XV Российская налоговая неделя, осенняя сессия

ОРГАНИЗАТОРЫ:

Генеральный партнер:

Партнеры-соорганизаторы:

Партнер:

Сессия 1. Открытые публичные лекции экспертов.
Сессия 2. Развитие профессии «Консультант по налогам и сборам».
О НАЛОГОВЫХ ТРЕНДАХ И ОЩУЩЕНИЯХ СЕБЯ В ПРОФЕССИИ
ВРУЧЕНИЕ ПРЕМИИ «ХРУСТАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС»

Просмотр спектакля «Двое на качелях» - билеты приобретаются САМОСТОЯТЕЛЬНО и по желанию. Купить билеты

Коллеги, регистрация на очное участие завершена

Подробная программа мероприятия

БЛОК ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ СЕМИНАРОВ

Место проведения семинаров: офис Союза «ПНК»

РАБИНОВИЧ Альмин Моисеевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.и.н., заместитель руководителя Департамента бухгалтерского, налогового и правового консалтинга ФинЭкспертиза

• Общие вопросы.
• НДС в гражданско-правовых спорах: реализация налоговой оговорки, возмещение убытков, соотношение с ценой.
• НДС и бухгалтерский учет: когда первый зависит от второго.
• НДС и налог на прибыль организаций: есть ли точки пересечения.
• НДС и налог на имущество организаций: когда первый влияет на второй.
• НДС при УСН – методологические и практические вопросы.
• Нововведения главы 21 НК РФ 2025 года.
• Налоговая база по НДС.
• В разрезе объектов реализации:
  - Товаров.
  - Работ, услуг.
  - Имущественных прав.
• Для собственных нужд и для собственного потребления.
• Увеличение налоговой базы.
• На восстанавливаемый НДС.
• На суммы, связанные с оплатой реализованного.
• Налоговые вычеты по НДС.
• В разрезе условий вычета.
• Разночтения в понимании условия «для осуществления облагаемых операций».
• Правильный ли счет-фактура.
• Принятие к учету и 3-летний срок вычета.
• В разрезе хозяйственных операций
  - При строительстве,
  - При приобретении основных средств,
  - При создании и приобретении НМА,
  - При авансах
  - При раздельном учете
• Ответы на вопросы

Нормы Налогового и Гражданского кодексов: конфликты «взаимодействия», проблемы применения

САСОВ Константин Анатольевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»

• Общие положения
• Отличия ГК РФ и НК РФ: предмет и метод правового регулирования
• Доктрина автономии налогового права: принцип и примеры
• Злоупотребление правом в ГК и НК РФ: нормы, признаки, последствия;
• Разъяснения ФНС России и судебная практика применения ст. 54.1 НК РФ.
• Налоговая реконструкция сделки: право или обязанность налогового органа
• Реконструкция субъекта налоговых правоотношений: феномен искусственного дробления бизнеса
• Налоговые риски договорной работы
• Доктрина обоснованности налоговой выгоды налогоплательщика – стандарт налоговой оценки договора.
• Налоговозначимая информация в договоре;
• Критерии и пределы должной осмотрительности при выборе контрагента с точки зрения ГК РФ и НК РФ.
• Кто такой налоговый бенефициар и как его обнаружить.
• Налоговозначимые обстоятельства исполнения сделок: судебные ориентиры.
• Налоговые последствия недействительных сделок и процедур.

Цена договора и налог на добавленную стоимость

ГОЛОВАНЁВ Михаил Александрович, советник Налоговой практики ALUMNI Partners

Налоговые аспекты сделок, корпоративных отношений. Практика применения налоговых оговорок 

СУББОТИНА Екатерина Евгеньевна, член Союза «ПНК», старший юрист Налоговой практики ALUMNI Partners

