Программа специализированного курса повышения квалификации

Налоговое консультирование: специализация - ведение учета и составление отчетности в интересах третьих лиц

В программе:

• Все важные вопросы непосредственно организации деятельности в интересах третьих лиц (от формы договора до обеспечения собственной безопасности)
• Все важные вопросы и нюансы налогообложения с учетом сферы бизнеса клиентов 

Проводят: эксперты - члены Союза «ПНК» с большим с большим практическим опытом по ведению учета и составлению отчетности в интересах третьих лиц

10:00 – 10:30

Идеология курса, вступительное слово

ИОФФЕ Татьяна Васильевна, Заместитель Председателя Правления, Директор Союза «ПНК»

10:30 – 17:00

Риски и личная безопасность в профессиональной деятельности налогового консультанта со специализацией ведения учета и составление отчетности в интересах третьих лиц

КАРПЕЦ Дмитрий Владимирович, член Союза «ПНК», руководитель налоговой практики «Карпец и партнеры»

• Карта рисков и уровень ответственности в профессиональной деятельности налогового консультанта с функционалом ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц
• Правовые последствия профессиональной деятельности консультанта:
• Уголовная ответственность и субсидиарная ответственность;
• Ответственность за убытки клиента, возникшие в связи с работой консультанта;
• Риски, связанные с соблюдением законодательства ( например, 115-ФЗ о противодействии отмыванию доходов, обработкой персональных  данных)
• Информационная безопасность и защита данных в работе налогового консультанта с функционалом ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц
• Безопасное хранение информации:
  - Варианты ранения: облачные сервисы или или зашифрованный диск,
  - Необходимость обособленного хранения данных по каждому клиенту
• Правовая защита консультанта и ответственность при работе с клиентскими базами данных (как на стороне клиента, так и на стороне консультанта)
• Защита коммуникаций:
  - использование защищенных мессенджеров и каналов связи для переписки.
  - «Цифровой след» и репутационные риски
• Работа с проблемными клиентами:
• Идентификация рисков, связанных с клиентом
• Распознавание и противодействие манипуляциям со стороны клиентов
• Модели организации работы налогового консультанта: экспертная, проектная и процессная
• Преимущества и риски каждой модели
• Алгоритм построения дорожной карты изменений для клиента
• Практикум: дорожная карта изменений для клиента с рисковыми схемами
• Выбор модели работы как инструмент безопасности
• План действий: что внедрить завтра
• Чек-лист для анализа процессов работы налогового консультанта с функционалом ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц
• Разработка плана действий на случай возникновения кризисных ситуаций.

16 сентября

10:00 – 11:30

Налоговый консультант со специализацией ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц как субъект 115-ФЗ

ТАРАН Елена Михайловна, генеральный директор ООО «СКЦ по 115-ФЗ», эксперт-практик по ПОД/ФТ и 115-ФЗ, автор профессиональных публикаций и статей на темы ПОД/ФТ и 115-ФЗ

Цель данного тематического блока – рассказать налоговым консультантам со специализацией ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц о порядке организации своей работы в рамках требований Федерального закона № 115-ФЗ («О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»)

• Причины ужесточения законодательных мер в области противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма. Последствия финансирования террористической деятельности.
• Типовые модели и схемы легализации доходов: основные признаки и индикаторы сомнительных финансовых схем; практические примеры распространенных моделей легализации денежных средств.
• Система государственного контроля по осуществлению исполнения законодательства о ПОД/ФТ; роль Росфинмониторинга; методы выявления нарушений законодательства.
• Права и обязанности налоговых консультантов со специализацией ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц в рамках соблюдения требований 115-ФЗ:
  - Организация системы по ПОД/ФТ: постановка на учет в Росфинмониторинге; регистрация и использование личного кабинета на сайте Росфинмониторинга; обучение сотрудников; правила взаимодействия внутри организации по вопросам ПОД/ФТ; назначение ответственного сотрудника за выполнение требований 115-ФЗ.
  - Идентификация клиентов и оценка рисков в целях 115-ФЗ
  - Финансовый мониторинг, осуществляемый налоговыми консультантами со специализацией ведения учета в интересах третьих лиц
  - Отчетность в Росфинмониторинг и сроки ее направления
• Ответственность за несоблюдение законодательства о ПОД/ФТ

11:45 – 13:00

Блокировка банковского счета: как цифровые алгоритмы оценивают транзакции бизнеса по индексу риска. Практические рекомендации налоговым консультантам по разблокировке

ТАРАН Елена Михайловна, генеральный директор ООО «СКЦ по 115-ФЗ», эксперт-практик по ПОД/ФТ и 115-ФЗ, автор профессиональных публикаций и статей на темы ПОД/ФТ и 115-ФЗ

