Налоговый интенсив

Налоговый контроль по правилам и без. Актуальная реальность

21 марта

10:00 - 17:00

Ограничения прав налоговых органов и налогоплательщиков в статьях НК РФ и иных нормативных актах. 
Алгоритмы защиты налогоплательщиков

ВИНОГРАДОВА Ольга Александровна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», налоговый консультант, независимый эксперт, государственный советник Российской Федерации 2-го класса

ПЕГОВ Игорь Геннадьевич, член Союза «ПНК», управляющий партнер ООО НПК «Статуc»

• Что важно знать о полномочиях налогового органа по осуществлению налогового контроля

• Единство и централизация системы налоговых органов: существо понятий и как трактуют их налоговые органы на практике.

• Принцип экстерриториальности налогового контроля  в законоположениях  и как налоговые органы применяют это на практике при «отработке расхождений»: где проходят правовые границы, и как себя защищать налогоплательщикам.

• Распоряжения ФНС об экстерриториальности ВНП: какой налоговый орган  получил статус «супер-контролер».

• Действия, не предусмотренные НК РФ: «отработки расхождений»,  «отработка деклараций с операциями особого контроля», « проверка корректности установления предполагаемого выгодоприобретателя», «отработка декларации выгодоприобретателя из ФРПВ» разными подразделениями налоговых органов: как установить, что проводятся мероприятия, не имеющие цели налогового контроля; как защитить права налогоплательщика в границах правового поля.

• Полномочия налогового органа на осуществление действий по направлению уведомлений, требований и поручений не абсолютны: специальные нормы НК РФ, закрытый перечень оснований, предметный состав и объем истребуемых пояснений, документов (информации) для форм налогового контроля. Как установить признаки нарушения налоговыми органами положений НК РФ и неисполнения обязанностей, установленных пп.1 п.1 ст.31 и п.1 ст.33 НК РФ.

• Письма ФНС России о комиссиях, поручениях и требованиях: какие позиции ФНС России, изложенные в письмах, имеют широкое применение при защите прав налогоплательщика

• Шаги анализа уведомления, требования, поручения налогового органа: оценка правомерности запроса, формирование  и обоснование позиции налогоплательщика при установлении неправомерности запроса

• Утвержденные формы документов, обязательные к применению налоговыми органами при реализации функций налогового контроля: порядок заполнения и использования, признаки нарушений и неправомерности их направления.

• Вызов в налоговый орган уведомлением по пп.4 п.1 ст.31 НК РФ: как установить правомерность  и  истинные причины вызова, что важно знать, установить и сделать до и после посещения налогового органа.

• Правила применения ст.99 НК РФ и протокольная форма итога «комиссии», «рабочей встречи», «рабочего совещания».

• Что важно знать и понимать при анализе  запросов налоговых органов при камеральных налоговых проверках

• Взаимосвязь и нюансы применения ст.88, 93, п.1 ст.93.1 НК РФ. Правовые основания для направления уведомления, требования, поручения: область полномочий должностного лица налогового органа в рамках НК РФ  (закрытый перечень оснований, предметный состав и объем истребуемых пояснений, документов). Как это происходит на практике:  «автотребования» о пояснениях, требования о представлении документов, признаки нарушения обязательного порядка заполнения документов утвержденных форм.

• Что нужно учитывать при исполнении запроса документов (информации) по «встречным» проверкам: признаки обхода ограничений, установленных положениями ст. 88  при применении   п.1 ст.93.1 НК РФ.

• Что важно знать и понимать про запросы налоговой «вне рамок налоговой проверки»

• Как «работает» п.2 ст.93.1 НК РФ: что такое конкретная сделка, правила разумности и целесообразности при истребовании документов (информации) и  запрет на произвольное их истребование, не обусловленное реальной необходимостью и обоснованностью; 

• Как правильно читать поручение и требование, установить цель мероприятия налогового контроля по п.2. ст.93.1 НК РФ и возможные признаки подмены предмета и субъекта контроля;

• Что важно знать и понимать, если квалифицировали как выгодоприобретателя и включили в ФРПВ (федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей)
  

• Каких действий ожидать от налоговой после квалификации налогоплательщика как выгодоприобретателя по «НДС схеме». Как  действовать в зависимости от вида запроса налоговой.

• Как выяснить «что знает обо мне налоговая» и  установить оценить риски со стороны контрагента и  сделки с ним.

• Что сделать для «разакцепта» статуса выгодоприобретатель.

• «1001 запрос налоговой»: на практических примерах  учимся правильно читать и анализировать поручения, требования, уведомления.

• Оцениваем правомерность действий налоговой и возможность отказать (полностью или частично) в исполнении требования в рамках правового поля. 

