7 ноября 2018 года, 10.00 - 17.00              

Лектор - Разгулин Сергей Викторович

Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля в 2018 году

Тенденции в налоговом контроле с точки зрения изменений в законодательстве и правоприменительной практике. Автоматизация налоговыми органами процессов сбора и обработки информации из разных источников. Усиление «имущественной ответственности» за неуплату налога. Привлечение третьих лиц к уплате налога за налогоплательщика. «Штрафная» ставка пени. Доказывание налоговыми органами умысла плательщика на неуплату налога (сбора, страховых взносов). Риск привлечения должностных лиц к уголовной ответственности.

Ведение организацией деятельности вне места нахождения. Недостоверность сведений об адресе в ЕГРЮЛ как один из признаков фирмы – «однодневки». Признаки обособленного подразделения. Обязанности организации в связи с созданием обособленного подразделения. Ответственность за ведение деятельности без постановки на учет.

Представление налоговых деклараций, расчетов. Расчет штрафа за нарушение срока представления декларации (расчета). Лица, обязанные представлять отчетность в электронной форме. Ответственность налогового агента за недостоверные сведения. Ошибки в налоговой отчетности. Условия освобождения от ответственности. Способы исправления ошибок.

Приостановление операций по счетам - особый режим расходных операций. Основания принятия налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам.

Камеральная налоговая проверка. Последствия пропуска налоговым органом срока проведения проверки. Истребование пояснений. Формы истребования пояснений по НК РФ. Обязанность и право налогового органа истребовать пояснения в рамках камеральной проверки. Порядок, сроки, форма представления пояснений. Ответственность за непредставление пояснений.

Истребование документов в порядке ст. 93 и 93.1 НК РФ. Основания для истребования у налогоплательщика документов. Как требование о представлении документов может быть передано налогоплательщику. В каких случаях полученное требование может быть оставлено без исполнения. Уведомление о невозможности исполнения требования (ходатайство о продлении срока представления документов).

«Встречная» проверка (ст. 93.1 НК РФ) - периодичность проведения, объем истребуемых документов о контрагенте, о конкретной сделке. Какие документы и пояснения по цепочке контрагентов необходимо представлять в налоговые органы. Как поступать налогоплательщику, если содержание требования и поручения не совпадают. Ответственность за неисполнение требования.

Проведение допросов, осмотров. Кто может быть допрошен в качестве свидетеля. Участие представителей организации при проведении допроса работника. Продолжительность допроса. Основания проведения осмотра. Протокол допроса свидетеля, осмотра.

Решение о проведении выездной налоговой проверки: «глубина» проверки, вопросы проверки, состав проверяющей группы. Исчисление срока проверки. Продление, приостановление проверки. Вероятность назначения повторной налоговой проверки. Какие нарушения порядка проведения проверки помогут отменить решение проверяющих по формальным основаниям.

Пределы осуществления прав по статье 54.1 НК РФ. Право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы (суммы налога). Введение в порядок исчисления налоговой базы понятия из бухгалтерского учета: «факт хозяйственной жизни». Условия уменьшения налоговой базы (суммы подлежащих уплате налогов). Исполнение обязательства стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, = проявление налогоплательщиком должной осмотрительности. Риски отказа налогоплательщику в уменьшении налоговой базы.

Акт по итогам проверки. Подготовка возражений к акту. Дополнительные мероприятия налогового контроля. Как ознакомиться с результатами проверки. Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Апелляционная жалоба. Требование к форме жалобы. Последствия представления апелляционной жалобы.

Ответы на вопросы.

8 ноября 2018 года, 10.00 - 17.00

Лектор - Цветков Игорь Васильевич

Как выиграть дело в арбитражном суде

Практические рекомендации по эффективной подготовке к судебному процессу. Арбитражный процесс – формально документальный. Отличительные особенности арбитражного процесса от общегражданского и третейского. Алгоритм подготовки дела к судебному разбирательству: планирование стратегии и тактики ведения дела, разработка правовой позиции, формирование доказательственной базы и раскрытие доказательств. Основные ошибки налоговых консультантов при подготовке к судебному разбирательству.

Как правильно работать в арбитражном суде первой инстанции. Правила эффективного процессуального поведения в процессе: основные ошибки и как их избежать. Использование процессуальных инструментов в суде первой инстанции.

Правовые средства противодействия недобросовестному поведению судьи. Правовые средства оперативного воздействия, процессуальное обжалование, заявление об ускорении рассмотрения дела, жалоба на действия (бездействие) судьи, заявление о совершении судьей дисциплинарного проступка.

Как правильно работать в арбитражных судах апелляционной и кассационной инстанции. Надзорное производство в Верховном Суде РФ. Практические рекомендации по ведению дел в вышестоящих судах, построение системы аргументов.

9 ноября 2018 года, 10.00 - 17.00 

Лектор - Гревцова Анастасия Владимировна

По следам налоговых проверок: судебные тренды

Решение о привлечении к ответственности: что дальше? Порядок досудебного обжалования. В какие сроки подается жалоба? Какие сведения должна содержать жалоба? Порядок рассмотрения жалобы. Взгляд изнутри - письмо ФНС от 06.03.2018 № ЕД-4-2/4335@ (требования к доказательствам по проверкам, порядок вступления в силу решений, полномочия вышестоящих налоговых органов по отмене решений нижестоящих инспекций).

Риски компании = личный риск руководителя, собственника, бухгалтера. Позиция Конституционного Суда РФ: Определение КС РФ от 28.02.2017 № 396-О, Постановление КС РФ от 08.12.2017 № 39-П (возмещение ущерба бюджету - когда ответит бухгалтер своим карманом за налоговую недоимку).

Несколько слов о субсидиарной ответственности. Кого привлекают? Контролирующее лицо - кто это? Понятие «номинального директора». За что привлекают? Постановление Пленума ВС от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве». Можно ли избежать субсидиарной ответственности?

Обзоры судебной практики от ФНС - правила игры на налоговом поле. Ключ к налоговым вопросам. Способы преодоления неопределенности в налоговом законодательстве. Зачем надо знать ориентиры в судебной практике? О неопределенности в толковании норм в судебной практике и о значении разъяснений финансовых органов (Постановление КС РФ от 28.11.2017 №34-П (дело «АО Флот Новороссийского морского торгового порта»). Можно ли решения по камеральным проверкам считать разъяснениями, освобождающими от ответственности и начислений пеней по недоимке в рамках ВНП (Определение КС РФ от 20.12.2016 №2672-О).

Отдельные тренды:

Развитие практики по ст. 45 НК, взыскание налоговой задолженности с зависимого лица. Основания признания лиц взаимозависимыми и условия, при которых наступает ответственность. Анализ подходов ФНС и судов.

Новый фетиш налогового органа - дробление бизнеса. Анализ положений обзоров судебной практики по делам о формальном разделении бизнеса. Что думает ФНС- где проходит граница между разделением бизнеса в целях «бизнеса» и в целях «ухода от налогов». Как избежать квалификации взаимоотношений в качестве схемы дробления.

Должная осмотрительность и добросовестность: прошлое или новое настоящее. Тест на признание налоговой выгоды обоснованной – ст. 54.1 НК РФ. Разъяснения ФНС РФ от 23.03.17, 16.08.17, 31.10.17. Ключевые термины «искажения», «деловая цель», «реальность». Пленум ВАС № 53 и ст. 54.1 - против друг друга, вместо друг друга или вместе друг с другом.

Отдельные судебные решения, о которых надо знать, и что изменилось в подходах ВС РФ в 2018 году (иной подход: просто форма или содержание)