• Что на самом деле происходит со счетом при его блокировке?
• Разграничение понятий:
  - Ограничение ДБО (интернет-банка)
  - Отказ в проведении операции (п. 11 ст. 7 115-ФЗ
  - Приостановление операций по счету (ст. 76 НК РФ
  - Меры по Платформе ЗСК (п. 5 ст. 7.7 115-ФЗ):
• Заблуждение о роли регуляторов – Банка России и Росфинмониторинга
• Блокировки по линии ФНС России: основные причины (ст. 76 НК РФ)
  - Непредставление декларации/расчета в течение 20 дней после срока.
  - Неуплата налогов, пеней, штрафов.
  - Отсутствие квитанции о приеме электронных документов от ФНС.
• Алгоритм разблокировки: практические рекомендации
• Работа с 115-ФЗ и Платформой «Знай своего клиента» (ЗСК)
• Три цвета риска: Зеленый (реальный бизнес), Желтый (смешанная деятельность), Красный (высокий риск, теневой сектор). Последствия «Красной зоны»
• Разрешенные операции для «красных» клиентов
• Практический алгоритм реабилитации (AML-реабилитация)
  - Первый уровень (Банк):
  - Второй уровень (Межведомственная комиссия - МВК)
• Рекомендации для налогового консультанта по защите клиента
• Анализ «финансовой гигиены» клиента
• Проверка контрагентов
• Дробление бизнеса
• Чек-лист действий при «блокировке»

14:00 – 17:00

Ведение учета в интересах третьих лиц: формирование и актуализация учетной политики 

ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», аудитор, методолог российского бухгалтерского учета, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учета и налогообложения

Цель данного тематического блока программы – не рассказывать о том, какие способы учета могут выбираться в учетной политике (для этого можно прослушать стандартный семинар по учетной политике), а рассмотреть процесс разработки и содержание учетной политики с точки зрения разделения функционала клиента и налогового консультанта, ведущего учет в интересах третьих лиц; выяснить, кто и за что отвечает в процессе выполнения учетных функций и заранее «охладить» ожидания клиента в том, что ему теперь можно ничего не делать.

• Место учетной политики в объеме услуг по ведению учета и составлению отчетности в интересах третьих лиц:
• Включается ли разработка учетной политики в объем услуг по ведению учета и формированию отчетности; как быть, если учетной политики у клиента нет или она никуда не годится.
• Как быть, если у клиента уже есть учетная политика, которая нравится или не нравится; что делать, если услуги в интересах третьих лиц начинаются в середине года – ждать ли начала нового года для изменения «никудышной» учетной политики.
• Место налогового планирования при разработке учетной политики, какие данные требуются для проведения налогового планирования, кто отвечает за их реальность и «сбычу мечт».
• До начала работ:
• Где заканчивается регламентированный учет (бухгалтерский и налоговый) и начинается учет управленческий. Какой объем справочной информации и ответов на запросы различных контролеров должен готовить налоговый консультант со специализацией ведения учета в интересах третьих лиц. Что вообще должен делать налоговый консультант со специализацией ведения учета в интересах третьих лиц, и что он будет делать только в дополнение к основной услуге.
• Кто несет ответственность за организацию и ведение бухгалтерского и налогового учета и формирование отчетности – заказчик или исполнитель. Кто и как страхует свои риски.
• Борьба с необоснованными ожиданиями клиента: «вы же теперь за все отвечаете», «формирование любых документов – ваше дело, т.к. все они нужны только для налоговой», «а почему я должен выделять людей вам в помощь – вы же за это деньги получаете».
• Наличие узкой отраслевой специфики (НКО, адвокатские бюро, инвестиционные товарищества, ИТ-компании и т.д.): а стоит ли за это браться.
• Процесс формирования и изменения учетной политики
• С чего начнем: определяем позицию, потребности и возможности клиента.
• В какую сторону будем  «плыть»: соотношение РСБУ и МСФО при формировании учетной политики; соотношение бухгалтерского и налогового учета.
• Документальное оформление учетной политики и ее изменений. Структура учетной политики (составные части учетной политики, их необходимость и предназначение).
• Организационно-технический аспект учетной политики: организация выполнения учетных процедур (в контексте взаимодействия клиента и налогового консультанта со специализацией ведения учета в интересах третьих лиц)
• Рабочий план счетов и аналитические справочники.
• Первичные учетные документы. Требования к документообороту. Регистры бухгалтерского и налогового учета.
• Порядок подготовки и проведения инвентаризации.
• Система внутреннего контроля.
• Сложные вопросы и профессиональные суждения, принимаемые в учетной политике:
• Понятие о существенности для различных целей: заполнения форм отчетности, пересчета показателей при изменении учетной политики, исправлении ошибок и т.п.
• Понятие об оценочных значениях и процедуре их изменения.
• Формирование учетной политики в условиях ограниченных ресурсов:
• Выбор системы налогообложения и связанные вопросы.
• Учетная политика организаций, имеющих право ведения упрощенного учета и формирования упрощенной отчетности.
• Разработка рациональных способов учета по операциям, несущественно влияющим на показатели бухгалтерской отчетности.

