Программа практикума:
6 июня 2018 года10.00 - 17.00
Лектор - Цветков Игорь Васильевич
Договорная работа в условиях реформы ГК РФ: новые правила и риски
Реформа Гражданского кодекса РФ и ее влияние на бизнес-процессы договорной работы. Дифференциация правовых режимов предпринимательских и непредпринимательских сделок и договоров. Принцип добросовестности и его реализация в практике договорной работы. Новые конструкции договоров (рамочные, опционные и пр.). Ответственность за недобросовестное ведение переговоров. Юридически значимые сообщения и заверения об обстоятельствах. Изменение правил о представительстве (гл. 10 ГК РФ). Судебный контроль справедливости договорных условий. Новые правила о недействительности сделок (договоров) и сроках исковой давности.
Актуальные вопросы договорной работы в новых условиях. Основные правовые риски договорной работы и способы их минимизации. Общие правила применения хозяйственных договоров (с учетом подходов, сформировавшихся в судебной практике). Обязательные требования к содержанию и оформлению договоров. Обязанность проявления должной степени осторожности и осмотрительности при выборе контрагента, правовые последствия ее несоблюдения (судебно-арбитражная практика). Учёт требований ст. 54.1 НК РФ в договорной работе.
Как правильно разрабатывать договоры. Определение круга существенных условий договора. Трактовка условия о предмете договора с позиций гражданского и налогового законодательства. Ошибочные представления об условии о предмете договора. Общий алгоритм выработки условий договора. Судебное толкование условий договоров. Специальные судебные доктрины анализа договоров.
Заключение, изменение (корректировка) и закрытие договора. Порядок и способы заключения договора. Заключение договора путем оферты и акцепта (судебно-арбитражная практика). Правовое значение подписи и печати организации на договоре. Полномочия на подписание договора. Юридические последствия не определения даты подписания договора, условий вступления договора в силу и правовые проблемы, связанные с этими условиями, а также с открытой, отмененной и/или отлагательной датой вступления договора в силу; с разными датами на разных экземплярах документа. Обязательства сторон, возникающие до подписания, до вступления договора в силу. Правовые последствия заключения договора с нарушением его формы
Порядок и способы изменения и расторжения договора. Документальное оформление корректировки и закрытия договора. Соотношение отказа от договора и расторжения договора. Изменение и расторжение договоров в судебном порядке. Правовые последствия изменения и расторжения договора.
7 июня 2018 года
10.00 - 17.00
Лектор - Медведев Александр Николаевич
Договор + налоги или налоговые последствия гражданско-правовых сделок
Новая ст. 54.1 НК РФ и её влияние на договорную работу:
- есть ли искажения сведений о фактах хозяйственной жизни и об объектах налогообложения?
- установление деловой цели и реальности всех операций;
- не может являться самостоятельной претензией подписание первичных документов неустановленными лицами или неуплата налогов контрагентом (при этом ст. 88 НК РФ требует «схлопывания» НДС);
- толкование ст. 54.1 НК РФ в письме ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-7/16152@;
- отменяется ли Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»?
Извечный вопрос: что делать?
- формулировать деловую цель всех хозяйственных операций и сделок;
- собирать доказательства реальности хозяйственных операций и сделок;
- однозначно квалифицировать сделки и хозяйственные операции;
- устанавливать взаимозависимость участников сделок и её влияние на результаты сделок;
- проверять договорные цены на соответствие рыночным ценам;
- устанавливать критерии выбора контрагентов.
Налоговые схемы в оценке судов в 2017 г. и альтернативные решения.
Приоритет содержания перед формой – важнейший принцип налогового регулирования.
Пример комплексного анализа конкретной ситуации: гражданское право, бухгалтерский учёт, налоговое право и отраслевая специфика: «дробление основных средств».
«Параллельность» норм ГК РФ и НК РФ: допустимо ли дарение между коммерческими организациями?
«Перпендикулярность» норм ГК РФ и НК РФ: что такое «имущественные права» и может ли вычет НДС реализован за пределами 3-х лет?
Чего обычно не знают юристы или налоговые «капканы»:
- прекращение обязательства – не основание для вычета НДС по авансу;
- зачёт займа в счёт отгрузки – переквалификация займа в аванс.
Взаимосвязь гражданского и налогового права: обычай (ст. 5 ГК РФ) как инструмент обоснования расходов согласно ст. 252 НК РФ.
Существенные условия договора с точки зрения налоговых последствий:
КТО? Стороны договора: влияние на налоговые последствия.
ЧТО? Предмет договора и обязательства сторон: прямая связь с налоговыми последствиями.
ПОЧЁМ? Договорная цена с точки зрения налоговых реалий.
КОГДА? Срок действия договора с точки зрения НК РФ.
ГДЕ? Место исполнения обязательств в контексте ст. 148 НК РФ.
КАК? Прочие условия: как с помощью ст. 431.2. ГК РФ можно защитить налоговые вычеты НДС?
8 июня 2018 года
10.00 - 17.00
Лектор - Медведев Александр Николаевич
Договор + налоги или налоговые последствия гражданско-правовых сделок (продолжение)
- купля-продажа: как управлять доходом с помощью условия договора о переходе права собственности согласно ст. 491 ГК РФ? принятие на учёт как условие для налогового вычета НДС: балансовый или забалансовый счёт; что такое «бонусы» и «премии» в договорах поставки: три варианта и три различных налоговых последствия;
- мена: «свобода договора» - даже «эквивалентный» обмен чреват лишними налогами;
- безвозмездные сделки: налоговые последствия у сторон;
- аренда: что такое "Shell&Core"? законный способ «перевыставления» коммунальных расходов - арендная плата из двух частей; текущий ремонт или капитальный ремонт? неотделимые или отделимые улучшения? передача арендодателю неотделимых улучшений облагается НДС?
- подряд: налоговые проблемы длящихся договоров: договор подряда или поставки; налоговые риски частичного иждивения заказчика; чем ремонт отличается от реконструкции? что такое «КС-2? вычет НДС по капитальному строительству;
- возмездное оказание услуг: обоснование необходимости привлечения стороннего исполнителя; оформление результатов услуг; как доказать реальность услуг и использование их результата в предпринимательской деятельности?
- посреднические сделки: обоснование необходимости привлечения посредника; оформление отчёта посредника; риски использовании посреднических договоров в налоговых схемах.
Переквалификация договоров налоговыми органами с доначислением налогов: защита всех сделок от переквалификации.
Смешанные договоры: налоговые проблемы, о которых подчас не подозревают юристы.
Ответы на вопросы слушателей, разбор конкретных ситуаций.