• Основные принципы и концепции налогового права, применимые к сделкам.
• Виды налогового сопровождения сделок. Стадии налоговой экспертизы. Чек-лист проверки договора
• Переквалификация сделок в гражданском и налоговом праве. Примеры переквалификации сделок в налоговых спорах:
  - Договоры о трудовой функции и договоры на оказание услуг;
  - Лицензионные договоры и иные договоры о распоряжении правами на РИД и договоры на оказание услуг (с учетом актуальной проблематики ИТ-льгот);
  - Благотворительная деятельность и услуги;
  - Инвестиционная деятельность и договоры купли-продажи, мены, простого товарищества;
  - Риски приема оплаты в натуральной форме (встречное предоставление товаров, работ, услуг, имущественных прав);
  - Представительские (поручение, агентирование, комиссия) и прямые договоры;
  - Cделки между взаимозависимыми лицами по предоставлению финансирования, передаче активов и т.д. – виды «схем по оптимизации» и их переквалификация».
• Предмет и цена в договоре: соотношение. Проблема безвозмездности \ бесплатности
• Спор налогового юриста и маркетолога: налоговые риски маркетинговой составляющей предпринимательской деятельности (b2b и b2c).
• Налоговые аспекты корпоративных отношений. Переквалификация расходов в доходы в корпоративных отношениях (оплата за долю в бизнесе как вывод дивидендов, заработная плата\премия как вывод дивидендов, выход из бизнеса как сделка по продаже доли).
• Налоговая оговорка: защита прав продавца и покупателя. В чем полезность этого инструмента для налогоплательщика в практической работе?

• Налоговый учет как база для налогового планирования в сложных экономических условиях ведения бизнеса: на что обратить внимание. Какие формулировки должны быть включены в учетную политику, локальные акты и договоры.
• Влияние изменений в налоговом законодательстве в 2025-2026 г.г. на налоговое планирование:
  — как правильно и с выгодой для компании применять   повышающие коэффициенты к расходам по ОС и НМА;
  — новый федеральный инвестиционный налоговый вычет;
  — новый порядок признания рекламных расходов,
  — новые условия для УСН, в т.ч. работа с НДС;
  — новые ставки по НДФЛ и новый порядок для дивидендов; 
  — льготы по страховым взносам;
  — возможности законной экономии по имущественным налогам.
• Метрики налогового планирования. Налоговая самодиагностика. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.
• Расчет налоговой нагрузки. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям.
• Доля вычета НДС.    
• Обновленная методика ФНС России по оценке деловой репутации компаний.   
• Реестр теневых работодателей.
• Мораторий на ВНП для IT-компаний закончился: что успеть проверить самим и что будет интересовать налоговиков.
• Судебная практика последних лет по доказыванию агрессивного налогового планирования и получению необоснованной налоговой выгоды
  — анализ ключевых решений судов по делам о налоговых спорах и выявление основных тенденций в подходах к агрессивному налоговому планированию;
  — обсуждение факторов, по которым суды определяют наличие необоснованной налоговой выгоды, включая экономическую обоснованность и реальность сделок;
  — принципы оценки действий налогоплательщика;
  — предложения по минимизации рисков, связанных с агрессивным налоговым планированием.
• Претензии налоговых органов к первичным документам с учетом судебной практики.
• Критические ошибки в документах или формальный документооборот, которые ведут к доначислениям – как исправить.
• Проблемы с «первичкой» из-за контрагентов и как их решать.
• В каких случаях первичные документы могут стать основанием для уголовного дела в отношении должностных лиц компании за неуплату налогов. 
  

• Популярные, и одновременно «провальные» налоговые решения: разбираем на конкретных примерах
• Организационно-правовые формы в структуре бизнеса в целях налогового планирования (производственный / потребительский кооператив, простое товарищество)
• Использование корпоративных форм для налогового планирования (передача имущества через вклады в ООО и ЗПИФ)
• «Прикрытие» сделок через агентские взаимоотношения
• Сделки с взаимозависимыми и независимыми лицами с отклонением от рыночной стоимости
• Антисоциальные (безнравственные) сделки.
  

