, что суд – это всегда состязательность сторон, налогоплательщикам необходимо выстраивать стратегию и тактику своей активной защиты, раскрывая следующие аспекты:
▫ объяснение специфики деятельности налогоплательщика
▫ объяснение масштабов деятельности налогоплательщика
▫ политические аргументы (при наличии)
▫ экономические аргументы
▫ правовые аргументы
▫ анализ фактических обстоятельств
▫ «прецеденты» из судебной практики
▫ контраргументы в ответ на позицию налоговых органов (детальный анализ не только текста акта и решения, но всех последующих отзывов налогового органа)
▫ каждая судебная инстанция (первая, апелляционная, кассационная) – как первый и последний, решающий бой, – ни на одной стадии нельзя расслабляться;
▫ только активная позиция налогоплательщика по отстаиванию своих интересов может привести к победе.