21 сентября

10:00 – 13:00

Налог на прибыль: расчет, учет, отчетность. Вопросы на контроле налогового консультанта со специализацией ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц

СМИРНОВА Татьяна Степановна, член Союза «ПНК», к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю

14:00 – 15:30

ЭДО в рамках договора по ведению налогового учета и сдачи отчетности в интересах третьих лиц: взаимодействие сторон, особенности, риски, ответственность

БОРИСОВА Вера Семеновна, аналитик Союза «ПНК», налоговый консультант

• Модель взаимодействия клиента, налогового консультанта со специализацией ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц и налоговых органов. Допустимые каналы связи при обмене различными видами электронных документов. Операторы ЭДО: выбор и вопросы взаимодействия.
• Модель взаимодействия клиента и налогового консультанта со специализацией ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц. Условия ЭДО в договоре.
• Электронная подпись (ЭП) для налогового консультанта со специализацией ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц: виды и юридическая сила ЭП; порядок и чек-лист для получения ЭП; судебная практика по применению ЭП.
• Машиночитаемая доверенность (МЧД): особенности, правила работы, требования.
• Практические вопросы и рекомендации по использованию ЭДО

15:45 – 18:00

ККТ: практические вопросы применения и контроля, судебная практика

БЫКАСОВА Елена Вячеславовна, член Учебно-методического совета Союза «ПНК», налоговый консультант, бухгалтер и финансовый директор со стажем более 30 лет

• Применение ККТ: экспресс-обзор нормативной базы.
• Порядок регистрации и эксплуатации ККТ. Обмен данными с налоговыми органами.
• Особенности применения различных видов касс (стационарной, облачной).
• Подключение ККТ к интернет-эквайрингу.
• Реквизиты чека ККТ (БСО), порядок проверки чеков.
• Особенности применения ККТ платежными агентами, комиссионерами.
• Кто должен применять ККТ, в каких случаях можно работать без ККТ.
• Особенности применения ККТ для отдельных категорий налогоплательщиков.
• Особенности применения ККТ для различных видов операций (авансы, предоплата, рассрочка, оплата третьим лицом, возврат и т.д.).
• Ошибки при применении КТТ, порядок их исправления.
• Усиление контроля за применением ККТ
• Ответственность за нарушение порядка применения ККТ.
• Судебная практика по спорам о применении ККТ.
• Договор полной материальной ответственности и последствия нарушений его условий при работе с применением ККТ.
• Вопросы применения ККТ, с которыми сталкиваются налоговые консультанты со специализацией ведения учета в интересах третьих лиц. Индикаторы налоговых рисков – на контроле.

22 сентября

10:00 – 15:30

Специальные налоговые режимы: что предложить клиенту и выбрать себе в 2026 году (УСН, ПСН, АУСН)

Спикер уточняется

15:45 – 17:00

Тема уточняется

КУЛЕШОВА Марина Дмитриевна, член Союза «ПНК», генеральный директор ООО «Азимут-Консалт», член Комитета Московской Торгово-промышленной палаты по анализу финансово-хозяйственной деятельности и практике бухгалтерского учета

28 сентября 

10:00 – 17:00

О хитросплетениях бухгалтерского и налогового учета

КЛИМОВА Марина Аркадьевна, член Союза «ПНК», к.э.н, независимый консультант-практик по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения.

• Нормативная основа каждого из видов учета. Обзор новелл налогового и бухгалтерского законодательства
• Типичные ошибки при попытках сближения бухгалтерского и налогового учета. Что действительно недопустимо, а где можно найти компромиссное решение?
• Упрощенный бухучет и упрощенная отчетность: где границы допустимого?
• Работа с первичкой клиента: не можешь повлиять на документооборот - не рискуй. Как избежать негативных последствий хотя бы для себя? Новые требования к бухгалтерскому документообороту в 2026 г., которые обязательно нужно учесть в работе
• Специальные налоговые режимы в 2026 г.: насколько выросла нагрузка на налогового консультанта с функционалом ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц?
• Какие новые возможности открыла реформа – 2026 для клиента и для налогового консультанта c функционалом ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц?
• Столкновение гибких подходов в бухгалтерском учете по стандартам новых ФСБУ со строгими критериями налогового учета (на примерах судебной практики по налогу на имущество организации)
• Лайфхак от спикера: Какой спецрежим выбрать самому налоговому консультанту  со специализацией ведения учета и составления отчетности для себя, чтобы не отпугнуть клиента?

