Программа

Налоговый контроль по правилам и без. Актуальная реальность

21 марта

10:00 - 17:00

Ограничения прав налоговых органов и налогоплательщиков в статьях НК РФ и иных нормативных актах.

Алгоритмы защиты налогоплательщиков

ВИНОГРАДОВА Ольга Александровна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», налоговый консультант, независимый эксперт, государственный советник Российской Федерации 2-го класса

ПЕГОВ Игорь Геннадьевич, член Союза «ПНК», управляющий партнер ООО НПК «Статуc»

• Что важно знать о полномочиях налогового органа по осуществлению налогового контроля

• Единство и централизация системы налоговых органов: существо понятий и как трактуют их налоговые органы на практике.

• Принцип экстерриториальности налогового контроля в законоположениях и как налоговые органы применяют это на практике при «отработке расхождений»: где проходят правовые границы, и как себя защищать налогоплательщикам.

• Распоряжения ФНС об экстерриториальности ВНП: какой налоговый орган получил статус «супер-контролер».

• Действия, не предусмотренные НК РФ: «отработки расхождений», «отработка деклараций с операциями особого контроля», «проверка корректности установления предполагаемого выгодоприобретателя», «отработка декларации выгодоприобретателя из ФРПВ» разными подразделениями налоговых органов: как установить, что проводятся мероприятия, не имеющие цели налогового контроля; как защитить права налогоплательщика в границах правового поля.

• Полномочия налогового органа на осуществление действий по направлению уведомлений, требований и поручений не абсолютны: специальные нормы НК РФ, закрытый перечень оснований, предметный состав и объем истребуемых пояснений, документов (информации) для форм налогового контроля. Как установить признаки нарушения налоговыми органами положений НК РФ и неисполнения обязанностей, установленных пп.1 п.1 ст.31 и п.1 ст.33 НК РФ.

• Письма ФНС России о комиссиях, поручениях и требованиях: какие позиции ФНС России, изложенные в письмах, имеют широкое применение при защите прав налогоплательщика

• Шаги анализа уведомления, требования, поручения налогового органа: оценка правомерности запроса, формирование  и обоснование позиции налогоплательщика при установлении неправомерности запроса

• Утвержденные формы документов, обязательные к применению налоговыми органами при реализации функций налогового контроля: порядок заполнения и использования, признаки нарушений и неправомерности их направления.

• Вызов в налоговый орган уведомлением по пп.4 п.1 ст.31 НК РФ: как установить правомерность  и  истинные причины вызова, что важно знать, установить и сделать до и после посещения налогового органа.

• Правила применения ст.99 НК РФ и протокольная форма итога «комиссии», «рабочей встречи», «рабочего совещания».

• Что важно знать и понимать при анализе  запросов налоговых органов при камеральных налоговых проверках

• Взаимосвязь и нюансы применения ст.88, 93, п.1 ст.93.1 НК РФ. Правовые основания для направления уведомления, требования, поручения: область полномочий должностного лица налогового органа в рамках НК РФ  (закрытый перечень оснований, предметный состав и объем истребуемых пояснений, документов). Как это происходит на практике:  «автотребования» о пояснениях, требования о представлении документов, признаки нарушения обязательного порядка заполнения документов утвержденных форм.

• Что нужно учитывать при исполнении запроса документов (информации) по «встречным» проверкам: признаки обхода ограничений, установленных положениями ст. 88  при применении   п.1 ст.93.1 НК РФ.

• Что важно знать и понимать про запросы налоговой «вне рамок налоговой проверки»

• Как «работает» п.2 ст.93.1 НК РФ: что такое конкретная сделка, правила разумности и целесообразности при истребовании документов (информации) и  запрет на произвольное их истребование, не обусловленное реальной необходимостью и обоснованностью; 

• Как правильно читать поручение и требование, установить цель мероприятия налогового контроля по п.2. ст.93.1 НК РФ и возможные признаки подмены предмета и субъекта контроля;

• Что важно знать и понимать, если квалифицировали как выгодоприобретателя и включили в ФРПВ (федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей)

• Каких действий ожидать от налоговой после квалификации налогоплательщика как выгодоприобретателя по «НДС схеме». Как  действовать в зависимости от вида запроса налоговой.

• Как выяснить «что знает обо мне налоговая» и установить оценить риски со стороны контрагента и  сделки с ним.

• Что сделать для «разакцепта» статуса выгодоприобретатель.

• «1001 запрос налоговой»: на практических примерах учимся правильно читать и анализировать поручения, требования, уведомления.

