Семинар

Популярные решения налогового планирования: как их оценивают налоговые органы и суды

15 октября, 10:00 - 17:00, очно+онлайн

СМИРНОВА Татьяна Степановна, член Союза «ПНК», к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю 

• Налоговый учет как база для налогового планирования в сложных экономических условиях ведения бизнеса: на что обратить внимание. Какие формулировки должны быть включены в учетную политику, локальные акты и договоры.
• Влияние изменений в налоговом законодательстве в 2025-2026 г.г. на налоговое планирование:
  — как правильно и с выгодой для компании применять   повышающие коэффициенты к расходам по ОС и НМА;
  — новый федеральный инвестиционный налоговый вычет;
  — новый порядок признания рекламных расходов,
  — новые условия для УСН, в т.ч. работа с НДС;
  — новые ставки по НДФЛ и новый порядок для дивидендов; 
  — льготы по страховым взносам;
  — возможности законной экономии по имущественным налогам.
• Метрики налогового планирования. Налоговая самодиагностика. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.
• Расчет налоговой нагрузки. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям.
• Доля вычета НДС.    
• Обновленная методика ФНС России по оценке деловой репутации компаний.   
• Реестр теневых работодателей.
• Мораторий на ВНП для IT-компаний закончился: что успеть проверить самим и что будет интересовать налоговиков.
• Судебная практика последних лет по доказыванию агрессивного налогового планирования и получению необоснованной налоговой выгоды
  — анализ ключевых решений судов по делам о налоговых спорах и выявление основных тенденций в подходах к агрессивному налоговому планированию;
  — обсуждение факторов, по которым суды определяют наличие необоснованной налоговой выгоды, включая экономическую обоснованность и реальность сделок;
  — принципы оценки действий налогоплательщика;
  — предложения по минимизации рисков, связанных с агрессивным налоговым планированием.
• Претензии налоговых органов к первичным документам с учетом судебной практики.
• Критические ошибки в документах или формальный документооборот, которые ведут к доначислениям – как исправить.
• Проблемы с «первичкой» из-за контрагентов и как их решать.
• В каких случаях первичные документы могут стать основанием для уголовного дела в отношении должностных лиц компании за неуплату налогов. 
  
  

• Популярные, и одновременно «провальные» налоговые решения: разбираем на конкретных примерах
• Организационно-правовые формы в структуре бизнеса в целях налогового планирования (производственный / потребительский кооператив, простое товарищество)
• Использование корпоративных форм для налогового планирования (передача имущества через вклады в ООО и ЗПИФ)
• «Прикрытие» сделок через агентские взаимоотношения
• Сделки с взаимозависимыми и независимыми лицами с отклонением от рыночной стоимости
• Антисоциальные (безнравственные) сделки.
  
  

• Как эффективно использовать нормы ГК в налоговом планировании и по каким гражданско-правовым отношениям могут возникать проблемы с налоговыми органами
• Документы для оправдания сделки – как подтвердить реальность и экономическую целесообразность операций: договор подряда, консультационные услуги, маркетинговые исследования, договор аренды. 
• Налоговое планирование по основным налогам: налоговые риски и меры безопасности.
• НДС: льготы и освобождения, безвозмездная передача, скрытая реализация, передача имущества в рекламных целях, программа лояльности (скидки, бонусы, премии) как элемент маркетинговой политики компании, международные перевозки, авансы и обеспечительный платеж, раздельный учет по налогу, перенос вычета НДС на будущие периоды, вычеты без реализации и др. 
• Налог на прибыль: Какие доходы можно не включать в расчет налога. Учет кредиторской и дебиторской задолженности, распределение прибыли и выплата дивидендов, в т.ч. за прошлые налоговые периоды.  Планирование затрат для равномерного распределения налоговой нагрузки. Какие резервы выгодно формировать по налогу на прибыль в 2025г.  Экономическая обоснованность и документальная подтвержденность расходов. Признание затрат на материалы, начисление амортизации, арендные и лизинговые платежи и др.  прочие расходы. Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.
• НДФЛ, страховые взносы. Как сэкономить на НДФЛ и взносах за счет фонда оплаты труда. Переквалификация компенсации, выплачиваемой за использование личного имущества работника, в премию. Льготные тарифы по страховым взносам. Соцпакет для работников.  Гражданско-правовые договоры с ИП и самозанятыми как способ получения обоснованной налоговой выгоды.