Программа практикума:
6 февраля 2019 года, 10.00 – 17.00
Лектор - Рабинович Альмин Моисеевич
Налог на прибыль и налог на имущество организаций в 2018 - 2019 г.г.: сложное, спорное, неурегулированное
Налог на прибыль организаций
Сложные вопросы подготовки налоговой декларации за 2018 год.
Учет доходов. Доходы при расчетах отступным: есть ли реализация имущества? Доходы от реализации работ и реализации услуг – разница в порядке признания. Доход или возмещение расходов, убытков и стоимости изъятого имущества? Кредиторская задолженность как доход – временная определенность ФХД. Недивидендные корпоративные доходы. Ставка 0% при выплате дивидендов после реорганизации. Доходы иностранных организаций – доказательства фактического права на доход.
Вклад в имущество как неучитываемый доход: какие требования ГК РФ должны соблюдаться?
Основные средства как расход. Учет сложного объекта – не так, как в бухгалтерском учете. Формирование первоначальной стоимости – альтернативные варианты учета ее составляющих. «Подводные камни» амортизационной премии. Амортизация модернизированного объекта – за единство подходов в разных ситуациях. Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества. Ремонт или модернизация – критерии и примеры различения.
Материальные расходы. Когда признавать расходы на сырье и материалы при наличии НЗП. Какие материалы не имеют стоимости для целей расходов. Проблемы возвратных отходов. Когда признаются расходы на производственные работы и услуги.
Расходы на оплату труда. Премии и надбавки – условия отнесения к расходам. Выходные пособия по соглашению сторон – риски остаются. Отпускные расходы – «учебный пример» по принятию решения в дискуссионной ситуации.
Прочие расходы. Когда признаются расходы на «вспомогательные» работы и услуги. Приобретение, внедрение и доработка программ для ЭВМ. Аренда – роль сроков и регистраций. Зарубежные командировки – на какую дату пересчитывать расходы в рубли. Возврат товаров – период признания расходов. НДС как расход – предъявленный, начисленный, доначисленный, восстановленный.
Внереализационные расходы. Резервирование сомнительных, списание безнадежных долгов. Уступка права требования – ее налоговые недостатки и преимущества. Курсовые разницы.
Распределяемые расходы. Прямые и косвенные расходы – диапазон и пределы их вариативности. «Опоздавшие» расходы – ошибка или новые обстоятельства, как применять ст. 54 НК РФ.
Нововведения 2019 года: сужение полномочий регионов; новые внереализационные доходы, новые признаваемые расходы и вычеты.
Налог на имущество организаций
Сложные вопросы подготовки налоговой декларации за 2018 год. Вопросы применения льгот (по движимому имуществу, по энергоэффективным объектам и др.). Критерии пониженной ставки для линейных объектов: правовой статус или технические характеристики. Практика Верховного суда РФ по ст.378.2 НК РФ
Нововведения 2019 года. Квалифицирующие признаки недвижимого имущества: не только по ГК РФ. Порядок учета изменений кадастровой стоимости. Уплата налога по среднегодовой стоимости.
7 февраля 2019 года, 10.00 – 17.00
Лектор - Колмакова Полина Владимировна
Налог на добавленную стоимость: важное и новое
Как повлияет на составление счетов-фактур и исчисление НДС изменение ставки с 1 января 2019 года в различных ситуациях:
- товары отгружены в 2018 году, оплачены в 2019 году;
- изменение стоимости товаров, отгруженных в 2018 году, произошло в 2019 году;
- отгрузка товаров в 2019 году в счет аванса полученного в 2018 году;
- при выполнении обязанностей налогового агента по НДС;
- при возврате товара, отгруженного в 2018 году, после 1 января 2019 года.
Учет НДС при получении субсидий: новое и хорошо забытое старое.
Новое в перечне необлагаемых НДС операций. Нюансы раздельного учета и применения правила 5 %.
Реализация электронных услуг иностранцами и возможность вычета НДС.
НДС у налоговых агентов: правила исполнения, новые обязанности.
Момент определения налоговой базы по НДС: товары, недвижимость, работы, услуги, посредники. Типичные заблуждения.
Исчисление НДС с предоплаты полученной, в том числе в счет передачи имущественных прав. Сложные вопросы применения налогового вычета и требования к восстановлению налога с предоплаты.
Налоговые вычеты по НДС: период применения вычета по НДС. Три года – возможность налогового планирования. Дата принятия к учету – имеет ли значение переход права собственности, счет бухгалтерского учёта, нахождение товара в пути, технология оформления документов при оприходовании на склад. Контрольные точки для вычета НДС по авансам, выданным и полученным, при возврате товаров, при корректировке стоимости, при применении ставки 0%, уступке права требования и пр.
Случаи и порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету: читаем между строк.