• Оцениваем правомерность действий налоговой и возможность отказать (полностью или частично) в исполнении требования в рамках правового поля. 

22 марта

10:00 - 13:00

Судебное обжалование ненормативных актов, действий, бездействий налоговых органов

КУДИНА Джаган Надировна, член Союза «ПНК», практикующий налоговый консультант, юрист, имеет богатый опыт работы в налоговых органах

• Обжалование действий (бездействия) налогового органа

• Обжалование принятия налоговым органом деклараций за налогоплательщика от 3 лица. Перспективы судебного спора;

• Обжалование обеспечительных мер налогового органа. Анализ правоприменительной и судебной практики;

• Практика судебного обжалования требований налогового органа о взыскании налогов;

• Законность истребования налоговым органом документов за три года без налоговой проверки;

• Спорим с исправлением налоговым органом суммы недоимки в акте по результатам ВНП;

• Оспаривание правомерности вынесения решения о назначении ВНП «задним числом».

• Оспаривание ненормативного акта налогового органа

• Обжалование решений, вынесенных налоговым органом по ст. 54.1 НК РФ. На что обратить внимание при подготовке позиции, как доказывать реальность взаимоотношений с контрагентами. Оспаривание штрафных санкций, применение смягчающих обстоятельств.

• Обжалование результатов проверки бывшим директором налогоплательщика. Злоупотребление правом со стороны налогового органа при истребовании документов в ходе налоговой проверки в рамках ст. 93 НК РФ и вне рамок проверки в рамках ст. 93.1 НК РФ.

• Применение налоговой реконструкции в судебном процессе по оспариванию решения по итогам налоговой проверки.

• Заявление обеспечительных мер в суде. Перспективы и алгоритм действий.

• Практика применения налоговой оговорки

14:00 - 17:00

Практика действий налогового консультанта в судебном процессе 

АРТЮХ Алексей Андреевич, партнер, юридическая компания Taxology
 

• Выбор процессуального статуса налогового консультанта в налоговом споре: представитель, специалист, эксперт. Особенности и ограничения, накладываемые на налогового консультанта его статусом. 
  
  
• Особенности правового статуса налогового консультанта с учетом положений статей 55.1 и 64 АПК РФ, статьи 58 УПК РФ.
  
  
• Юридическая техника формирования доказательной базы в налоговом споре. Оценка доказательств с точки зрения относимости, допустимости, полноты, уникальности и достоверности. Анализ имеющихся доказательств: на что обратить особое внимание. Использование доказательств, полученных за рамками налоговой проверки.
  
  
• Формирование линии защиты и формулы спора. Какие тактические аспекты доказывания необходимо учесть.

• Почему всегда нужны расчеты и контррасчеты в суде – опровержение доводов ФНС.

• Составление плана процессуальных действий и заявлений. 

• Техника составления процессуальных документов в налоговом споре: структура, объем, оформление. Как формировать документы для подачи в суд.
  
  
• Ст.54.1: рекомендуемый алгоритм действий для защиты интересов налогоплательщика

• Техника формирования линии защиты и доказательной базы

• Налоговая реконструкция в налоговых спорах по 54.1 НК. Практика составления опровергающих доказательств. 

• Налоговый спор в Верховном и Конституционном Судах: практические аспекты подготовки таких жалоб.

23 марта

10:00 – 13:00

Интерактивная бизнес-игра. 

ДОПРОС В НАЛОГОВОЙ

ИВАНОВ Максим, профессиональный финансист и бухгалтер, партнер юридической компании «Каминский, Степанов и партнеры»

КАМИНСКИЙ Владислав, член Союза «ПНК», управляющий партнер юридической компании «Каминский, Степанов и партнеры»

ИВАНИЛОВА Надежда, партнер, руководитель налоговой практики юридической компании Kaminskiy, Stepanov & Partners

Действия полиции в ходе мероприятий налогового контроля: адвокатская практика

ШУЛЬГИНА Дарья Дмитриевна, адвокат, партнер АБ «ZKS»

САУШКИН Денис Викторович, адвокат, управляющий партнер АБ «ZKS»

• Как избежать рисков быть обвиненным в мошенничестве, сговоре, и т.д

• Правила безопасности в коммуникациях на внутреннем и внешнем периметре компании. (Переписка,  мессенджеры, IT - безопасность

Программа в разработке

▫    Полномочия сотрудников полиции при ВНП, на что имеют право

▫    Запросы из правоохранительных органов. В каких случаях не стоит отвечать на запрос правоохранительных органов.

▫    Роль оперативно-розыскных мероприятий в сборе информации, когда и кем проводятся.