10 октября - только дистанционное участие

От предпроверочного анализа до выездной налоговой проверки: особенности налогового спора на досудебной стадии. Работа с доказательствами

10:00 – 15:50

БОЛДИНОВА Екатерина Сергеевна, член Союза «ПНК», адвокат, партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы «Five Stones Consulting», LL.M.
 

• Стадии налогового спора:

- проверочная,

- досудебная,

- досудебная апелляционная,

- судебная.

• Выездная налоговая проверка как стадия налогового спора.

• Основания и порядок назначения выездной налоговой проверки. Ограничения при проведении выездных налоговых проверок

• ВНП: процедурные моменты (чек-лист)
  

• Проверка правомерности проведения ВНП; состав и полномочия проверяющих; участие в ВНП сотрудников правоохранительных органов

• Случаи назначения ВНП за периодами 3-х летнего срока

• Сроки ВНП: разбираемся в нюансах (максимальное количество ВНП в отношении компании в течение года; сроки продления ВНП и т.д.). Отличия ВНП от КНП по срокам. Последствия истечения процессуальных сроков: актуальная практика

• Место проведения ВНП; доступ проверяющих на территорию / в помещение налогоплательщика 

• Основания и сроки для приостановления ВНП

• Сроки для возврата подлинников документов, изъятых в ходе ВНП

• Повторная ВНП: основания для назначения, ограничения при проведении; анализируем нормы НК РФ и судебную практику

• Сбор доказательств налоговыми органами в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля в ходе ВНП: процедура, практические аспекты

• Истребование документов: процедура, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов. Анализ судебной практики

• Осмотр помещений налогоплательщика: процедура, спорные ситуации и судебная практика

• Выемка: как пройти без неприятностей. Правила оформления протокола о производстве выемки

• Допрос свидетелей: когда, как, кого допросят, отказ от дачи показаний. Правила оформления протокола допроса

• Экспертиза: основания назначения в ходе ВНП; виды экспертизы. Права налогоплательщика при проведении экспертизы. Дополнительная и повторная экспертиза. Основания для обжалования.

• Данные международного обмена в ходе ВНП

• Процессуальное оформление результатов ВНП: практические аспекты

-   порядок оформления результатов ВПН;

-   рассмотрение материалов ВНП; типичные ошибки, допускаемые при рассмотрении результатов ВНП

-   возражения на акт налоговой проверки и особенности их написания;

-   заявления и ходатайства в ходе рассмотрения материалов проверки.

16:00 – 17:30

АРТЮХ Алексей Андреевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», партнер, юридическая компания Taxology 

• Предпроверочный анализ как источник налогового спора

• Операции налогоплательщика в зоне повышенного внимания налоговых органов

• Мероприятия предпроверочного анализа

11 октября

10:00 – 13:00

Претензии налоговых органов к решениям налогоплательщиков: готовим защиту заранее
(из практики аудитора и налогового консультанта)

Медведев Александр Николаевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», аудитор, генеральный директор ООО «Аудит БТ», к.э.н.,

На основе личного опыта участия в налоговых спорах (от налоговой проверки до арбитражного суда) автор делится различными находками, которые помогли налогоплательщикам в конкретных обстоятельствах.

• Налоговое планирование в компании: подходы, аргументы из судебной практики, формула оценки рисков налогового планирования

• Главные вопросы, ответы на которые необходимо иметь заранее – в периоде планирования сделки:

• В чём заключается деловая цель сделок и процедур

• Чем подтверждается реальность хозяйственных операций

• Взаимозависимость участников сделок и как она влияет на результаты этих сделок

• Соответствие договорных цен рыночному уровню

• Критерии выбора контрагента по сделке

• Обоснование деловой цели сделки. Практические примеры (на основе личной практики и анализа судебных решений)

• Рекомендации по подготовке аргументов для защиты

14:00 – 17:00

Как налогоплательщику действовать на досудебной стадии налогового спора: советы налогового адвоката

САСОВ Константин Анатольевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»
 

• «Агенты налогового контроля» или откуда налоговый орган получает информацию (таможня, валютный контроль, Русфинмониториг, ОВД, СОЮ, банки и т.д.).

