Программа практикума
11 ноября
УРЕГУЛИРОВАНИЕ СПОРОВ С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ НА СТАДИИ КАМЕРАЛЬНОГО КОНТРОЛЯ
10.00 – 13.00
Процедура проведения камеральной налоговой проверки
Камеральная налоговая проверка: порядок, процедуры, методы, права и обязанности налогового органа и налогоплательщика
- Цель и задача камерального контроля
- Этапы и последовательность проведения камеральной налоговой проверки
- Процедура и методы проведения камеральной налоговой проверки
- Основания для проведения углубленной камеральной проверки
- Мероприятия налогового контроля, проводимые в рамках камеральной проверки (опрос свидетелей, истребование документов (информации), экспертиза, осмотр, привлечение специалиста и др).
- Права и обязанности налогового органа и налогоплательщика при проведении камеральной проверки.
Особенности камеральная проверка по НДС: проблемные вопросы
Уточненная налоговая декларация: нюансы заполнения и подачи, особенности проверки налоговым органом
- Ситуации, при которых возникает обязанность предоставления уточненной налоговой декларации. Негативные последствия ее подачи. Когда требования налогового органа о подаче уточненной декларации законны.
- Рекомендации по заполнению уточненной налоговой декларации.
- Сроки предоставления уточненной налоговой декларации
- Последствия подачи уточненной налоговой декларации во время налоговой проверки
Акт камеральной налоговой проверки: что держать на контроле
Возражения на акт камеральной налоговой проверки: как действовать
Привлечение к налоговой ответственности по результатам камеральной проверки: что важно знать
- Процессуальные нарушения, допущенные налоговым органом: позиции судов в пользу налогоплательщика и в пользу налогового органа (разбираем ошибки сторон)
- Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности и смягчающие ее, какие обстоятельства «работают»
- Обзор правоприменительной практики ст. 88, 100, 101.4, 112 НК РФ
Лектор - Михасёва Елена Николаевна, к.э.н., член Палаты налоговых консультантов, руководитель ООО «Консалтинговое агентство «Налоговый ответ», советник государственной гражданской службы РФ 2 класса, доцент кафедры учета анализа и аудита РАНХиГС ВФ при президенте РФ
14.00 – 17.00
Как отвечать на требования налогового органа: советы налогового консультанта
Опираясь на нормы НК и выводы судов, попробуем найти компромисс между «страшно, даем все» и «ничего не дадим, мы им не должны».
- Требования налогового органа: виды, суть и различия
- Требования о предоставлении документов: желания налогового органа и право налогоплательщика говорить НЕТ
- Требования о предоставлении пояснений: что поясняем, когда и зачем
- Налоговый орган и налогоплательщик: правила взаимодействия. Какую стратегию выбрать
- Ох уж эти «встречки»… Как отрабатывать требования по ст.93.1 НК РФ
- Требования «вне рамок проверок»: как реагировать.
Лектор - Гревцова Анастасия Владимировна, член Палаты налоговых консультантов, партнер, директор ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация», диплом АССА по налогообложению в РФ
12 ноября
ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА:
КАК ДЕЙСТВОВАТЬ ДО, В ХОДЕ И ПОСЛЕ ЕЕ ЗАВЕРШЕНИЯ (СОВЕТЫ НАЛОГОВОГО АДВОКАТА)
Тренды налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля
- «Налог на страх»: аргументы налогового органа для его уплаты и контраргументы налогоплательщика
- «Агенты налогового контроля» или откуда налоговый орган получает информацию (таможня, валютный контроль, Русфинмониториг, ОВД, СОЮ, банки и т.д.).
- Самостоятельная оценка компанией налоговых рисков
- Причины назначения выездной налоговой проверки.
- Комиссии налогового органа: их правовой статус, судебные ориентиры в пользу налогоплательщика
- Камеральная проверка налоговых деклараций по НДС как «пристрелка» к будущей выездной налоговой проверке
- Понуждение к уплате налога за третьих лиц: как противостоять
- Рекомендации налогоплательщику: что делать до назначения выездной налоговой проверки (ВНП)
- Процедура назначения ВНП; права налоговых органов
- Проверка правомерности проведения ВНП; состав и полномочия проверяющих; участие в ВНП сотрудников правоохранительных органов
- Случаи назначения ВНП за периодами 3-х летнего срока
- Сроки ВНП: разбираемся в нюансах (максимальное количество ВНП в отношении компании в течение года; сроки продления ВНП и т.д.). Отличия ВНП от КНП по срокам
- Место проведения ВНП; доступ проверяющих на территорию / в помещение налогоплательщика
- Основания и сроки для приостановления ВНП
- Сроки для возврата подлинников документов, изъятых в ходе ВНП
- Повторная ВНП: основания для назначения, ограничения при проведении; анализируем нормы НК РФ и судебную практику
Как подготовиться к налоговой проверке и как себя вести в ходе её проведения
- Что ищут в ходе налоговой проверки: рекомендации ФНС и СКР в действии (анализ практики).
- Какие обстоятельства свидетельствуют об умышленной неуплате налога: взгляд со стороны налогового органа.