• Как эффективно использовать нормы ГК в налоговом планировании и по каким гражданско-правовым отношениям могут возникать проблемы с налоговыми органами
• Документы для оправдания сделки – как подтвердить реальность и экономическую целесообразность операций: договор подряда, консультационные услуги, маркетинговые исследования, договор аренды. 
• Налоговое планирование по основным налогам: налоговые риски и меры безопасности.
• НДС: льготы и освобождения, безвозмездная передача, скрытая реализация, передача имущества в рекламных целях, программа лояльности (скидки, бонусы, премии) как элемент маркетинговой политики компании, международные перевозки, авансы и обеспечительный платеж, раздельный учет по налогу, перенос вычета НДС на будущие периоды, вычеты без реализации и др. 
• Налог на прибыль: Какие доходы можно не включать в расчет налога. Учет кредиторской и дебиторской задолженности, распределение прибыли и выплата дивидендов, в т.ч. за прошлые налоговые периоды.  Планирование затрат для равномерного распределения налоговой нагрузки. Какие резервы выгодно формировать по налогу на прибыль в 2025г.  Экономическая обоснованность и документальная подтвержденность расходов. Признание затрат на материалы, начисление амортизации, арендные и лизинговые платежи и др.  прочие расходы. Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.
• НДФЛ, страховые взносы. Как сэкономить на НДФЛ и взносах за счет фонда оплаты труда. Переквалификация компенсации, выплачиваемой за использование личного имущества работника, в премию. Льготные тарифы по страховым взносам. Соцпакет для работников.  Гражданско-правовые договоры с ИП и самозанятыми как способ получения обоснованной налоговой выгоды. 

Очное рассмотрение жалоб в ФНС России: от спора к диалогу

Модератор: НЕСТЕРЕНКО Алексей Александрович, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», управляющий партнер ФБК Legal

В обсуждении принимают участие:

ЖУКОВ Василий Алексеевич, заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России

ЗЫКОВ Антон Александрович, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», доцент факультета права НИУ ВШЭ, партнер департамента налогов и права компании ДРТ

• Вопросы к налоговому органу
  — Статистика налоговых органов по рассмотрению жалоб (процент удовлетворенных жалоб, средние сроки, основные причины отказов)
  — Возможность публикации бОльшего количества решений (с исключением конфиденциальной информации)
  — Способы ускорения рассмотрения жалоб (взаимодействие с налогоплательщиком до возникновения спора; раннее урегулирование спора; оптимизация внутренней организационной работы налоговых органов; возможность внедрения нового «быстрого канала» для типовых споров (fast-track procedures))
  — Возможность расширения участия налогоплательщиков в рассмотрении жалоб (очное рассмотрение / предоставление права быть выслушанным)
  — Возможности и критерии для коллегиального рассмотрения (сумма спора, сложность вопроса)
  — Возможность привлечения внешних медиаторов (независимых экспертов), формат их участия
  — Фиксация договоренностей в протоколах или предварительных решениях (возможность подписания формального, нормативно предусмотренного документа, которого будут придерживаться обе стороны)
  — Рассмотрение вопросов реконструкции налоговых обязательств

• Предложения со стороны налогоплательщиков
  — Возможные действия для сближения позиций (запрос консультаций до подачи жалобы, обмен позициями)
  — Предложения по соглашениям об обстоятельствах (возможность признания части обстоятельств сторонами без дальнейшего спора, налогоплательщик может согласиться уточнить часть своих обязательств)
  — Полное раскрытие документов (пределы процессуальных прав по предоставлению дополнительных документов, до какой стадии существует возможность представлять новые документы)
  — Введение карты доказательств с фиксацией доводов и подтверждающих документов (при содействии налогового органа)
  — Вариант уплаты госпошлины для коллегиального рассмотрения сложных дел
  — Содействие налоговому органу в публикации решений

• Общие вопросы
  — Разграничение вопросов фактов и права
  — Проведение согласительной процедуры по фактам с участием независимого медиатора
  Создание согласительной налоговой комиссии (комиссия должна формализовать переговоры в протоколе, закрепляя достигнутые договорённости обеих сторон) 

Налоговая реконструкция в процедурах налоговых проверок: опыт налогового консультанта

МАЛЯВИНА Татьяна Николаевна, член Союза «ПНК», старший партнер ООО «ЛЭКСТ», юрист, эксперт в области налогов и корпоративного права, комплаенс менеджер

• Налоговая реконструкция: определение и правовые основания:
  — при дроблении бизнеса;
  — при переквалификации сделок;
  — при признании контрагента «техническим».
• Особенности налоговой реконструкции по налогу на прибыль и по НДС:
  — прямой и косвенный метод налоговой реконструкции;
  — сформированный источник НДС.
• Важность инициативы налогоплательщика для реализации налоговой реконструкции: предоставление доказательств.
• Обязанности налогового органа по проведению налоговой реконструкции: в теории и на практике
• Что может послужить причиной отказа в налоговой реконструкции.

