Программа практикума
Налоговые проверки и новые полномочия налоговых органов в 2021 году. Доминанты налогового контроля.
Налоговый контроль: дорожная карта ФНС на 2021 – 2023 г.г.
▫ Изменения в законодательстве по проведению мероприятий контроля в 2021 г. Осуществление дистанционного контроля и инспекторских визитов.
▫ Новый Закон о государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле.
▫ Основные критерии налоговых рисков в 2021 г.
▫ Контроль банков за движением денежных потоков на счетах компаний. В каких случаях безналичные расчеты могут заинтересовать Росфинмониторинг.
Оперативная налоговая проверка как новая форма контроля бизнеса.
▫ Интеграция законодательства о ККТ в Налоговый Кодекс: текущие и планируемые поправки.
▫ Процедура проведения оперативной проверки. Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков.
Представление налоговых деклараций, расчетов.
▫ Расчет штрафа за нарушение срока представления декларации (расчета).
▫ Лица, обязанные представлять отчетность в электронной форме.
▫ Ответственность налогового агента за недостоверные сведения. Условия освобождения от ответственности.
▫ «Ответственное» обособленное подразделение для сдачи отчетности и уплаты налогов. Процедуры уведомления налоговых органов, особенности уплаты налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество организаций.
▫ Изменения в контроле за уплатой имущественных налогов.
Камеральные, выездные, встречные проверки: новации 2021 года, актуальные проблемы и рекомендации эксперта
Автоматическая система контроля за уплатой НДС: как налоговые органы разоблачают схемы необоснованного возмещения НДС.
▫ Когда стоит добровольно уточнить свои обязательства по НДС.
▫ Важные судебные решения по НДС (КС РФ, ВС РФ), которыми должны руководствоваться налоговые инспекторы и налогоплательщики.
▫ Дробление бизнеса – уклонение от уплаты налогов или разумные хозяйственные цели? Как контролирующие органы борются с противозаконными налоговыми схемами и фирмами – «однодневками».
▫ Пределы осуществления прав по статье 54.1 НК РФ. Условия уменьшения налоговой базы (суммы подлежащих уплате налогов). Исполнение обязательства стороной договора, заключенного с налогоплательщиком - проявление налогоплательщиком должной осмотрительности. Риски отказа налогоплательщику в уменьшении налоговой базы.
▫ Налоговая реконструкция и ст. 54.1 НК РФ. Новый подход ВС РФ и ФНС к проявлению должной осмотрительности и доказательствам деловой цели сделки. Как защититься в 2021 г., если контрагента признали техническим.
▫ Последствия пропуска налоговым органом срока проведения проверки.
Вызов на рабочую группу по побуждению налогоплательщика к исполнению / утончению своих налоговых обязательств в связи с совершением операцией, имеющих признаки «схемных» с контрагентами «среднего» и «высокого» уровня риска: как провести встречу в налоговой с наименьшими потерями
Отмена комиссий по легализации налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам: что взамен
▫ Как налоговики выявляют «конвертные» схемы выплаты зарплаты.
▫ Совместные проверки налоговых органов и трудовой инспекции по переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые: последствия для налогоплательщиков.
Выездная, встречная проверки: процедуры проведения, границы действия налоговых органов.
▫ Решение о проведении выездной налоговой проверки: условие назначения, «глубина» проверки, вопросы проверки, состав проверяющей группы.
▫ Исчисление срока проверки.
▫ Продление, приостановление проверки.
▫ Вероятность назначения повторной налоговой проверки.
▫ Как подготовиться к проведению налоговой проверки: рекомендации адвоката.
▫ Правила поведения персонала компании во время проверки.
▫ Аудит документов компании в преддверии налоговой проверки: на что обратить внимание.
Допросы и опросы в ходе камеральной, выездной, встречной проверки: особенности, процедуры и правила.
▫ Права налоговых органов при проведении допросов и опросов.
▫ Кто может быть допрошен в качестве свидетелей.
▫ Действия налогоплательщика при вызове на допрос: что важно знать о своих правах и обязанностях.
▫ Особенности подготовки к допросу (инструктаж персонала, выработка и донесение позиции, «управление» показаниями). Участие представителей организации при проведении допроса работника.
▫ Типичные уловки инспекторов на допросе и тактика поведения налогоплательщиков: советы налогового адвоката.
▫ Продолжительность допроса.
▫ Документальное оформление результатов допроса: на что обратить внимание.
▫ Критерии допустимости доказательств, полученных в ходе допроса.
▫ Оспаривание протокола допроса: судебная практика.
Осмотр территории и помещений, выемка документов предметов: что вправе и не вправе делать налоговые органы. Основание проведения и протокол осмотра.
Затягивание проверки налоговыми органами – нарушение прав налогоплательщика: как бороться.
Акт по итогам проверки. Подготовка возражений к акту, к дополнению к акту.
Как урегулировать налоговый спор на досудебной стадии.
Как формируется практика досудебного оспаривания по налоговым спорам.
Рассмотрение материалов проверки руководителем инспекции как инструмент налоговой медиации. Участие налогоплательщика в рассмотрении материалов налоговой проверки. Как изучать материалы проверки с точки зрения оценки возможностей досудебного урегулирования спора. Уточненные декларации и смягчающие обстоятельства.
Подготовка письменных возражений на акт проверки: практические советы (доказательства, аргументация, подготовка и предоставление письменных и иных доказательств).
Доказательства и доказывание в рамках досудебного и судебного оспаривания требований ФНС.
Налоговая экспертиза как инструмент урегулирования налоговых споров.
▫ Порядок рассмотрения материалов в иерархии налоговых органов (Инспекция – УФНС –ФНС). Апелляционное обжалование в вышестоящих налоговых органах. Требование к форме жалобы. Отмена решения по камеральной проверке вышестоящим налоговым органом. Особенности подачи возражений, жалоб и обращений на бумажном носителе, по ТКС, через сайт ФНС.
Налоговые рассрочки и мировые соглашения.
Согласительные процедуры (рассрочки и отсрочки, мировые соглашения).
Мировые соглашения с ФНС: анализируем практику.
Налоговый спор в суде: как повысить шансы на успех.
▫ Что такое «налоговый спор» и его основные стадии; чем налоговый спор отличается от иных экономических споров.
▫ Как предотвратить налоговый спор? Самозащита на уровне налоговой проверки.
▫ 4 вида судебных налоговых споров и их особенности.
▫ Как правильно подготовить заявление и материалы для суда.
▫ Теория спора и тактика аргументации, как располагать доводы; формальная логика для судебного процесса; тактика успешного аргументирования и полемики.
▫ Доказательства и доказывание: подготовка и представление письменных и иных доказательств.
▫ Психология и эмоциональные особенности судебного налогового спора. Эффективные приемы и чего никогда нельзя делать в налоговом споре.
▫ Типичные ошибки судебных представителей. Многочисленные примеры из конкретных дел.