29 сентября, 10:00 – 17:00

Многоликий НДС: его налоговые, бухгалтерские и правовые аспекты. Что нужно знать налоговому консультанту с функционалом ведения учета и составления отчетности

РАБИНОВИЧ Альмин Моисеевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.и.н., заместитель руководителя Департамента бухгалтерского, налогового и правового консалтинга ФинЭкспертиза

• Общие вопросы
• НДС в гражданско-правовых спорах: реализация налоговой оговорки, возмещение убытков, соотношение с ценой
• НДС и бухгалтерский учет: когда первый зависит от второго
• НДС и налог на прибыль организаций: есть ли точки пересечения
• НДС и налог на имущество организаций: когда первый влияет на второй
• Нововведения главы 21 НК РФ 2026 года и вопросы их применения
• НДС при УСН – методологические и практические вопросы
• НК РФ об обязанностях и правах организации на УСН как налогоплательщика НДС
• Из чего исходить при выборе ставки НДС
• Переходные ситуации: нормы НК РФ и рекомендации ФНС России и Минфина РФ
• Налоговая база по НДС:
• В разрезе объектов реализации:
  -        товаров
  -        работ, услуг
  -        имущественных прав
  -        для собственных нужд и для собственного потребления
• Увеличение налоговой базы:
  -        на восстанавливаемый НДС
  -        на суммы, связанные с оплатой реализованного
• Налоговые вычеты по НДС:
• В разрезе условий вычета
  -        Разночтения в понимании условия «для осуществления облагаемых операций»
  -        Правильный ли счет-фактура
  -        Принятие к учету и 3-летний срок вычета
• В разрезе хозяйственных операций
  -        При строительстве,
  -        При приобретении основных средств,
  -        При создании и приобретении НМА,
  -        При авансах
  -        При раздельном учете
• НДС при экспортно-импортных операциях

30 сентября, 10:00 – 17:00

Договор и его налоговые последствия: разбор типичных договорных ситуаций, выявление налоговых рисков для разных видов сделок, рекомендации по правильному отражению операций в учете, контролю первичной документации (прикладные задачи налогового консультанта с функционалом ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц)

ДЖААРБЕКОВ Станислав Маратович, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», эксперт по налогообложению, основатель и руководитель интернет-проекта Taxslov.ru; автор книг: «Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый бенчмаркинг», «Методы и схемы налоговой оптимизации» 

• Важные условия договора, которые несут налоговые и учетные последствия
• Условие об НДС в договоре: на что обратить внимание
• Авансы и задаток: налоговые последствия
• Компенсация затрат продавца: три основных варианта и их налоговые последствия
• Изменение цены договора по уже совершенным сделкам
• Штрафы и возмещение убытков: налоговый учет
• На что обратить внимание по договорам с ИП или плательщиком НПД
• Договоры аренды и лизинга: налоговые нюансы
• Важные условия договоров аренды и лизинга, влияющие на налоговые и учетные последствия
• Расходы на ремонт арендованных ОС. Договорная обязанность по текущему и капитальному ремонту.
• Значение сроков и государственной регистрации договора для налогообложения и бухгалтерского учета
• Коммунальные услуги как часть договора аренды: варианты оформления и налоговые последствия
• Налог на имущество при аренде и лизинге
• Неотделимые улучшения арендованного имущества: налоговые аспекты
• Двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС
• Безвозмездное пользование: налоговые последствия
• Особенности налогового учета лизинга
• Выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски
• Повышенный коэффициент амортизации 3 по предмету лизинга
• Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы
• Важные условия договоров подряда и оказания услуг
• Работы и услуги: сходства и различия в налогообложении
• Когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта
• Как делить расходы на прямые и косвенные
• Специфика учета и налогообложения длительных договоров
• Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы
• Важные условия договоров купли-продажи и поставки
• Отсрочка и рассрочка: на что обратить внимание
• Скидки и рекламные акции: особенности учета и налогообложения
• Возврат товаров и авансов
• Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые вопросы
• Важные условия посреднических договоров
• Особенности гражданско-правовой и налоговой квалификации посреднической деятельности
• «Свои» и «чужие» расходы посредника: различия в учете
• Уточнение обязанностей посредников при ведении журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур
• Посредническая деятельность как рискообразующий фактор при назначении и проведении налоговой проверки
• Договор займа
• Налоговые особенности договора займа.
• Дата признания процентов в расходах и доходах
• Как работать с нормативами процентов, указанными в п. 1 ст. 269 НК?
• Особенности учета процентов при приобретении ОС и осуществлении капитальных вложений
• Беспроцентные займы
• Переквалификация займов в инвестиции: обзор судебной практики
• Переквалификация займов в авансы: обзор судебной практики
• Внутригрупповые займы: на что обратить внимание
• Уступка имущественных прав (цессия)
• Особенности документального оформления
• НДС и налог на прибыль при уступке имущественных прав

