Программа практикума:
6 ноября 2019 года
10.00 - 17.00
Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля в 2019 году
Тенденции в налоговом контроле с точки зрения изменений в законодательстве и правоприменительной практике. Усиление «имущественной ответственности» за неуплату налога. «Штрафная» ставка пени. Привлечение третьих лиц к уплате налога за налогоплательщика. Доказывание налоговыми органами умысла плательщика на неуплату налога (страховых взносов). Риск привлечения должностных лиц к уголовной ответственности.
Ведение организацией деятельности вне места нахождения. Признаки обособленного подразделения. Ответственность за ведение деятельности без постановки на учет.
Представление налоговых деклараций, расчетов. Расчет штрафа за нарушение срока представления декларации (расчета). Лица, обязанные представлять отчетность в электронной форме. Ответственность налогового агента за недостоверные сведения. Условия освобождения от ответственности.
Способы исправления ошибок в налоговой отчетности.
Приостановление операций по счетам - особый режим расходных операций. Основания принятия налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам.
Истребование пояснений. Обязанность и право налогового органа истребовать пояснения в рамках камеральной проверки. Порядок, сроки, форма представления пояснений. Ответственность за непредставление пояснений.
Истребование документов в порядке ст. 93 и 93.1 НК РФ. Основания для истребования у налогоплательщика документов. Как требование о представлении документов может быть передано налогоплательщику. В каких случаях полученное требование может быть оставлено без исполнения. Уведомление о невозможности исполнения требования (ходатайство о продлении срока представления документов).
«Встречная» проверка (ст. 93.1 НК РФ) - периодичность проведения, объем истребуемых документов о контрагенте, о конкретной сделке. Как поступать налогоплательщику, если содержание требования и поручения не совпадают. Сроки исполнения требования. Ответственность за неисполнение требования.
Проведение допросов, осмотров. Кто может быть допрошен в качестве свидетеля. Участие представителей организации при проведении допроса работника. Продолжительность допроса. Основания проведения осмотра. Протокол допроса свидетеля, осмотра.
Камеральная налоговая проверка. Последствия пропуска налоговым органом срока проведения проверки. Изменения в контроле за уплатой имущественных налогов с 2020 года.
Решение о проведении выездной налоговой проверки: «глубина» проверки, вопросы проверки, состав проверяющей группы. Исчисление срока проверки. Продление, приостановление проверки. Вероятность назначения повторной налоговой проверки. Какие нарушения порядка проведения проверки помогут отменить решение проверяющих по формальным основаниям.
Пределы осуществления прав по статье 54.1 НК РФ. Право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы (суммы налога). Условия уменьшения налоговой базы (суммы подлежащих уплате налогов). Исполнение обязательства стороной договора, заключенного с налогоплательщиком = проявление налогоплательщиком должной осмотрительности. Риски отказа налогоплательщику в уменьшении налоговой базы.
Акт по итогам проверки. Дополнительные мероприятия налогового контроля. Как ознакомиться с результатами проверки. Подготовка возражений к акту, к дополнению к акту. Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Апелляционная жалоба. Требование к форме жалобы.
Ответы на вопросы.
Разгулин Сергей Викторович, действительный государственный советник РФ 3-го класса
7 ноября 2019 года
10.00 - 17.00
Как не платить налог на страх
Новые тенденции налогового администрирования: как собирают налоги по-новому.
Предпроверочный анализ налогового органа как поиск налоговых рисков налогоплательщика.
Что такое «налог на страх» и почему его платят.
Как не платить незаконных налогов: советы налогового адвоката.
Когда к Вам придут с выездной налоговой проверкой.
Что ищут в ходе налоговой проверки: последние рекомендации ФНС и СКР.
Как подготовиться к налоговой проверке и как себя вести в ходе её проведения.
Осмотр и выемка документов: критерии недопустимости.
На что обратить внимание при назначении экспертизы.
Значение свидетельских показаний возрастает.
Как подготовить свидетеля к допросу, зачем свидетелю адвокат, противодействие уловкам инспекторов.
Поиск доказательств в пользу налогоплательщика в материалах налоговой проверки.
Дополнительные материалы налогового контроля – время для поиска опровержений выводов акта проверки.
Страхование налоговых рисков на стадии заключения, исполнения и завершения действия договора.
Налоговозначимая информация в договоре: исправить или объяснить.
Деловая цель сделки: поиск экономических и иных разумных причин.
Налоговая реконструкция притворных сделок.
Осмотрительность при выборе контрагента (солидарная налоговая ответственность: судебные ориентиры и рекомендации консультантов).
Проявление должной осмотрительности в условиях ст. 54.1 НК РФ.
Положения ГК РФ на службе осторожных налогоплательщиков.
Законные пределы осмотрительности налогоплательщика.
Как вас будут судить: по закону или «по понятиям»?
Судебные доктрины как способы борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Доктрина необоснованной налоговой выгоды.
Судебная практика применения судебной доктрины ННВ к разным видам сделок (перепродажа, строительство, услуги и т.д.)
Кризис судебной доктрины и выход из нее: поиск налогового выгодоприобретателя (бенефициара).
Алгоритм рассмотрения налогового спора.
Методы налоговой медиации
Как и о чем нужно говорить с руководителем инспекции
Что важно заявить в досудебной жалобе в вышестоящий налоговый орган
Как работает аргумент о будущем взыскании судебных издержек
Какой размер судебных издержек суды признают разумным
Практика высших судов о взыскании судебных расходов налогоплательщика.
Сасов Константин Анатольевич, к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп» с 20-летним стажем практической и научной работы в области налогового права, автор 7 книг и 200 статей на тему актуальных вопросов налогового права России, а также спецкурса «Борьба с уклонением уплаты налогов в РФ» в МГУ им М.В. Ломоносова
8 ноября 2019 года
10.00 - 13.00
Уголовное судопроизводство, как инструмент взыскания налогов
Использование уголовно-правовых механизмов для сбора доказательств совершения налогового правонарушения.
Взыскание с физических лиц ущерба, причиненного бюджету, в результате неуплаты налогов юридическим лицом.
Особенности исчисления сроков давности для предъявления имущественных требований в рамках уголовного судопроизводства.
Третьяков Константин Викторович, к.ю.н., партнер, руководитель российской уголовно-правовой практики Dentons
14.00 - 17.00
Судебная защита по налоговым спорам
Способы восстановления нарушенного права, сравнительный анализ, имущественные и неимущественные требования.
Основания для применения судебного порядка взыскания налоговой задолженности. Защита при применении инспекцией внесудебного взыскания вместо судебного.
Принципы налогообложения и их значение для выстраивания правовой позиции (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий плательщиков, между которыми нет экономического различия).
Презумпции добросовестности, экономической оправданности и достоверности в налоговых спорах.
Стандарты поведения налогоплательщика. Доказывание фактов, на основе которых делается вывод о соответствии действий налогоплательщика указанным стандартам либо, напротив, о нарушении таковых.
Преюдиция в налоговых спорах. Виды доказательств. Получение и представление доказательств в суд. Относимость и допустимость доказательств.
Своевременность раскрытия доказательств, последствия непредставления доказательств на этапе рассмотрения материалов проверки, обжалования решения инспекции в вышестоящий налоговый орган.
Обеспечительные меры суда.
Пределы мировых соглашений.
Бациев Виктор Валентинович, судья Высшего Арбитражного Суда РФ в отставке, председатель налогового состава ВАС РФ до августа 2014 года