22 марта

10:00 - 13:00

Судебное обжалование ненормативных актов, действий, бездействий налоговых органов

КУДИНА Джаган Надировна, член Союза «ПНК», практикующий налоговый консультант, юрист, имеет богатый опыт работы в налоговых органах

• Обжалование действий (бездействия) налогового органа

• Обжалование принятия налоговым органом деклараций за налогоплательщика от 3 лица. Перспективы судебного спора;

• Обжалование обеспечительных мер налогового органа. Анализ правоприменительной и судебной практики;

• Практика судебного обжалования требований налогового органа о взыскании налогов;

• Законность истребования налоговым органом документов за три года без налоговой проверки;

• Спорим с исправлением налоговым органом суммы недоимки в акте по результатам ВНП;

• Оспаривание правомерности вынесения решения о назначении ВНП «задним числом».

• Оспаривание ненормативного акта налогового органа

• Обжалование решений, вынесенных налоговым органом по ст. 54.1 НК РФ. На что обратить внимание при подготовке позиции, как доказывать реальность взаимоотношений с контрагентами. Оспаривание штрафных санкций, применение смягчающих обстоятельств.

• Обжалование результатов проверки бывшим директором налогоплательщика. Злоупотребление правом со стороны налогового органа при истребовании документов в ходе налоговой проверки в рамках ст. 93 НК РФ и вне рамок проверки в рамках ст. 93.1 НК РФ.

• Применение налоговой реконструкции в судебном процессе по оспариванию решения по итогам налоговой проверки.

• Заявление обеспечительных мер в суде. Перспективы и алгоритм действий.

• Практика применения налоговой оговорки

14:00 - 17:00

Практика действий налогового консультанта в судебном процессе 

САСОВ Константин Анатольевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»

• Определение модели спора и формирование линии защиты налогоплательщика

• Постановление Пленума ВАС РФ №53 от 12.10.2006 г. как алгоритм доказывания обоснованности налоговой выгоды налогоплательщика.

• Анализ актуальной судебной практики высших и региональных судебных инстанций: какие аргументы работают и при каких условиях.

• Ст.54.1 НК РФ: стандарты доказывания от экономколлегии ВС РФ и ФНС РФ (Письмо ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).

• Самостоятельная налоговая реконструкция спорной хозяйственной операции: польза и вред. Почему всегда нужны расчеты и контррасчеты в суде – опровержение доводов налогового органа.

• Юридическая техника формирования доказательной базы в налоговом споре

• Оценка доказательств с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, непротиворечивости в их совокупности.

• Анализ имеющихся в материалах проверки доказательств: на что обратить особое внимание.

• Использование доказательств, полученных за рамками налоговой проверки: адвокатский запрос, опрос свидетеля, экспертиза (рецензия), информация в СМИ.

• Опровержение доказательств налогового органа

• Сопровождение мероприятий налогового контроля и заполнение протоколов (допроса свидетеля, назначения экспертизы, осмотра, выемки).

• Критика доказательств налогового органа: в возражениях или отдельной жалобой (заявлением в суд)

• Составление процессуальных документов: структура, объем, оформление

• Ходатайства в инспекцию (о продлении сроков представления документов, об уточнении требований, о допросе свидетелей, об осмотре помещений и территории).

• Возражения на акт налоговой проверки – начало налогового спора (критика проверяющих).

• Апелляционная жалоба – развитие налогового спора (критика руководителя инспекции).

• Жалоба в ФНС: подчиненные налоговые органы вас не слушают или допускают критичные ошибки.

• Заявление в суд: налоговые органы игнорируют правовые позиции судов.

• Налоговый спор в Верховном и Конституционном Судах: практические аспекты подготовки таких жалоб

• Судебная статистика.

• Что может заинтересовать высшую судебную инстанцию.

• Основания для положительного решения.

• Сопутствующие аргументы.

23 марта

10:00 – 13:00

Интерактивная бизнес-игра. 

ДОПРОС В НАЛОГОВОЙ. Действия полиции в ходе мероприятий налогового контроля: адвокатская практика 

ИВАНОВ Максим, профессиональный финансист и бухгалтер, партнер юридической компании «Каминский, Степанов и партнеры»

КАМИНСКИЙ Владислав, член Союза «ПНК», управляющий партнер юридической компании «Каминский, Степанов и партнеры»

Как проходит бизнес-игра - на видео↓↓↓

14:00 - 17:00

Действия полиции в ходе мероприятий налогового контроля: адвокатская практика

ШУЛЬГИНА Дарья Дмитриевна, адвокат, партнер АБ «ZKS»

САУШКИН Денис Викторович, адвокат, старший партнер АБ «ZKS»

• Полномочия сотрудников полиции при ВНП, на что имеют право.

• Виды оперативно-розыскных мероприятий

• Запросы из правоохранительных органов. В каких случаях не стоит отвечать

• Роль оперативно-розыскных мероприятий в сборе информации, когда и кем проводятся.

• Три кита уголовного производства: люди, документы, электронные носители информации

• Правила безопасности в коммуникациях на внутреннем и внешнем периметре компании (переписка,  мессенджеры, IT – безопасность)

• Как избежать рисков быть обвиненным в мошенничестве, сговоре, и т.д.