Риски и личная безопасность в профессиональной деятельности налогового консультанта

КАРПЕЦ Дмитрий Владимирович, член Союза «ПНК», руководитель налоговой практики «Карпец и партнеры»

• Введение в «систему» рисков профессиональной деятельности налогового консультанта: где и как можно себя «подставить»
• Административная ответственность: штрафы от ФНС, Роскомнадзора, Росфинмониторинга
• Уголовные статьи: 198, 199, 174.1, 187 УК РФ — что важно знать
• Гражданская и субсидиарная ответственность
• Разбор реальных кейсов: от административных штрафов до уголовных дел
• Налоговый консультант в штате компании / налоговый консультант как субъект предпринимательской деятельности: юридическое оформление отношений и ограничение ответственности
• Работа в найме: подводные камни трудового договора и должностной инструкции
• Договор оказания услуг: безопасные и опасные формулировки, ограничение ответственности
• Оговорки и брифы: как зафиксировать границы консультации и избежать претензий
• NDA как инструмент защиты
• Информационная безопасность и «цифровая гигиена» в деятельности налогового консультанта
• Хранение данных: облако или зашифрованный диск, обособленное хранение по клиентам
• Защита переписки — безопасные мессенджеры и каналы связи
• «Цифровой след» и репутационные риски
• Работа с клиентами и коллегами: управление рисками
• «Красные флаги»: давление, смена контактного лица, «серые» схемы и др.
• Проблемные сценарии: приостановка ДБО, списание подотчетных сумм, поддельные чеки и др.
• Коллеги и конкуренты: кто может «сдать» и как защитить информацию
• Экспертная, проектная и процессные модели работы налогового консультанта
• Преимущества и риски каждой модели
• Алгоритм построения дорожной карты изменений для клиента
• Практикум: дорожная карта изменений для клиента с рисковыми схемами
• Практика защиты налогоплательщика в кризисной ситуации:
• Алгоритм действий при выемке, допросе и иных контрольных мероприятиях
• Стратегия выхода из конфликта с клиентом и безопасного завершения проекта
• Система личной безопасности: итоговая модель защиты консультанта

Разрешение налогового спора в суде: экспертный взгляд на актуальные проблемы

ШВАРЦ Михаил Зиновьевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.ю.н., адвокат, профессор кафедры гражданского процесса юридического факультета Санкт-Петербургского государственного университета, член Научно-консультативного совета при Управлении ФНС РФ по Санкт-Петербургу, управляющий партнер адвокатского бюро «Шварц и партнёры»

• Виды доказательств и тактика подготовки доказательственной базы по налоговым спорам. Основные риски заблуждения.
• Принципы оценки доказательств. Проблема дополнительных доказательств, которые налогоплательщик впервые предоставляет суду.
• Пересмотр решения налогового органа по вновь открывшимся обстоятельствам.
• Соотношение материального налогового обязательства и налоговой процедуры.
• Порядок производства экспертизы в ходе мероприятий налогового контроля.
• Обеспечение равенства возможностей проверяющих и проверяемого лица при допросе свидетелей
• Значение доказательств, полученных от третьих лиц, для выработки проверяемым лицом версии защиты
• Пределы налоговой тайны между контрагентами
• Презумпции добросовестности и невиновности налогоплательщика, их соотношение в целях налогового администрирования. Стандарты поведения налогоплательщика.
• Автономность налогового правоотношения и допустимость вторжения в него третьих лиц

Подведение итогов Российской налоговой недели

ИОФФЕ Татьяна Васильевна, член Правления, директор Союза «ПНК»

Подробная программа семинара