Что изменится в форме и порядке заполнения декларации по НДС с 1 января 2019 года. Нюансы заполнения отдельных разделов декларации, обзор характерных ошибок и правила представления уточненной декларации.
8 февраля 2019 года, 10.00 – 17.00
Лектор - Евсеев Артём Анатольевич
Основные налоговые претензии по НДС и налогу на прибыль. Способы защиты, разбор сложных случаев
Недобросовестные поставщики («однодневки»).
6 февраля 2019 года, 10.00 – 17.00
Лектор - Рабинович Альмин Моисеевич
Налог на прибыль и налог на имущество организаций в 2018 - 2019 г.г.: сложное, спорное, неурегулированное
Налог на прибыль организаций
Сложные вопросы подготовки налоговой декларации за 2018 год.
Учет доходов. Доходы при расчетах отступным: есть ли реализация имущества? Доходы от реализации работ и реализации услуг – разница в порядке признания. Доход или возмещение расходов, убытков и стоимости изъятого имущества? Кредиторская задолженность как доход – временная определенность ФХД. Недивидендные корпоративные доходы. Ставка 0% при выплате дивидендов после реорганизации. Доходы иностранных организаций – доказательства фактического права на доход.
Вклад в имущество как неучитываемый доход: какие требования ГК РФ должны соблюдаться?
Основные средства как расход. Учет сложного объекта – не так, как в бухгалтерском учете. Формирование первоначальной стоимости – альтернативные варианты учета ее составляющих. «Подводные камни» амортизационной премии. Амортизация модернизированного объекта – за единство подходов в разных ситуациях. Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества. Ремонт или модернизация – критерии и примеры различения.
Материальные расходы. Когда признавать расходы на сырье и материалы при наличии НЗП. Какие материалы не имеют стоимости для целей расходов. Проблемы возвратных отходов. Когда признаются расходы на производственные работы и услуги.
Расходы на оплату труда. Премии и надбавки – условия отнесения к расходам. Выходные пособия по соглашению сторон – риски остаются. Отпускные расходы – «учебный пример» по принятию решения в дискуссионной ситуации.
Прочие расходы. Когда признаются расходы на «вспомогательные» работы и услуги. Приобретение, внедрение и доработка программ для ЭВМ. Аренда – роль сроков и регистраций. Зарубежные командировки – на какую дату пересчитывать расходы в рубли. Возврат товаров – период признания расходов. НДС как расход – предъявленный, начисленный, доначисленный, восстановленный.
Внереализационные расходы. Резервирование сомнительных, списание безнадежных долгов. Уступка права требования – ее налоговые недостатки и преимущества. Курсовые разницы.
Распределяемые расходы. Прямые и косвенные расходы – диапазон и пределы их вариативности. «Опоздавшие» расходы – ошибка или новые обстоятельства, как применять ст. 54 НК РФ.
Нововведения 2019 года: сужение полномочий регионов; новые внереализационные доходы, новые признаваемые расходы и вычеты.
Налог на имущество организаций
Сложные вопросы подготовки налоговой декларации за 2018 год. Вопросы применения льгот (по движимому имуществу, по энергоэффективным объектам и др.). Критерии пониженной ставки для линейных объектов: правовой статус или технические характеристики. Практика Верховного суда РФ по ст.378.2 НК РФ
Нововведения 2019 года. Квалифицирующие признаки недвижимого имущества: не только по ГК РФ. Порядок учета изменений кадастровой стоимости. Уплата налога по среднегодовой стоимости.
7 февраля 2019 года, 10.00 – 17.00
Лектор - Колмакова Полина Владимировна
Налог на добавленную стоимость: важное и новое
Как повлияет на составление счетов-фактур и исчисление НДС изменение ставки с 1 января 2019 года в различных ситуациях:
- товары отгружены в 2018 году, оплачены в 2019 году;
- изменение стоимости товаров, отгруженных в 2018 году, произошло в 2019 году;
- отгрузка товаров в 2019 году в счет аванса полученного в 2018 году;
- при выполнении обязанностей налогового агента по НДС;
- при возврате товара, отгруженного в 2018 году, после 1 января 2019 года.
Учет НДС при получении субсидий: новое и хорошо забытое старое.
Новое в перечне необлагаемых НДС операций. Нюансы раздельного учета и применения правила 5 %.
Реализация электронных услуг иностранцами и возможность вычета НДС.
НДС у налоговых агентов: правила исполнения, новые обязанности.
Момент определения налоговой базы по НДС: товары, недвижимость, работы, услуги, посредники. Типичные заблуждения.
Исчисление НДС с предоплаты полученной, в том числе в счет передачи имущественных прав. Сложные вопросы применения налогового вычета и требования к восстановлению налога с предоплаты.