- Ситуации, когда действия налогового органа незаконны и как с ними бороться (практический разбор и советы адвоката для защиты прав налогоплательщика)
- Рекомендации налогоплательщику: как себя вести в ходе ВНП и после ее завершения
Дополнительные мероприятия налогового контроля в ходе ВНП
- Требования о предоставлении документов: на что можно не отвечать
- Осмотр помещений налогоплательщика: спорные ситуации и судебная практика
- Выемка: как пройти без неприятностей. Правила оформления протокола о производстве выемки
- Допрос свидетелей: когда, как, кого допросят, отказ от дачи показаний. Правила оформления протокола допроса.
- Экспертиза: основания назначения в ходе ВНП; виды экспертизы. Права налогоплательщика при проведении экспертизы. Дополнительная и повторная экспертиза. Основания для обжалования.
- На что обратить внимание при назначении экспертизы (нарушения проверяющих при назначении экспертизы: как их распознать и пресечь; уловка в виде подмены эксперта специалистом: аргументы для противодействия)
- Данные международного обмена в ходе ВНП
Допрос свидетеля в налоговом органе: уловки допрашивающих, правила поведения для налогоплательщиков (мастер-класс)
Знакомство с материалами проверки, действия по защите от претензий, досудебный этап урегулирования налогового спора. Рассмотрение материалов проверки руководителем инспекции как институт налоговой медиации
- О допустимости доказательств налогового правонарушения. Судебная оценка доказательств налогового органа по критериям относимости, допустимости и достоверности. Использование доказательств, полученных за рамками налоговой проверки.
- Подготовка письменных возражений на акт налоговой проверки: практические рекомендации
- Дополнительные мероприятия налогового контроля: как их использовать в сою пользу
- Апелляционная жалоба на решение по результатам ВНП
- Поиск доказательств в пользу налогоплательщика в материалах налоговой проверки.
- Как и о чем нужно говорить с руководителем инспекции
- Жалоба в вышестоящие налоговые органы: что важно заявить в досудебной жалобе в вышестоящий налоговый орган
- Как работает аргумент о будущем взыскании судебных издержек
- Какой размер судебных издержек суды признают разумным
- Практика высших судов о взыскании судебных расходов налогоплательщика.
Нормы НК РФ и УК РФ «на службе» налогоплательщиков
Лекторы:
Сасов Константин Анатольевич, к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»
Болдинова Екатерина Сергеевна, член Палаты налоговых консультантов, адвокат, партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы «Five Stones Consulting», LL.M.
13 ноября
НАЛОГОВЫЙ СПОР:
ПРАКТИКА ДЕЙСТВИЙ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТАНТА
В СУДЕБНОМ ПРОЦЕССЕ
Налоговый консультант как представитель в судебном процессе.
- Выбор процессуального статуса налоговым консультантом в налоговом споре: представитель или специалист? Особенности и ограничения, накладываемые на налогового консультанта его статусом. Особенности правового статуса налогового консультанта с учетом положений статей 55.1 и 64 АПК РФ, статьи 58 УПК РФ.
- Юридическая техника формирования налоговым консультантом доказательной базы. Оценка доказательств с точки зрения относимости, допустимости, полноты, уникальности и достоверности. Анализ имеющихся доказательств: на что обратить особое внимание.
- Формирование линии защиты и формулы спора.
- Почему всегда нужны расчеты и контррасчеты в суде – опровержение доводов ФНС.
- Составление плана процессуальных действий и заявлений.
Техника составления процессуальных документов в налоговом споре: структура, объем, оформление. Как формировать документы для подачи в суд.
Ст. 54.1: рекомендуемый алгоритм действий для защиты интересов налогоплательщика
- Техника формирования линии защиты и доказательной базы
- Налоговая реконструкция в налоговых спорах по 54.1 НК. Практика составления опровергающих доказательств.
Экспертиза в суде: процедура назначения, проведения и использования заключение экспертов.
- Законодательное, нормативное и методологическое регулирование экспертной деятельности. Классификация экспертиз.
- Требования к экспертам, экспертным организациям. Государственные и негосударственные экспертные организации в арбитражном и уголовном процессе
- Cудебная практика по проведению экспертиз.
- Права участников процесса при проведении экспертизы.
- Основные ошибки экспертов при проведении судебных экспертиз и их использовании в процессе.
- Допрос эксперта.
- Дополнительные, повторные и комплексные экспертизы: особенности, различия
- Структура и техника подготовка возражений (рецензии) на заключение налоговых экспертиз и специалистов, полученных налоговыми органами в рамках в порядке статей 95-96 НК РФ.
- Практические аспекты применения положений Федерального закона от 31.05.2001 N 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» и Федерального закона "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008 N 307-ФЗ при подготовке процессуальных документов для суда: как не "перейти грань" допустимого.
- Обжалование экспертизы.
Процессуальные особенности привлечения налогового консультанта в качестве специалиста в судебный процесс.
- Права и обязанности специалиста в арбитражном и уголовном процессе.
- Психология и правила поведения налогового консультанта при перекрестном допросе: практические советы адвоката.
Уголовная ответственность налогового консультанта.
Лектор - Павленко Николай Анатольевич, адвокат, судебно-экономический эксперт, член Совета Фонда развития инноваций, культуры и спорта