Программа специализированного курса повышения квалификации

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ: АУДИТ, ОЦЕНКА, УПРАВЛЕНИЕ

Анализ налоговой нагрузки организации

• Понятие «налоговая нагрузка». Классификация видов показателей налоговой нагрузки. Нормативное регулирование.

• Механизмы формирования показателей налоговой нагрузки.

- Коэффициент налогообложения выручки и авансовых поступлений от покупателей.

- Коэффициент налогообложения оплаты труда.

- Коэффициент налогообложения расчетной прибыли.

• Налоговая нагрузка, как один из критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.

• Методика расчёта налоговой нагрузки, используемая налоговыми органами при отборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»).

• Анализ показателей налоговой нагрузки, формируемых методом начисления.

• Анализ налоговой нагрузки на выручку, валовую прибыль, прибыль до налогообложения, чистую прибыль.

• Анализ показателей налоговой нагрузки, формируемых кассовым методом. Анализ налогообложения чистого денежного потока. Анализ налоговой нагрузки поступлений денежных средств. Анализ уровня налоговых платежей в сумме оттоков денежных средств. Анализ динамики показателей налоговой нагрузки.

• Сравнительный анализ формирования налоговых показателей при общей и упрощенной системах налогообложения.

Анализ налоговых рисков организации

• Понятие «налоговый риск». Характеристика налогового риска. Классификация видов налоговых рисков.

• Методические основы анализа налоговых рисков. Анализируемые составляющие налоговых рисков: вероятность наступления и характер ущерба.

• Этапы сравнительного анализа вариантов налоговых решений.

• Вероятностные показатели анализа налоговых рисков.

• Средняя доходность операции налоговой оптимизации, определяемая на основе математического ожидания.

• Риск операций налоговой оптимизации, определяемый на основе среднеквадратического отклонения.

• Коэффициент вариации в соотношении доходности и риска операции оптимизации.

• Использование вероятностных показателей в выборе стратегии управления налоговыми рисками.

• Стоимостной критерий сравнения вариантов изменения параметров налогообложения: содержание, возможности, ограничения по применению.

• Оценка эффекта и эффективности изменения параметров налогообложения.

• Управление налоговыми рисками на основе анализа. Способы управления налоговыми рисками: лимитирование, диверсификация, избежание, удержание, передача, снижение степени риска.

• Стратегии управления налоговыми рисками.

• Анализ налоговых рисков в соответствии с нормативно-правовыми документами.

• Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.

• Судебная практика.

Концепции риск-менеджмента в оценке вариантов налоговых решений

• Сущность, методические аспекты концепции маржинального анализа. Возможности использования маржиналистической концепции в налоговом консультировании.

• Классификация затрат (налоговых и неналоговых) на постоянные и переменные.

• Содержание понятий «маржинальный доход», «операционная прибыль», «порог рентабельности», «запас финансовой прочности», расчётные модели.

• Механизм выбора наиболее целесообразного варианта налогового решения на основе маржиналистической концепции.

• Механизм выбора из вариантов с одинаковой выручкой от продаж на основе критерия «порог рентабельности продаж».

• Механизм выбора вариантов налоговой политики с различной выручкой от продаж на основе критерия «запас финансовой прочности».

• Сущность концепций операционного и финансового рисков с учетом налогового фактора.

• Механизм оценки операционного и финансового рисков. Обоснование целесообразности привлечения финансирования на основе показателя «эффект финансового рычага» (ЭФР). Особенности расчета ЭФР, связанные с налогообложением прибыли. Влияние ограничений, установленных ст. 269 НК РФ на расчет ЭФР.

• Анализ целесообразности использования организацией переноса сроков уплаты налогов на будущее на основе расчета эффекта финансового рычага.

• Понятие инфляционного риска. Влияние инфляционного риска на доходы, финансовые результаты и связанные с ними налоги.

• Механизм анализа влияния инфляции на НДС.

• Судебная практика.

Управление налоговыми рисками на основе анализа сделок и инвестиционных проектов

• Нормативное регулирование оценки эффективности проектов в РФ. Обоснование реальности сделок. Подходы к обоснованию коммерческой осмотрительности на основе анализа проектов.

• Понятия «наращение» и «дисконтирование», их использование в принятии налоговых решений.

• Статические и динамические критерии оценки эффективности инвестиций. Динамические критерии оценки эффективности инвестиций: чистая текущая стоимость проекта; индекс рентабельности проекта; внутренняя норма доходности проекта.

• Показатели налогообложения в расчетах критериев эффективности инвестиций. Выводы по основным налоговым аспектам инвестиционной деятельности.

• Понятие «инвестиционный налоговый кредит», условия его предоставления.

• Расчет дисконтированного эффекта от использования инвестиционного налогового кредита (ИНК).

• Анализ целесообразности использования организацией переноса сроков уплаты налогов на будущее.

• Структура собственного и заёмного капитала. Механизм оценки стоимости капитала.

• Использование концепции оценки стоимости капитала (WACC) при определении ставки дисконтирования, оценке эффективности, реальности бизнеса и эффективности инвестиционных проектов.

• Судебная практика.