Налоговые вычеты по НДС: период применения вычета по НДС. Три года – возможность налогового планирования. Дата принятия к учету – имеет ли значение переход права собственности, счет бухгалтерского учёта, нахождение товара в пути, технология оформления документов при оприходовании на склад. Контрольные точки для вычета НДС по авансам, выданным и полученным, при возврате товаров, при корректировке стоимости, при применении ставки 0%, уступке права требования и пр.
Случаи и порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету: читаем между строк.
Что изменится в форме и порядке заполнения декларации по НДС с 1 января 2019 года. Нюансы заполнения отдельных разделов декларации, обзор характерных ошибок и правила представления уточненной декларации.
8 февраля 2019 года, 10.00 – 17.00
Лектор - Евсеев Артём Анатольевич
Основные налоговые претензии по НДС и налогу на прибыль. Способы защиты, разбор сложных случаев
Недобросовестные поставщики («однодневки»).
Сделки с недобросовестными поставщиками. Рассмотрение подхода государства к работе с недобросовестными поставщиками (анализ законодательных инициатив, требований Минфина России, судебной практики). Проявление осмотрительности и прочее. Способ заключения сделки, позволяющей обойти претензии по работе с недобросовестным поставщиком.
Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.
Разбор основных ошибок, допускаемых налоговыми органами в процессе доказывания получения налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берутся из компьютерной системы учета, вместо допросов проводится опрос, вместо экспертизы получают заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно).
Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками».
Влияние системы АСК-НДС на выявление «однодневок». Анализ используемых налогоплательщиками способов обхода данной системы.
Рассмотрение альтернативных способов защиты от претензий по получению необоснованной выгоды: создание преюдиции, перевод спора в уголовно-правовую плоскость, обжалование не решений налоговых органов, а действий должностных лиц и т.д.
Совершение сложных сделок с минимальными налоговыми последствиями.
Совершение сделки между взаимозависимыми лицами. Обоснование способов, защита результатов.
Создание преюдиции как способ защиты совершенной сделки.
Заключение сделки в суде. Мировое соглашение. Обжалование результатов.
Совершение сделки с обходом требований о взаимозависимости, аффилированности.
Использование простого товарищества для отчуждения имущества.
Рассмотрение способов снижения налогового бремени — использование дополнительной выгоды, штрафные санкции, перенос момента возникновения права собственности и другие.
Отчуждение имущества посредством реорганизации компании. Анализ деловой цели.
Дробление бизнеса
Защита активов — правило четырех углов.
Ответственность собственника, директора по долгам компании.
Вывод сотрудников. Аутсорсинг. Способы разделения организации.
Разбор действенных «легенд» в обоснование дробления бизнеса (на основе практики, решений судов).
Варианты с использованием договора простого товарищества. Деловые цели, обосновывающие заключение такого договора.
Сокрытие афиллированности: использование доверенных лиц, офшоров, некоммерческих организаций, договорный контроль и т.д.
Способы контроля доверенных лиц как элемент безопасности активов.
Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.
Разбор основных ошибок, допускаемых налоговыми органами в процессе доказывания получения налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берутся из компьютерной системы учета, вместо допросов проводится опрос, вместо экспертизы получают заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно).
Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками».
Влияние системы АСК-НДС на выявление «однодневок». Анализ используемых налогоплательщиками способов обхода данной системы.
Рассмотрение альтернативных способов защиты от претензий по получению необоснованной выгоды: создание преюдиции, перевод спора в уголовно-правовую плоскость, обжалование не решений налоговых органов, а действий должностных лиц и т.д.
Совершение сложных сделок с минимальными налоговыми последствиями.
Совершение сделки между взаимозависимыми лицами. Обоснование способов, защита результатов.
Создание преюдиции как способ защиты совершенной сделки.
Заключение сделки в суде. Мировое соглашение. Обжалование результатов.
Совершение сделки с обходом требований о взаимозависимости, аффилированности.
Использование простого товарищества для отчуждения имущества.
Рассмотрение способов снижения налогового бремени — использование дополнительной выгоды, штрафные санкции, перенос момента возникновения права собственности и другие.
Отчуждение имущества посредством реорганизации компании. Анализ деловой цели.
Дробление бизнеса
Защита активов — правило четырех углов.
Ответственность собственника, директора по долгам компании.
Вывод сотрудников. Аутсорсинг. Способы разделения организации.
Разбор действенных «легенд» в обоснование дробления бизнеса (на основе практики, решений судов).
Варианты с использованием договора простого товарищества. Деловые цели, обосновывающие заключение такого договора.
Сокрытие афиллированности: использование доверенных лиц, офшоров, некоммерческих организаций, договорный контроль и т.д.
Способы контроля доверенных лиц как элемент безопасности активов.