• Что ищут в ходе налоговой проверки: рекомендации ФНС и СКР в действии (анализ практики).

• Какие обстоятельства свидетельствуют об умышленной неуплате налога: взгляд со стороны налогового органа.

• Сбор доказательств налоговыми органами в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля в ходе ВНП: практические аспекты

• Экспертиза: на что обратить внимание при назначении экспертизы (нарушения проверяющих при назначении экспертизы: как их распознать и пресечь; уловка в виде подмены эксперта специалистом: аргументы для противодействия)

• Допрос свидетеля в налоговом органе: уловки допрашивающих, правила поведения для налогоплательщиков (мастер-класс).

• «Налог на страх»: аргументы налогового органа для его уплаты и контраргументы налогоплательщика

• Комиссии налогового органа и другие «побудительные» мероприятия налогового контроля: их правовой статус, судебные ориентиры в пользу налогоплательщика Допрос свидетеля в налоговом органе: уловки допрашивающих, правила поведения для налогоплательщиков (мастер-класс)

• Дополнительные мероприятия налогового контроля: как их использовать в свою пользу

• Поиск доказательств в пользу налогоплательщика в материалах налоговой проверки: подсказки адвоката

• Понуждение к уплате налога за третьих лиц: как противостоять

• Знакомство с материалами проверки, действия по защите от претензий, досудебный этап урегулирования налогового спора. Рассмотрение материалов проверки руководителем инспекции как институт налоговой медиации 

• Как и о чем нужно говорить с руководителем инспекции

• Жалоба в вышестоящие налоговые органы: что важно заявить в досудебной жалобе в вышестоящий налоговый орган

• Как работает аргумент о будущем взыскании судебных издержек. Какой размер судебных издержек суды признают разумным. Практика высших судов о взыскании судебных расходов налогоплательщика.

• Обеспечительные меры со стороны налогового органа и со стороны налогоплательщика

• Апелляционная жалоба на решение по результатам ВНП

• Нормы НК РФ и УК РФ «на службе» налогоплательщиков

• Рекомендации налогоплательщику: что делать до назначения выездной налоговой проверки (ВНП)

• Рекомендации налогоплательщику: как себя вести в ходе ВНП и после ее завершения

12 октября

10:00 – 13:00

Действия полиции в ходе мероприятий налогового контроля: адвокатская практика

ШУЛЬГИНА Дарья Дмитриевна, адвокат, партнер АБ «ZKS»
 

• Полномочия сотрудников правоохранительных органов при проведении совместных ВНП. Чего ожидать от полиции в ходе проверки и какими правами они обладают.

• Запросы из правоохранительных органов. В каких случаях не стоит отвечать на запрос правоохранительных органов.

• Роль оперативно-розыскных мероприятий в сборе информации, когда и кем проводятся.

14:00 – 17:00

Практика действий налогового консультанта в судебном процессе 

АРТЮХ Алексей Андреевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», партнер, юридическая компания Taxology
  

• Выбор процессуального статуса налогового консультанта в налоговом споре: представитель, специалист, эксперт. Особенности и ограничения, накладываемые на налогового консультанта его статусом

• Особенности правового статуса налогового консультанта с учетом положений статей 55.1 и 64 АПК РФ, статьи 58 УПК РФ.

• Юридическая техника формирования доказательной базы в налоговом споре. Оценка доказательств с точки зрения относимости, допустимости, полноты, уникальности и достоверности. Анализ имеющихся доказательств: на что обратить особое внимание. Использование доказательств, полученных за рамками налоговой проверки.

• Формирование линии защиты и формулы спора. Какие тактические аспекты доказывания необходимо учесть.

• Почему всегда нужны расчеты и контррасчеты в суде – опровержение доводов ФНС.

• Составление плана процессуальных действий и заявлений.

• Техника составления процессуальных документов в налоговом споре: структура, объем, оформление. Как формировать документы для подачи в суд.

• Ст.54.1: рекомендуемый алгоритм действий для защиты интересов налогоплательщика

• Техника формирования линии защиты и доказательной базы

• Налоговая реконструкция в налоговых спорах по 54.1 НК. Практика составления опровергающих доказательств.

• Налоговый спор в Верховном и Конституционном Судах: практические аспекты подготовки таких жалоб.