5 октября, 

10:00 – 15:30

Подготовка ответов на запросы / требования налоговых органов налоговым консультантом со специализацией ведения учета и подготовки отчетности в интересах третьих лиц

ПЕГОВ Игорь Геннадьевич, член Союза «ПНК», управляющий партнер ООО «Налоговая помощь и консультирование»

• Налоговый консультант со специализацией ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц vs штатный бухгалтер: в чём разница при работе с требованиями
• Почему штатный бухгалтер и налоговый консультант со специализацией ведения учета и составления отчетности — это принципиально разные роли при ответе на требования: доступ к информации, ответственность, полномочия
• Типичные ошибки налогового консультанта со специализацией ведения учета и составления отчетности, который работает «как штатный»: подписание от своего имени, отсутствие доверенности, размытые границы ответственности
• Риски для консультанта: административная, налоговая и гражданско-правовая ответственность
• Как налоговому консультанту со специализацией ведения учета и составления отчетности защитить себя до первого требования через договорные отношения  
• Что обязательно должно быть в договоре: разграничение зон ответственности, порядок взаимодействия при получении требования, сроки и регламент
• Доверенность на представление интересов: виды, объём полномочий, подводные камни
• Регламент взаимодействия: как получить от клиента документы вовремя и зафиксировать это документально
• Требования в рамках выездной налоговой проверки: стратегия для налогового консультанта со специализацией ведения учета и составления отчетности
• Объём прав налогового органа при ВНП — практически неограничен
• Как налоговому консультанту со специализацией ведения учета и составления отчетности выстроить взаимодействие с клиентом при ВНП: доступ к документам, согласование позиции, контроль сроков
• Анализ требования на предмет рисков: что безопасно представить, а что требует дополнительной оценки
• Практические примеры
• Требования при камеральной налоговой проверке: возможности для защиты интересов клиента – через согласованные позиции
• Требования о представлении пояснений. Фокус на пояснения предпринимателей и ограничения пояснений по существу от налогового консультанта.
• Ограничения полномочий налогового органа при КНП (п. 7 ст. 88 НК РФ) — главный «оберег» налогоплательщика
• Основания для истребования документов: закрытый перечень в НК РФ и что говорит реальная практика, в том числе судебная
• Типовые ситуации: пояснения по НДС, расхождения в декларации, требования при возмещении
• Как налоговому консультанту со специализацией ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц оформить и подать пояснения от имени клиента
• Требования при встречной проверке: зеркальные права и практические нюансы
• Механика встречной проверки: поручение → требование, что проверять
• Зеркальность прав: как налоговая обходит ограничения КНП через встречные требования контрагентам
• Когда ваш клиент — контрагент проверяемого лица: особенности работы налогового консультанта со специализацией ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц
• Оценка рисков: последствия представления документов для предпринимательской деятельности клиента и его контрагентов
• Требования вне рамок налоговых проверок: территория правового контроля
• П. 2 ст. 93.1 НК РФ — зона неопределённости: позиция ФНС, позиция судов, противоречия
• Стратегия отказа: когда и как можно не исполнять требование
• Решение налогового консультанта со специализацией ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц о представлении документов: формат, объём, оценка последствий
• Примеры требований и практикум
• Разбор реальных требований: анализ на предмет законности, оценка рисков, формирование ответа
• Формат подготовки ответов: структура, обязательные элементы, типичные формулировки
• Решение о предоставлении документов: алгоритм принятия решения для налогового консультанта со специализацией ведения учета и составления отчетности в интересах третьих лиц

15:45 – 17:00

Тема уточняется

СТЕПНОВА Елена Владимировна, член Союза «ПНК», опыт работы в сфере налогового консультирования более 20 лет: налоговое консультирование физических и юридических лиц, экспертиза бизнес-процессов, сопровождение проверок налоговых органов, досудебная работа и представительство в судах, финансовое сопровождение всех этапов банкротства физических и юридических лиц